- Kiểm tra chọn mẫu các nghiệpvụ và số dư bằng ngoại tệ Kiểm tra việc áp dụng tỷ giá, cách tính toán và hạch toán chênh
x:đối chiếu với sổ chi tiết TK152, Hoá đơn của người bán
Tại Công ty TNHH Vega, căn cứ vào kết quả thực hiện ở trên, KTV HKC tiến hành kiểm tra các nghiệp vụ thanh toán sau ngày khoá sổ để xác minh số dư của 4 nhà cung cấp mà việc gửi thư xác nhận đối với các nhà cung cấp này đã không mang lại kết quả. Các nhà cung cấp đó là:
- Công ty Yang min - Công ty Yang ching - Công ty Thành Hưng - Công ty Yang Ching Liu
Để thực hiện thủ tục này, KTV tiến hành thu thập sổ chi tiết và sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng, sổ chi tiết thanh toán cho người bán, giấy chuyển tiền từ ngày 01/01/2002 đến ngày kiểm toán và các tài liệu liên quan đến các khoản thanh toán cho nhà cung cấp này. Theo đó, KTV chọn mẫu các giấy chuyển tiền này và thực hiện đối chiếu với các sổ chi tiết thanh toán cho người bán, với hoá đơn của người bán... xem xét các khoản chi này có liên quan đến khoản phải trả của niên độ kế toán đang kiểm toán hay không, qua đó phát hiện ra các khoản phải trả đã bị bỏ sót. Bước này được KTV mô tả trong bảng số 2.14.
Bảng số 2.14: Trích giấy tờ làm việc của kiểm toán viên
CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN
Khách h ng: à Công ty TNHH Vega
Niên độ kế toán: 31/12/2002
Khoản mục thực hiện: Phải trả nh cung cà ấp
Bước công việc: Kiểm tra việc thanh toán sau ng y khoáà
sổ
Tham chiếu: N3/9 Người thực hiện: HKC Ng y thà ực hiện: 03/03/2003
Mục tiêu : đảm bảo rằng các khoản nợ đã được ghi sổ đầy đủ tại ng y 31/12/2002à
Nguồn t i lià ệu: - Sổ cái v sà ổ chi tiết tiền gửi ngân h ngà
- Giấy chuyển tiền từ ng y 01/01/2003 à đến 02/02/2003- Sổ chi tiết các khoản phải trả, sổ nhật ký mua h ngà