Mẫu số 6: Sổ Nhật ký chung TK
BIÊN BẢN NGHIỆM THU CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH
thu khối lượng công việc hoàn thành) trong tháng, lập Phiếu giá thanh toán khối lượng, căn cứ vào đó tổ trưởng tính lương và phân bổ lương (lập bảng chia lương) cho công nhân tổ mình.
Sau đây là mẫu Biên bản nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành của Tổ 2 (Đỗ Văn Hưng) lắp dựng cấu kiện bê tông đúc sẵn công trình Trạm biến áp Hà Đông.
Đơn vị: Công ty cổ phần Sông Đà 906 Bộ phận: Công trình trạm biến áp Hà Đông
BIÊN BẢN NGHIỆM THU CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH CÔNG VIỆC HOÀN THÀNH
Tên đơn vị: Tổ 2 (Đỗ Văn Hưng)
Theo hợp đồng số: 62 ngày 05 tháng 08 năm 2006
STT Tên sản phẩm (Công việc) ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Hoàn thành lắp dựng cấu kiện bê tông đúc sẵn công trình Trạm biến áp Hà Đông
4.120.000
Mẫu số 9: Biên bản nghiệm thu công việc hoàn thành
Cuối tháng, chứng từ về tiền lương củ các tổ được tập hợp và chuyển cho Đội trưởng tổ xây dựng - ông Chinh. Đội trưởng sẽ căn cứ vào hợp đồng giao khoán và phiếu giá thanh toán, biên bản nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành để ký duyệt và chuyển đến Phòng Kinh tế - Kỹ thuật kiểm tra và ký duyệt. Sau đó chứng từ được chuyển đến Phòng Tài chính - Kế toán để lập bảng thanh toán lương cho từng công nhân theo mẫu sau:
CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 906
Đơn vị: Trạm biến áp Hà Đông BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG THÁNG 7 Bộ phận: Xây dựng Bê tông cốt thép
TT Họ và tên Tiền lương khoán
Các khoản giảm trừ
Tiền lương
thực lĩnh nhậnKý BHXH
BHYT Quỹ đền ơn Cộng
A B 3 4 5=3/26 6=4+5 7=3-6 C
1 Đỗ Văn Hưng 1.500.000 57.692 30.000 1.442.308
2 Đỗ Văn Hiệp 1.300.000 50.000 26.400 1.250.000
3 Lê Đăng Phúc 1.500.000 57.692 30.000 1.442.308
4 Phan Văn Quyết 1.400.000 53.846 28.000 1.346.154
5 Lê Xuân Tiến 1.500.000 57.692 25.210 1.442.308
.. ... ... ... ...
Tổng cộng 71.600.000 2.753.846 2.753.846 68.846.154
Đối với khoản trích KPCĐ trên lương của công nhân trực tiếp xây lắp, công nhân điều khiển máy thi công được tiến hành đồng thời với việc hạch toán tiền lương và các khoản phụ cấp lương của công nhân trực tiếp xây lắp, công nhân điều khiển máy thi công. Cụ thể, trong quá trình hạch toán chi phí tiền lương nhân công trực tiếp xây lắp cho đối tượng chịu chi phí thì khoản chi phí KPCĐ cũng được tiến hành tính toán bằng 2% khoản chi phí đó và được hạch toán cho đối tượng chịu chi phí (nói trên). Kế toán hạch toán phân bổ lương theo mẫu sau:
CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 906 MST: 0101437741
PHIẾU HẠCH TOÁN Số CT PBLBA
Ngày CT 07/02/2007 Ngày GS 07/02/2007 Diễn giải HT phân bổ lương T8+9/2006 CT Trạm BA Hà Đông PC95
Tài khoản Phát sinh nợ Phát sinh có 334211 - CT Trạm biến áp Hà Đông 33.532.000 338207 - Trạm biến áp Hà Đông 670.640 3350122 - Trạm biến áp Hà Đông 34.202.640 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 09/03/2007 Ngưòi lập biểu Kế toán trưởng
Mẫu số 11: Phiếu hạch toán lương
- Quy trình nhập chứng từ vào máy:
Căn cứ vào những chứng từ phát sinh, kế toán sẽ tiến hành nhập dữ liệu vào máy tương tự như quy trình nhập chứng từ vào máy của TK 621 như đã nói ở trên. Số liệu sẽ được chuyển ghi vào sổ Nhật ký chung, các sổ chi tiết TK 62225, hạng mục công trình, sổ cái TK 622.
Sổ chi tiết và sổ cái TK 622 của công trình Trạm biến áp Hà Đông do đội trưởng Phạm Ngọc Chinh làm chủ công trình được hạch toán chi tiết như sau:
CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 906 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622
MST: 0101437741 Từ tháng 7/2006 đến tháng 9/2006 62225 - Trạm biến áp Hà Đông - Chinh
Số CT Ngày CT Diễn giải Đối
ứng
P/s Nợ P/s Có Số dư
PBLCHINH 03/07/06 Hạch toán phân bổ lương tháng 06/06 bộ phận TT và GT
CT Trạm biến áp Hà Đông 3343382 82.929.774 82.929.774
PBLT7TBA 10/08/06 Hạch toán lương phân bổ tháng 07/06 CT Trạm biến áp
Hà Đông 3382334 73.032.000 155.961.774
KC_2 31/08/06 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp các công trình 154 155.961.774
Tổng phát sinh 155.961.774 155.961.774
Ngày 30 tháng 9 năm 2006 Người lập biểu Kế toán trưởng Người lập biểu Kế toán trưởng
Mẫu số 12: Sổ chi tiết TK 622
CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 906 SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622
MST: 0101437741 Quý III Năm 2006
PBLCHINH 03/07/06 Phân bổ lương tháng 06/06 bộ phận TT và GT CT Trạm biến áp Hà Đông
3343382 3382
82.929.774 82.929.774
PBL-01 10/07/06 Phân bổ lương tháng 06/06 CT Na Hang 334
3382
92.065.856 174.999.630
K/C01 31/07/06 Kết chuyển chi phí nhân công T6 154 174.999.630
PBLT7TBA 10/08/06 Lương phân bổ tháng 07/06 CT Trạm biến áp Hà Đông 334
3382 73.032.000 155.961.774 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
01-PBL 21/08/06 Phân bổ lương tháng 07/06 CT đường TC Thuỷ điện Nậm Chiến
3343382 3382
51.031.070 124.063.070
K/C02 31/08/06 Kết chuyển chi phí nhân công T7 154 124.063.070