CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 906 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627
MST: 0101437741 Từ tháng 7/2006 đến tháng 9/2006 627126 - Trạm biến áp Hà Đông - Chinh
Số CT Ngày CT Diễn giải Đối
ứng P/s Nợ P/s Có Số dư
PBLCHINH 03/7/06 Hạch toán PB lương tháng 6/6 CT Trạm BA HĐ 334 7.038.000 7.038.000
PBLT7TBA 10/07/06 Hạch toán PB lương tháng 7/6 CT Trạm BA HĐ 334 3.162.000 10.200.000
KC_3 31/07/06 Kết chuyển chi phí SX chung các CT 154 10.200.000
BHXH,BHYTT7 T7
11/08/06 Hạch toán PB BHXH,BHYT T7/06 338 604.520 604.520
PB02/09 31/08/06 Hạch toán PB tiền Tết 02/09 cơ quan, đội 334 400.000 1.004.520
KC_3 31/08/06 Kết chuyển chi phí SX chung các CT 154 1.004.520
BHXH,BHYT
T9 30/09/06 Hạch toán PB BHXH,BHYT T9/06 338 409.955 409.955
BHXH,BHYT
T8 30/09/06 Hạch toán PB BHXH,BHYT T8/06 338 604.520 1.014.475
KC-3 30/09/06 Kết chuyển chi phí SX chung các CT 154 1.014.475
Tổng phát sinh 12.218.995 12.218.995
Mẫu số 18: Sổ chi tiết TK 627
CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 906 Đơn vị: Trạm biến áp Hà Đông
TT Họ và tên Tiền lương khoán
Các khoản giảm trừ Tiền lương thực lĩnh nhậnKý
Bậc Thành tiền BHXHBHYT đền ơnQuỹ Cộng
A B 1 2900002=1* 3 4 5=3/26 6=4+5 7=3-6 C
1 Phạm Ngọc Chinh 2,74 959.000 1.100.000 57.540 45.833 103.373 996.627
2 Phạm Ngọc Đạt 1,99 696.500 500.000 41.790 20.833 62.623 437.377
3 Trần Thế Anh 500.000 20.833 20.833 479.167
4 Nguyễn Văn Cư 2,16 756.000 500.000 45.360 20.833 66.193 433.807
5 Triệu Thị Thu 3,27 1.144.500 500.000 68.670 20.833 89.503 410.497
Tổng cộng 3.556.000 3.100.000 213.360 129.167 342.527 2.757.473
- Hạch toán chi phí vật liệu:
Hạch toán khoản mục này kế toán căn cứ chứng từ kế toán là các Phiếu xuất kho hay Hoá đơn mua hàng có kềm Giấy đề nghị cấp vật tư, Giấy thanh toán tạm ứng kèm theo hoá đơn và các chứng từ liên quan...
Khi đội thi công phát sinh nhu cầu sử dụng vật tư, đội trưởng làmn giấy đề nghị cấp vật tư hoặc xin vật tư dùng ngay. Sau khi được Giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt thì thủ kho làm nhiệm vụ xuất kho tại kho của Công ty hoặc tạm ứng tiền để đội tự mua vật tư và sau đó hoàn chứng từ. Khi nhận được các chứng từ liên quan, kế toán tiến hành nhập liệu vào máy.Sau đó máy tính sẽ tự động kết chuyển vào sổ chi tiết và sổ cái tài khoản 6272.
- Hạch toán chi phí dụng cụ sản xuất:
Tại Công ty, khoản chi phí này bao gồm: Bảo hộ lao động, công cụ dụng cụ, giàn giáo, cốp pha, cáp hàn...
Dù là công cụ, dụng cụ có giá trị lớn hay nhỏ thì thủ tục xuất dùng cũng được hạch toán tương tự như khi hạch toán chi phí nguyên liệu.
+ Đối với chi phí công cụ dụng cụ là Bảo hộ lao động thì được tính một lần vào chi phí, khi xuất kho hay mua sử dụng ngay, kế toán căn cứ vào các chứng từ liên quan nhận được và tiến hành nhập liệu theo định khoản sau:
Nợ TK 6273 - Chi tiết công trình, hạng mục công trình Nợ TK 133 - Chi tiết công trình, hạng mục công trình Có TK 153
Có TK 111,112,331...
+ Đối với công cụ dụng cụ là giàn giáo, cốp pha, cáp hàn... có đặc điểm là thời gian sử dụng lâu dài, có thể sử dụng nhiều lần phục vụ thi công cho nhiều công trình. Bởi vậy, công tác hạch toán được tiến hành như sau:
Khi xuất kho công cụ dụng thì toàn bộ giá trị công cụ dụng cụ sẽ được hạch toán vào TK 142. Còn chi phí công cụ dụng cụ sẽ được phân bổ cho các công trình, hạng mục công trình trên cơ sở số lượng xuất dùng; thời gian sử dụng phục vụ thi công công trình, hạng mục công trình và mức trích khấu hao công cụ dụng cụ. Và khoản
chi phí này được Công ty xác định như là khoản tiền thuê công cụ dụng cụ và được phản ánh ở Bảng tính tiền thuê công cụ dụng cụ của các công trình, hạng mục công trình. Đây là căn cứ để kế toán lập Bảng phân bổ công cụ dụng cụ hàng năm và tiến hành nhập liệu vào máy. Máy tính sẽ tự động kết chuyển vào sổ chi tiết và sổ cái tài khoản 6273.
- Chi phí khấu hao TSCĐ:
Khoản chi phí này của công ty bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý đội và khoản trích trước sửa chữa lớn và lãi vay vốn cố định trong tháng.
Tại Công ty thực hiện giao máy thi công cho Đội, không tổ chức đội máy riêng. Và trong công tác khấu hao lựa chọn phương pháp khấu hao tuyến tính, theo đó:
Mức trích khấu hao trung bình hàng
năm của TSCĐ =
Nguyên giá của TSCĐ Thời gian sử dụng
Công ty thực hiện trích khấu hao hàng tháng và mức tính khấu hao hàng tháng của Công ty được tính bằng mức trích khấu hao 1 năm chia cho 12 tháng.
Kế toán sử dụng TK 6274 để hạch toán khoản mục này, TK 6274 được mở chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình. Kế toán nhập chứng từ vào máy và máy sẽ tự động kết chuyển vào sổ chi tiết và sổ cái tài khoản 6274.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài:
Chi phí dịch vụ mua ngoài của Công ty bao gồm tiền điện, nước, điện thoại, các dịch vụ mua ngoài khác và cả chi phí lãi vay vốn (lưu động, cố định) phân bổ cho công trinh. Khoản mục chi phí này được hạch toán trực tiếp cho từng công trình, hạng mục công trình.
Hạch toán khoản mục này kế toán sử dụng TK 6277 - chi tiết công trình, hạng mục công trình.
Các chứng từ liên quan làm căn cứ để hạch toán bao gồm: Phiếu chi có kèm Hoá đơn mua hàng, hay Bảng phân bổ lãi vay kèm theo bảng tính lãi vay vốn.. Căn cứ vào các chứng từ trên kế toán thu thập và nhập số liệu vào máy tính. Máy tính sẽ tự động kết chuyển sang sổ chi tiết TK 6277, sổ cái TK 6277.
CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 906 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 627
MST: 0101437741 Từ tháng 7/2006 đến tháng 9/2006 627726 - Trạm biến áp Hà Đông - Chinh
Số CT Ngày CT Diễn giải Đối
ứng P/s Nợ P/s Có Số dư
HĐ097854 21/07/06 Hạch toán tiền vận chuyển đá cát cho Cty Quyết Thắng 3311 22.310.000 22.310.000
KC_3 31/07/06 Kết chuyển chi phí sản xuất chung CT 154 22.310.000
CTNHBA54 13/09/06 Hạch toán tiền phí bảo lãnh dự thầu các CT 1121 2.200.000 2.200.000
KC_3 30/09/06 Kết chuyển chi phí sản xuất chung CT 154 2.200.000
Tổng phát sinh 24.510.000 24.510.000