- Căn cứ vào khả năng và nhu cầu của hai bên.
SỔ CHI TIẾT TK
CÔNG TY LD VẬN CHUYỂN QUỐC TẾ HẢI VÂN
SỔ CHI TIẾT TK 6222
(Tháng 02 năm 2008)
Đơn vị: Đồng
Ngày Chứng từSố Khách hàng Diễn giải TK đ/ư NợSố phát sinh Có
… …… …….. ………… …… .. …
29/02 XXC02/015 LX-Phan Ngọc Xa Chi phí lương 3341 4.500.000 29/02 XXC02/015 LX-Phan Ngọc Xa Chi phí BHXH 3383 675.000 29/02 XXC02/015 LX-Phan Ngọc Xa Chi phí BHYT 3384 90.000 29/02 XXC02/015 LX-Phan Ngọc Xa Chi phí KPCĐ 3382 90.000
… …… …….. ………… …… ..…
29/02 Kết chuyển 6222->154 154 86.452.570.
Cộng 86.452.570 86.452.570
Biểu 2.30. Sổ Cái TK 622 “Chi phí nhân công trực tiếp”
CÔNG TY LD VẬN CHUYỂN QUỐC TẾ HẢI VÂN
SỔ CÁI TK 622
(Tháng 02 năm 2008)
Đơn vị: Đồng
Ngày Chứng từSố Khách hàng Diễn giải TK đ/ư NợSố phát sinh Có
… …… …….. ………… …… …
29/02 XXC02/015 LX-Phan Ngọc Xa Chi phí lương 3341 4.500.000 29/02 XXC02/015 LX-Phan Ngọc Xa Chi phí BHXH 3383 675.000 29/02 XXC02/015 LX-Phan Ngọc Xa Chi phí BHYT 3384 90.000 29/02 XXC02/015 LX-Phan Ngọc Xa Chi phí KPCĐ 3382 90.000 29/02 XXC02/015 SX-Hoàng Văn La Chi phí Lương 3342 2.500.000 29/02 XXC02/015 SX-Hoàng Văn La Chi phí BHXH 3383 375.000 29/02 XXC02/015 SX-Hoàng Văn La Chi phí BHYT 3384 50.000 29/02 XXC02/015 SX-Hoàng Văn La Chi phí KPCĐ 3382 50.000
… …… …….. ………… …… … … 29/02 Kết chuyển 622->154 154 101.396.070 Cộng 101.396.070 101.396.070 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Ngày … tháng … năm… Giám đốc (ký, họ tên)
Chi phí sản xuất chung:
Tại Công ty liên doanh vận chuyển quốc tế Hải Vân, chi phí sản xuất chung được chi tiết thành chi phí lái xe, chi phí đội xe, chi phí hoạt động.
- Chi phí lái xe: Căn cứ vào các Hoá đơn điện thoại, Hoá đơn sửa xe do lái xe chi, các Hoá đơn bằng tiền khác, Bảng kê chứng từ xuất kho (Biểu 2.32), kế toán cập nhật trên Nhật ký chung (Biểu 2.50)và Sổ chi tiết TK 6271 “Chi phí sản xuất chung - lái xe” (Biểu 2.33).
- Chi phí đội xe: Căn cứ vào các Hoá đơn điện, nước sinh hoạt chi cho đội xe, chi phí thuê bãi đỗ xe kế toán cập nhật vào Nhật ký chung và Sổ chi tiết TK 6272 “Chi phí đội xe” (Biểu 2.234).
- Chi phí hoạt động: Căn cứ vào Bảng tính chi phí khấu hao tài sản cố định (Biểu 2.46), Hoá đơn chi phí sửa xe do công ty chi, Hợp đồng bảo hiểm xe, Hoá đơn chi phí khác liên quan đội xe kế toán cập nhật vào Nhật ký chung và Sổ chi tiết TK 6273 “Chi phí hoạt động” (Biểu 2.35).
+ Công ty có quy định khoán một số loại chi phí cho từng lái xe như:
Tên loại chi phí Số tiền khoán / 1 tháng / 1 nhân viên
1. Chi phí điện thoại di động 250.000 đồng
2. Tiền ăn trưa 300.000 đồng
…. ….
Nếu vượt quá định mức này, lái xe phải tự chi trả trực tiếp hoặc trừ vào lương trong tháng.
- Đối với các vật tư xuất dùng phục vụ cho hoạt động sửa chữa và bảo dưỡng xe, công ty áp dụng phương pháp giá thực tế bình quân cuối kỳ trước để tính giá trị vật liệu xuất trong kỳ. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công thức:
Giá đơn vị bình quân cuối
kỳ trước =
Giá thực tế từng loại tồng kho đầu kỳ (hoặc cuối kỳ trước)
Lượng thực tế từng loại tồn kho đâu kỳ (hoặc cuối kỳ trước)
Với phương pháp Kê khai thường xuyên, hàng ngày căn cứ vào các Phiếu xuất kho (Biểu 2.31) kế toán lập Bảng kê chứng từ xuất kho (Biểu 2.32) và lên Sổ chi tiết TK 6271 (Biểu 2.33).