Công ty TNHH Sản xuât, Xuất nhập khẩu, Dịch
vụ và Đầu tư Việt Thái ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngàyMẫu số S02a-DNN 19/04/2006 của Bộ trưởng BTC )
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 03 năm 2010
Số: 6612
Chi phí hoạt động tài chính tháng 3
Trích yếu NợSố hiệu tài khoảnCó Số tiền Ghi chú
Lỗ tỷ giá hối đoái do bán hàng cho Yong cing co.,ltd
635 131 1.836.000
………….. ……
Lỗ tỷ giá hối đoái do bán hàng cho
San yei co.,ltd 635 131 1.703.534
Trả lãi tiền vay 635 112 104.000.000
Cộng 110.203.417
Người lập biểu Kế toán trưởng
Biểu số 2-27: Trích Sổ cái TK 635 tháng 3/2010
Công ty TNHH Sản xuât, Xuất nhập khẩu, Dịch
vụ và Đầu tư Việt Thái ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngàyMẫu số S02c-DNN 19/04/2006 của Bộ trưởng BTC )
SỔ CÁI
Tài khoản: 635
Từ ngày 01/3/2010 đến ngày 31/12/2010 Số dư nợ đầu kỳ: 0
Chứng từ ghi sổ Diễn giãi TK đối ứng Số tiền
Ngày Số PS Nợ PS Có
31/3 6612 Chi phí hoạt động tài chính tháng 3
1.836.00031/3 6612 Chi phí hoạt động tài 31/3 6612 Chi phí hoạt động tài
chính tháng 3 ……
31/3 6612 Chi phí hoạt động tài
chính tháng 3 1.703.534
31/3 6612 Chi phí hoạt động tài chính tháng 3
104.000.00031/3 6635 Kết chuyển chi phí hoạt 31/3 6635 Kết chuyển chi phí hoạt
động tài chính 110.203.417 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng phát sinh nợ: 110.203.417 Tổng phát sinh có: 110.203.417 Số dư cuối kỳ: 0
Lập, ngày 31 tháng 03 năm 2010
Kế toán trưởng Người ghi sổ
2.2.4. Kế toán chi phí khác
2.2.4.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
* Thủ tục kế toán: Khi phát sinh chi phí khác như: chi phí từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ, căn cứ vào hóa đơn GTGT, Biên bản thanh lý TSCĐ kế toán ghi nhận chi phí, khi chi tiền chi phí từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ, kế toán ghi phiếu chi (nếu thu bằng tiền mặt).
* Một số Chứng từ kế toán tiêu biểu:
Mẫu 2.2.4.a: Biên bản thanh lý TSCĐ ( Mẫu số 2.1.e , trang 13) Mẫu 2.2.4.b: Phiếu chi
2.2.4.2. Kế toán chi tiết chi phí khác
Khi phát sinh chi phi khác, căn cứ vào các Chứng từ, kế toán ghi nhận chi phí:
Công ty TNHH Sản xuất, Xuất nhập khẩu, Dịch vụ và Đầu tư Việt
Thái
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài
chính) PHIẾU CHI Ngày 13 tháng 3 năm 2010 Quyển số: Số:008158 Nợ: 811 Có: 111 Họ và tên người nhận tiền: Đỗ Thanh Hoa
Địa chỉ: Phòng kinh doanh - Công ty TNHH Sản xuất, Xuất nhập khẩu, Dịch vụ và Đầu tư Việt Thái
Lý do chi: chi tiền chi phí thanh lý TSCĐ cũ ở phòng Giám đốc
Số tiền: 100.000 (Viết bằng chữ): môt trăm ngàn đồng chẵn
Kèm theo chứng từ gốc: Ngày 11 tháng 3 năm 2010 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người nộp (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên)
Nợ TK 811
Có TK 111, 112, 131 Từ ví dụ 2 (trang 20)
Kế toán ghi: Nợ TK 811: 100.000
Có TK 111: 100.000
Kế toán vào sổ chi tiết TK 811 và vào bảng tổng hợp chi tiết TK 811.