- Căn cứ vào khả năng và nhu cầu của hai bên.
PHIẾU KẾ TOÁN TỔNG HỢP
Ngày 22 tháng 02 năm 2008 Số phiếu: PKT02/072
Nội dung Tài khoản Vụ việc PS Nợ PS Có
Chi phí cước CPN T01/08 Thuế GTGT được khấu trừ Chi phí cước CPN T01/08 6423 1331 3318 1.638.000 163.800 1.801.800 Cộng 1.801.800 1.801.800
Bằng chữ: Một triệu tám trăm linh một nghìn tám trăm đồng chẵn.
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
Ngày… tháng… năm…
Người lập biểu
(ký, họ tên)
Biểu 2.49. Sổ Cái TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
CÔNG TY LD VẬN CHUYỂN QUỐC TẾ HẢI VÂN
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642
(Tháng 02 năm 2008)
Đơn vị: Đồng
Ngày Chứng từSố Khách hàng Diễn giải TK đ/ư NợSố phát sinh Có … …… …….. ………… …… … 22/02 PKT02/072 Cty TNHH Vietel
Chi phí cước
CPN T1/08 3318 1.638.000
… …… …….. ………… …… …29/02 XXC02/015 NV-Đỗ Thanh Hải Chi phí lương 3343 3.500.000 29/02 XXC02/015 NV-Đỗ Thanh Hải Chi phí lương 3343 3.500.000
29/02 XXC02/015 NV-Đỗ Thanh Hải Chi phí BHXH 3383 525.000 29/02 XXC02/015 NV-Đỗ Thanh Hải Chi phí BHYT 3384 70.000 29/02 XXC02/015 NV-Đỗ Thanh Hải Chi phí KPCĐ 3382 70.000 29/02 XXC02/016 Máy tính laptop Chi phí khấu hao 2141 222.857
29/02 Kết chuyển 642911 911 243.162.500
Cộng 243.162.500 243.162.500
Biểu 2.50. Sổ Nhật ký chung
CÔNG TY LDVC QUỐC TẾ HẢI VÂN
NHẦT KÝ CHUNG
Năm 2008
đối ứng Số hiệu NT Nợ Có … … … … 8800 03/02 Cước vận chuyển 1313 210.000 8800 03/02 Thuế GTGT phải nộp 3331 10.000 8800 03/02 Cước vận chuyển 5112 200.000 … … … …
UVI02/011 21/02 Phí chuyển khoản VIBank 6354 4.400
UVI02/011 21/02 Phí chuyển khoản VIBank 11212 4.400 PKT02/072 22/02 Chi phí cước CPN 6423 1.638.000
PKT02/072 22/02 Thuế GTGT được khấu trừ 1331 163.800
PKT02/072 22/02 Chi phí cước CPN 3318 1.801.800
… … … …
8839 23/02 Doanh thu khăn nước 1311 325.000
8839 23/02 Doanh thu khăn nước 5113 325.000 8839 23/02 Khác hàng thanh toán KN 111 357.500
8839 23/02 Khác hàng thanh toán KN 1311 325.000 8839 23/02 Thuế GTGT phải nộp 3331 32.500
… … … …
CQT02/007 29/02 Thu lãi ngân hàng VIBank 11212 247.474
CQT02/007 29/02 Thu lãi ngân hàng VIBank 515 247.474
… … … …
Cộng … …
Người ghi sổ
(ký, họ tên) Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
Ngày … tháng … năm…
Giám đốc
(ký, họ tên)
2.2.3. Hạch toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty:
2.2.3.1. Phương pháp xác định kết quả kinh doanh:
Kết quả kinh doanh của Công ty được xác định dựa trên kết quả hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, kết quả hoạt động tài chính và kết quả hoạt động khác. Kết quả đó được tính bằng cách so sánh giữa một bên là doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính với một bên là giá vốn hàng tiêu thụ và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Công thức xác định kết quả kinh doanh: Kết quả kinh
doanh =
Doanh thu xe công ty +
Doanh thu
- Chi phí tài
chính - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Việc xác định kết quả kinh doanh tại Công ty được tiến hành vào cuối mỗi tháng, dựa trên Báo cáo hoạt động kinh doanh, kế toán trưởng tập hợp số liệu trên Báo cáo kết quả kinh doanh quý và năm của toàn công ty.
2.2.3.2. Chứng từ và tài khoản sử dụng hạch toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty: ty:
Chứng từ sử dụng:
Chứng từ sử dụng trong hạch toán xác định kết quả kinh doanh là tất cả các chứng từ liên quan đến doanh thu, chi phí ở các phần hành trên và các chứng từ khác như Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp.
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”:
Công ty không xác định kết quả kinh doanh riêng cho từng hoạt động mà kết chuyển chung vào TK 911.
Tài khoản 421 “Lợi nhuận chưa phân phối”:
Tài khoản 421 được chi tiết theo lợi nhuận chưa phân phối năm trước và lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Trong quá trình xác định kết quả kinh doanh kế toán còn sử dụng một số tài khoản liên quan như: TK 131, TK 111, TK 333, TK 821….
2.2.3.3. Trình tự hạch toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty:
Công ty liên doanh vận chuyển quốc tế Hải Vân hiện nay tiến hành xác định kết quả kinh doanh chung cho tất cả các loại hoạt động kinh doanh trong Công ty theo tháng. Kết quả kinh doanh của Công ty được xác định bằng cách kết chuyển toàn bộ doanh thu thuần và giá vốn của các dịch vụ cung cấp của xe công ty, xe cộng tác viên và dịch vụ hàng hoá cùng với chi phí quản lý doanh nghiệp, doanh thu và chi phí hoạt động tài chính sang TK 911. Chênh lệch giữa bên Nợ và bên Có của TK 911 sẽ là lãi hoặc lỗ của hoạt động kinh
trình này là do máy tính tự động kết chuyển.
Biểu 2.51. Sổ cái TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”
CÔNG TY LD VẬN CHUYỂN QUỐC TẾ HẢI VÂN
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911
(Tháng 02 năm 2008)
Đơn vị:đồng
Chứng từ Khác h
hàng Diễn giải TK đ/ư
Số phát sinh Ngày Số Nợ Có 29/02/2008 - 511-->911 511 817.181.556 29/02/2008 - 515-->911 515 336.225 29/02/2008 - 632-->911 632 440.478.950 29/02/2008 - 635-->911 635 219.832.175 29/02/2008 - 642-->911 642 243.162.500 29/02/2008 - 4212-->911( KC lỗ) 4212 85.955.844 Cộng 903.473.625 903.473.625 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
CÔNG TY LD VẬN CHUYỂN QUỐC TẾ HẢI VÂN
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 421