- Căn cứ vào khả năng và nhu cầu của hai bên.
Biểu 2.35 Sổ chi tiết TK 6273 “Chi phí hoạt động”
CÔNG TY LD VẬN CHUYỂN QUỐC TẾ HẢI VÂN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6273
(Tháng 02 năm 2008)
Ngày Chứng từSố Khách hàng Diễn giải TK đ/ư Nợ Số phát sinhCó
… …… …….. ………… …… …
04/02 PKT02/008 Cty may Nhà Bè Thanh toán tiền may
đồng phục LX 3318 875.000 … …… …….. ………… …… … 29/02 XXC02/01 6 Xe Matis
29 LD4652 Chi phí khấu hao xe 2141 1.013.298
29/02 Kết chuyển 6273-->154 7.022.640
Cộng 7.022.640 7.022.640
Máy tính tự động cập nhật vào Sổ Cái TK 627 (Biểu 2.36).
Biểu 2.36. Sổ Cái TK 627 “Chi phí sản xuất chung”
CÔNG TY LD VẬN CHUYỂN QUỐC TẾ HẢI VÂN
SỔ CÁI TK 627
(Tháng 02 năm 2008)
Đơn vị: Đồng
Ngày Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK đ/ư Số phát sinh
Số Nợ Có
… …… …….. ………… …… …03/02 XXC02/007 LX-Nguyễn Minh Quang Xuất dùng dầu Mobil 1523 230.333 03/02 XXC02/007 LX-Nguyễn Minh Quang Xuất dùng dầu Mobil 1523 230.333
04/02 PKT02/008 Cty may Nhà Bè may đồng phục LXThanh toán tiền 3318 875.000 06/02 PKT02/010 LX-Phan Ngọc Xa Chi phí điện thoại 111 200.000
… …… …….. ………… …… … …
23/02 PKT02/095 Đội xe A điện nước đội AThanh toán tiền 111 420.000
… … … ….. … …. ….
29/02 Kết chuyển 627-->154 66.832.132
Tổng hợp chi phí kinh doanh dịch vụ vận chuyển:
Công ty sử dụng TK 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” để tổng hợp chi phí liên quan đến cung ứng dịch vụ vận chuyển.
Do đặc thù của dịch vụ vận chuyển là quá trình thực hiện dịch vụ vận chuyển đồng thời là quá trình tạo ra doanh thu nên doanh nghiệp không có khâu đánh giá sản phẩm dở dang, mà toàn bộ chi phí tập hợp trong kỳ theo đối tượng sản phẩm dịch vụ chính là tổng giá thành của sản phẩm dịch vụ vận chuyển.
Cuối kỳ kế toán kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung hạch toán chi phí vào TK 154 và phản ánh giá thành thực tế của sản phẩm dịch vụ vận chuyển đã thực hiện trong kỳ sang TK 6321 “Giá vốn xe công ty” (Biểu 2.38).
Biểu 2.37. Sổ Cái TK 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang”
CÔNG TY LD VẬN CHUYỂN QUỐC TẾ HẢI VÂN