Biểu số 2-31: Trích Sổ cái TK 811 tháng 3/2010
2.2.5. Kế toán kết quả kinh doanh
Việc xác định kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Sản xuất, Xuất nhập khẩu, Dịch vụ và Đầu tư Việt Thái được thực hiện vào cuối tháng. Cuối tháng, kế toán tập hợp các chi phí liên quan đến Giá vốn hàng bán, Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, Chi phí hoạt động tài chính, Chi phí khác kết chuyển sang bên Nợ TK 911, tập hợp tất cả các doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác và kết chuyển sang bên có TK 911. Sau đó cân đối giữa Nợ và Có TK 911, Xác định kết quả kinh doanh để kết chuyển sang TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Công ty TNHH Sản xuât, Xuất nhập khẩu, Dịch
vụ và Đầu tư Việt Thái ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngàyMẫu số S02c-DNN 19/04/2006 của Bộ trưởng BTC )
SỔ CÁI
Tài khoản: 811
Từ ngày 01/3/2010 đến ngày 31/12/2010 Số dư nợ đầu kỳ: 0
Chứng từ ghi sổ Diễn giãi TK đối ứng Số tiền
Ngày Số PS Nợ PS Có 31/3 6614 Chi phí khác tháng 3 111 100.000 31/3 6635 Kết chuyển chi phí khác tháng 3 Tổng phát sinh nợ: 100.000 Tổng phát sinh có: 100.000 Số dư cuối kỳ: Lập, ngày 31 tháng 03 năm 2010
Ví dụ 7: Căn cứ sổ cái các TK kế toán tổng hợp được số liệu sau:
Doanh thu bán hàng tháng 2/2010: 6.132.383.634
Giá vốn hàng xuất bán tháng 3/2010: 6.248.143.247
Chi phí bán hàng và quản lý kinh doanh tháng 3/2010: 161.264.184 Doanh thu hoạt động tài chính tháng 3/2010: 50.862.765
Chi phí hoạt động tài chính tháng 3/2010: 110.203.417 Thu nhập khác tháng 3/2010: 2.000.000
Chi phí khác tháng 3/2010:100.000 1.Kết chuyển doanh thu bán hàng:
Nợ TK 511 6.132.383.634
Có TK 911 6.132.383.634 2.Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính:
Nợ TK 515: 50.862.765 Có TK 911: 50.862.765 3.Kết chuyển thu nhập khác: Nợ TK 711: 2.000.000 Có TK 911: 2.000.000 4.Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 6.248.143.247 Có TK 632: 6.248.143.247 5.Kết chuyển chi phí chi phí quản lý kinh doanh:
Nợ TK 911: 161.264.184
Có TK 642: 161.264.184 6.Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính:
Nợ TK 911: 110.203.417
Có TK 635: 110.203.417 7.Kết chuyển chi phí khác:
Có TK 811: 100.000 Tổng Nợ TK 911: 6.519.711.272
Tổng Có TK 911: 6.185.246.399
Lợi nhuận trước thuế tháng 3/2010 = 6.185.246.399 – 6.518.711.272 = (334.464.873)
Thuế TNDN = 0
Lợi nhuận sau thuế = (334.464.873) 8.Kết chuyển lỗ:
Nợ TK 4212: 333.464.873 Có TK 911: 333.464.873
Kế toán vào Chứng từ ghi sổ, vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Xem Chứng từ ghi sổ số 6634
Biểu số 2-32: Trích Chứng từ ghi sổ số 6634
Công ty TNHH Sản xuât, Xuất nhập khẩu, Dịch vụ và Đầu tư Việt Thái
Mẫu số S02a-DNN
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 19/04/2006 của Bộ trưởng BTC )
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 03 năm 2010
Số: 6634
Kết chuyển doanh thu tháng 3
Trích yếu NợSố hiệu tài khoảnCó Số tiền Ghichú
Kết chuyển doanh thu bán hàng 511=>911 511 911 6.132.383.634 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
515=>911 515 911 50.862.765
Kết chuyển thu nhập khác 711=>911 711 911 2.000.000
Cộng 6.185.246.399
Người lập biểu Kế toán trưởng
- Xem Chứng từ ghi sổ số 6635
Biểu số 2-33: Trích Chứng từ ghi sổ số 6635