Hiệu quả sử dụng chi phí

- Chi phí nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, động lực ( gọi tắt là chi phí vật tư) Chi phí khấu hao tài sản cố định

2.2.1.3 Hiệu quả sử dụng chi phí

Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2009 Chênh lệch

Tốc độ tăng trưởng

Doanh thu thuần 70,214,641,024 52,892,396,358 17,322,244,666 32.75% Tổng chi phí 57,753,054,022 49,394,473,258 8,358,580,764 16.92% Lợi nhuận sau thuế 16,289,579,804 7,118,359,642 9,171,220,163 128.84% Sức sản xuất của tổng chi phí 1.22 1.07 0.15 0.14 Sức sinh lợi của tổng chi phí 28.21% 14.41% 13.80% 95.76%

Bảng 5. Bảng sức sản xuất và sức sinh lợi của chi phí

Sức sản xuất và sức sinh lời của tổng chi phí của công ty năm 2010 đều tăng so với năm 2009. Sức sản xuất của tổng chi phí năm 2009 là 1,07 và sức sản xuất của tổng chi phí năm 2010 đã tăng lên là 1,22. Sức sản xuất của chi phí

lớn hơn 1 nghĩa là công ty làm ăn có lãi và do đó sức sinh lợi của công ty cũng lớn hơn 0.

Các ký hiệu sử dụng:

- DTi, LNi: Doanh thu, lợi nhuận của công ty năm i - TCPi: Tổng chi phí năm i

- ΔSSXTCP, ΔSSLTCP: Chênh lệch sức sản xuất và sức sinh lợi của tổng chi phí năm i+1 và năm i

- ΔSSXTCP(X), ΔSSL_TCP(X): Chênh lệch sức sản xuất và sức sinh lợi của tổng chi phí năm i+1 và năm i do ảnh hưởng của nhân tố X

Sức sản xuất của tổng chi phí

Sức sản xuất của tổng chi phí chịu ảnh hưởng của hai nhân tố là nhân tố tổng chi phí và nhân tố doanh thu.

- Xét ảnh hưởng của nhân tố tổng chi phí đến sức sản xuất của tổng chi phí.

∆SSXTCP(TCP) = DT2009 DT2009 − DT2009 = 52,892,396,358 − 52,892,396,358 = - 0,155 TCP2010 TCP2009 57,753,054,022 49,394,473,258

Do tổng chi phí năm 2010 tăng thêm 8,358,580,764 đồng so với tổng chi phí năm 2009 do đó đã làm cho sức sản xuất của tổng chi chí giảm đi 0,155 lần.

- Xét ảnh hưởng của nhân tố doanh thu đến sức sản xuất của tổng chi phí.

∆SSXTCP(DT) = DT₂₀₁₀ DT₂₀₁₀ − DT₂₀₀₉ = 70,214,641,024 − 52,892,396,358 = 0,3 TCP₂₀₁₀ TCP₂₀₁₀ 57,753,054,022 57,753,054,022

Do doanh thu năm 2010 tăng 17,322,244,666 đồng so với doanh thu năm 2009 nên sức sản xuất của tổng chi phí cũng tăng lên 0,3 lần.

Tổng hợp ảnh hưởng của cả hai nhân tố tổng chi phí và doanh thu lên sức sản xuất của tổng chi phí của công ty như sau:

Sức sinh lợi của tổng chi phí

Sức sinh lợi của tổng chi phí chịu ảnh hưởng của hai nhân tố là nhân tố tổng chi phí và nhân tố lợi nhuận

- Xét ảnh hưởng của nhân tố tổng chi phí đến sức sinh lợi của tổng chi phí

∆SSLTCP(TCP) = LN2009 LN2009 − LN2009 = 7,118,359,642 − 7,118,359,642 = - 0,0208 TCP2010 TCP2009 57,753,054,022 49,394,473,258

Do tổng chi phí tăng thêm 9,276,038,446 đồng vào năm 2010 đã làm cho sức sinh lợi của tổng chi phí giảm đi 0,0278 lần.

- Xét ảnh hưởng của nhân tố lợi nhuận đến sức sinh lợi của tổng chi phí

∆SSLTCP(LN) = LN₂₀₁₀ LN₂₀₁₀ − LN₂₀₀₉ = 16,289,579,804 − 7,118,359,642 = 0,1588 TCP₂₀₁₀ TCP₂₀₁₀ 57,753,054,022 57,753,054,022

Do lợi nhuận năm 2010 tăng 9,171,220,163 đồng so với doanh thu năm 2009 nên sức sinh lợi của tổng chi phí cũng tăng lên 0,1588 lần.

Tổng hợp ảnh hưởng của cả hai nhân tố tổng chi phí và lợi nhuận lên sức sinh lợi của tổng chi phí của công ty như sau:

∆SSL_(TCP) = ∆SSLTCP(TCP) + ∆SSL_TCP(LN) = - 0,0208 + 0,1588 = 0,138

Kết luận: Năm 2010 khoản mục chi phí đã được công ty sử dụng có hiệu quả thể hiện ở sức sản xuất và sức sinh lợi của tổng chi phí năm 2010 so với năm 2009 đều tăng lên.