Người lập biểu Kế toán trưởn
- Hạch toán chi phí bằng tiền khác:
Bao gồm các chi phí bằng tiền ngoài các chi phí đã kể trên phục vụ cho hoạt động của Đội xây dựng: tiền tiếp khách, tiền biển báo nội quy, tiền ăn ca, đền bù hoa màu...
Hạch toán khoản mục này tương tự như khoản mục chi phí dịch vụ mua ngoài nói trên, kế toán sử dụng TK 6278 được mở chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình.
Chứng từ kế toán sử dụng chủ yếu là các Hoá đơn mua hàng, Phiếu chi kèm các chứng từ liên quan như Giấy yêu cầu thanh toán, thanh toán tạm ứng...
Căn cứ theo đó, kế toán sẽ tiến hành nhập liệu theo định khoản sau: Nợ TK 6278 - Chi tiết công trình, hạng mục công trình
Nợ TK 133
Có TK 111, 112, 331
Sau khi nhập liệu máy tính sẽ tự động kết chuyển sang sổ chi tiết và sổ cái TK 6278
1.2.2.5. Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất
Do yêu cầu quản lý hoặc có thể theo hợp đồng đã ký kết với chủ đầu tư, định kỳ, kế toán tổng hợp tiến hành tính giá thành khối lượng xây lắp hoàn thành. Thông thường Công ty cổ phần Sông Đà 906 tính giá thành theo quý để thanh toán với chủ đầu tư. Khi có số liệu về chi phí sản xuất trong kỳ, kế toán tổng hợp có nhiệm vụ tổng hợp các khoản mục chi phí đó cho từng đối tượng tính giá thành nhằm theo dõi chi phí phát sinh của từng công trình theo từng quý để phản ánh một cách kịp thời, chính xác chi phí và kết quả thu được. Và các khoản mục chi phí đã được tập hợp sẽ được kết chuyển sang TK 154. Sau khi kế toán thực hiện bút toán kết chuyển vào máy sẽ tự đông tổng hợp số liệu để kết chuyển sang sổ chi tiết TK 154 cho từng công trình và sổ cái TK 154
Sau đây là mẫu sổ chi tiết và sổ cái TK 154. Đối với công trình Trạm biến áp Hà Đông thì Công ty mở chi tiết và theo dõi tại TK 15426
CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 906 SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154
MST: 0101437741 Từ tháng 7/2006 đến tháng 9/2006 15426 - Trạm biến áp Hà Đông - Chinh
Số dư đầu kỳ: 192.450.117
Số CT Ngày CT Diễn giải Đối ứng P/s Nợ P/s Có Số dư
KC_1 31/07/06 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621 26.455.880 218.905.997
KC_2 31/07/06 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp 622 155.961.774 374.867.771
KC_3 31/07/06 Kết chuyển chi phí sản xuất chung các CT 6271 10.200.000 385.067.771
KC_3 31/07/06 Kết chuyển chi phí sản xuất chung các CT 6277 22.310.000 407.377.771
KC_4 31/07/06 Kết chuyển chi phí máy các CT 6233 1.400.000 408.777.771
KC_1 31/08/06 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621 10.311.800 419.089.571
KC_3 31/08/06 Kết chuyển chi phí sản xuất chung các CT 6271 1.004.520 420.094.091
KC_1 30/09/06 Kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621 227.303.745 647.397.836
KC_3 30/09/06 Kết chuyển chi phí sản xuất chung các CT 6271 1.014.475 648.412.311
KC_3 30/09/06 Kết chuyển chi phí sản xuất chung các CT 6277 2.200.000 650.612.311