- Chi phí nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, động lực ( gọi tắt là chi phí vật tư) Chi phí khấu hao tài sản cố định
2.2.1.2 Phân tích chi phí
Cùng với sự tăng trưởng của doanh thu, tổng chi phí của công ty năm 2010 cũng tăng lên .Tuy nhiên tốc độ tăng trưởng của chi phí chỉ là 17% nhỏ hơn tốc độ tăng trưởng của thu nhập là 31%. Tổng chi phí năm 2009 của công ty là 49,394,473,258 đồng, đến năm 2010 tăng 8,358,580,764 đồng thành 57,753,054,022 đồng. Điều này chứng tỏ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2010 có hiệu quả. Aaaaaaaa
aaaaaaaaaaaaaa
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2009
Chênh lệch Tốc độ
Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng
Chi phí bồi thường bảo hiểm gốc 32,815,214,336 56.82% 36,765,768,724 74.43% -3,950,554,388 -10.75% Chi phí nhận tái bảo hiểm 103,046,312 0.18% 136,379,055 0.28% -33,332,743 -24.44% Chi phí tài chính 13,346,725,809 23.11% 7,012,768,345 14.20% 6,333,957,464 90.32% Chi phí quản lý doanh nghiệp 6,058,207,630 10.49% 3,106,770,587 6.29% 2,951,437,043 95.00% Thuế và các khoản phí, lệ phí 3,027,059,025 5.24% 1,265,167,011 2.56% 1,761,892,014 139.26% Chi phí hoạt động quản lý, công vụ 1,057,560,043 1.83% 650,044,305 1.32% 407,515,738 62.69% Chi phí dự phòng 1,052,918,487 1.82% 607,408,712 1.23% 445,509,775 73.35% Chi phí hoạt động khác 920,670,075 1.59% 584,150,559 1.18% 336,519,516 57.61%
Thuế TNDN 5,429,859,935 9.40% 2,372,786,547 4.80% 3,057,073,388 128.84%
Tổng chi phí 57,753,054,022 100% 49,394,473,258 100% 8,358,580,764 17%
Qua bảng so sánh cơ cấu chi phí của công ty trong 2 năm 2009 và 2010 ta có thể thấy chi phí bồi thường bảo hiểm gốc chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí. Và ta cũng thấy trong năm 2010, tỷ trọng chi phí bồi thường giảm, tỷ trọng chi phí tài chính và chi phí thuế TNDN tăng lên rõ rệt.
Cũng như doanh thu từ hoạt động bảo hiểm gốc, chi phí bồi thường bảo hiểm gốc chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí của công ty. Năm 2009, tỷ trọng của chi phí bồi thường bảo hiểm gốc là 74,43% năm 2010 tỷ trọng này đã có sự thay đổi, giảm xuống còn 56,82%. Về giá trị, chi phí bồi thường bảo hiểm gốc năm 2009 là 36,765,768,724 đồng đến năm 2010 chi phí này đã giảm đi 3,950,554,388 đồng còn 32,815,214,336 đồng.
Chi phí nhận tái bảo hiểm tuy chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phí những tỷ trọng của chi phí này trong năm 2010 đã giảm xuống làm giảm được một khoản chi phí cho công ty.
Chi phí tài chính năm 2010 tăng mạnh, tỷ trọng của chi phí này đã tăng lên 90,32% trong khi tỷ trọng của doanh thu từ hoạt động tài chính chỉ tăng 6%. Chi phí tài chính của công ty năm 2009 là 7,012,768,345 đồng năm 2010, chi phí tài chính đã tăng thêm 6,333,957,464 đồng thành 13,346,725,809 đồng. Nguyên nhân làm chi phí tài chính của công ty tăng cao như vậy là do mấy tháng cuối năm 2010 công ty đã đầu tư một khoản chi phí tài chính khá lớn để đầu tư mới công nghệ nên chi phí mới tăng cao như vậy và doanh thu chưa tăng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng là một khoản chi phí không thể thiếu trong tổng chi phí của công ty, bao gồm các khoản thuế, phí, lệ phí, chi phí hoạt động quản lý, chi phí dự phòng, chi phí hoạt động khác… Các khoản chi phí trong chi phí quản lý doanh nghiệp về giá trị là tăng lên trong đó thuế và các khoản phí, lệ phí tăng mạnh. Điều đó đã làm cho chi phí quản lý của công ty cũng tăng lên từ 3,106,770,587 đồng năm 2009 thành 6,058,207,630 đồng vào năm 2010. Thuế và các khoản phí, lệ phí tăng mạnh cả về giá trị và tốc độ. Khoản chi phí này chiếm một tỷ trọng lớn trong chi phí quản lý của công ty. Năm 2009, thuế
và các khoản phí, lệ phí chỉ là 1,265,167,011 đồng, năm 2010 chi phí này đã tăng lên thành 3,027,059,025 đồng.
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2009
Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Chi phí quản lý doanh nghiệp 6,058,207,630 10.49% 3,106,770,587 6.29%
Thuế và các khoản phí, lệ phí 3,027,059,025 5.24% 1,265,167,011 2.56% Chi phí hoạt động quản lý, công vụ 1,057,560,043 1.83% 650,044,305 1.32% Chi phí dự phòng 1,052,918,487 1.82% 607,408,712 1.23% Chi phí hoạt động khác 920,670,075 1.59% 584,150,559 1.18%
Bảng 4. Bảng phân tích chi phí quản lý doanh nghiệp
Năm 2010, thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty tăng mạnh. Về giá trị, thuế thu nhập doanh nghiệp tăng thêm 3,057,073,388 đồng, thành 5,429,859,935 đồng trong năm 2010, tăng 128,84%. Tỷ trọng thuế thu nhập doanh nghiệp tăng lên cao, tốc độ tăng mạnh như vậy là do doanh thu bảo hiểm gốc tăng mạnh trong đó chi phí bồi thường lại giảm nên lợi nhuận của công ty năm 2010 đã tăng lên so với năm 2009.
