Biểu 7: Giấy đề nghị tạm ứng
Đơn vị: cty CP XD & PTCSHT 9 Mẫu số: 03- TT Đội: 1 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính)
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG
Ngày 1 tháng 11 năm 2008 Kính gửi: ông giám đốc công ty CP XD & PTCSHT số 9. Tên tôi là: Nguyễn Khắc Ba
Địa chỉ:
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 174,700,000 đồng
Viết bằng chữ: Một trăm bảy mươi tư triệu, bảy trăm ngàn đồng chẵn.
Kèm theo giấy đề nghị tạm ứng là bảng chi tiết tạm ứng, hợp đồng kinh tế, hóa đơn giá trị gia tăng…
Biểu 8: Chi tiết tạm ứng
Biểu 9: Hợp đồng kinh tế (trích dẫn)
SVTH: Nguyễn Thị Hằng GVHD: th.sỹ Nguyễn Thị Thu Liên CHI TIẾT TẠM ỨNG NGÀY 1 THÁNG 11 NĂM 2008
DIỄN GIẢI ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG GHI CHÚ
Công ty TNHH 1TV TM&
VT 55,000,000 Tiền mặt
Công ty cổ phần Mekong 79,200,000 Chuyển khoản
Công ty CP Đầu tư Thái
Bình Dương 40,500,000 Chuyển khoản
Tổng số 174,700,000
Người lập báo cáo Công ty cổ phần Mekong CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Số 06/HĐKT – 09 Độc lập - Tự do - Hạnh phúc oo--000--oo
HỢP ĐỒNG KINH TẾ
SVTH: Nguyễn Thị Hằng GVHD: th.sỹ Nguyễn Thị Thu Liên nghĩa Việt Nam đã được quốc hội khoá XI thông qua tại kỳ họp thứ 7 ngày 14/06/2005.
Căn cứ vào nhu cầu của cty CP XD & PTCSHT số 9 và khả năng của công ty cổ phần Mekong.
Hôm nay, ngày 20 tháng 10 năm 2008, chúng tôi gồm: Bên A: công ty cổ phần xây dựng và phát triển cơ sở hạ tầng số 9
- Địa chỉ: 201 Minh Khai, Hà Ba Trưng, Hà Nội
- Điện thoại: 043 8621 120 Fax: 04 8621 120
- Tài khoản số: 12010000025274 tại sở giao dịch ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam.
- Mã số thuế: 0101101727.
- Đại diện là ông: Nguyễn Khắc Ba Chức vụ: phó giám đốc.
- Giấy uỷ quyền số:
Bên B: Công ty cổ phần Mekong. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Địa chỉ: số 225 đường Mạc Đĩnh Chi, phường 4, thành phố Sóc Trăng, tỉnh Sóc Trăng.
- Điện thoại: 079 382 5555 Fax: 079 382 5555
Tài khoản số: 370201007938 ngân hàng Sacombank chi nhánh tỉnh Sóc Trăng.
- Mã số thuế: 2200159457
- Đại diện ông: Trần Ngọc Trung Chức vụ: giám đốc Hai bên thống nhất nội dung hợp đồng kinh tế như sau:
Điều 2: Khối lượng, đơn giá.
TT Danh mục vật liệu ĐVT K.lượng Đơn giá Thành tiền Ghi chú 1 Đá 0x4 quy cách Dmax 37.5
(22TCN 334- 06) M3 4,000 39,600 158,400,0002 CPĐD Dmax 25mm (22TCN 2 CPĐD Dmax 25mm (22TCN
334- 06) M3 4,000 38,500 154,000,000
Giá trị hợp đồng tạm tính: 312,400,000 (viết bằng chữ: ba trăm mười hai triệu, bốn trăm ngàn đồng chẵn. )
- Đơn giá trên đã bao gồm VAT theo qui định. Điều 3: Điều kiện, phương thức thanh toán.
- Thanh toán 100% bằng chuyển khoản.
- Sau mỗi đợt cung cấp với khối lượng đạt 2,000 m3, hai bên tiến hành nghiệm thu khối lượng. Bên B cung cấp hoá đơn tài chính và bên A sẽ thanh toán 100% giá trị đợt nghiệm thu đó cho bên B chậm nhất không quá 10 ngày kể từ khi đã nhận được hoá đơn của bên B.
Điều 4: Thời gian, tiến độ thực hiện hợp đồng.
Thời gian: bắt đầu từ 25/10/2008 đến khi hai bên kết thúc công việc. Tiến độ: theo yêu cầu tiến độ thi công của bên A.
Biểu 10: Hóa đơn giá trị gia tăng
SVTH: Nguyễn Thị Hằng GVHD: th.sỹ Nguyễn Thị Thu Liên HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số 01GTHK- 3LL (Liên 2: Giao cho khách hàng) NV/2008B
Ngày 25 tháng 10 năm 2008 1123
Đơn vị bán hàng: công ty cổ phần Mekong. Điện thoại: 079 382 5555 Fax: 079 382 5555
Tài khoản số: 370201007938 ngân hàng Sacombank chi nhánh tỉnh Sóc Trăng. Họ tên người mua hàng: Nguyễn Khắc Ba
Đơn vị mua hàng: cty CP XD & PTCSHT số 9. Địa chỉ: 201 Minh Khai, Hà Ba Trưng, Hà Nội
Điện thoại: 04 8621 120 Fax: 04 8621 120
Tài khoản số: 12010000025274 tại sở giao dịch ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam. Mã số thuế: 0101101727.
Hình thức thanh toán:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2
1 Đá 0x4 quy cách Dmax37.5 (22TCN 334- 06) M3 2,000 36,000 72,000,000 Cộng tiền hàng: 72,000,000
Biểu 11: Biên bản xác nhận khối lượng
SVTH: Nguyễn Thị Hằng GVHD: th.sỹ Nguyễn Thị Thu Liên CTY CP XD & PTCSHT SỐ 9 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
oooooo000ooooo
BẢN XÁC NHẬN KHỐI LƯỢNG (ĐỢT 1) Công trình: dự án xây dựng đường cao tốc Sài Gòn Trung Lương. Gói thầu: HM6- 38
Đơn vị cung cấp: công ty cổ phần Mekong. Đơn vị nhận: công ty CP XD & PTCSHT số 9.
Loại vật liệu: Đá 0x4 quy cách Dmax 37.5 (22TCN 334- 06)
STT Danh mục lượng (mKhối 3) Ghi chú
1 Đá 0x4 quy cách Dmax 37.5 (22TCN 334- 06) 2,000
Tổng cộng 2,000
Căn cứ vào yêu cầu của đội và bảng định mức chi phí vật tư từng công trình được lập từ đầu kỳ, ban giám đốc quyết định cho tạm ứng hay không. Nếu đồng ý, công ty sẽ nhanh chóng chuyển khoản (ủy nhiệm chi) hoặc trả tiền mặt (phiếu chi) trực tiếp cho nhà cung cấp.
Biểu 12: Ủy nhiệm chi
ỦY NHIỆM CHI
Chuyển khoản, chuyển tiền điện tử Ngày 2 tháng 11 năm 2008 Đơn vị trả tiền: công ty CP XD & PTCSHT số 9 Tài khoản:
Tại kho bạc nhà nước, ngân hàng kho bạc nhà nước Long An Đơn vị nhận tiền: công ty cổ phần Mekong.
Địa chỉ: số 225 đường Mạc Đĩnh Chi, phường 4, thành phố Sóc Trăng, tỉnh Sóc Trăng
Tài khoản số: 370201007938 ngân hàng Sacombank chi nhánh tỉnh Sóc Trăng.
Nội dung thanh toán, chuyển tiền: chi trả tiền mua đá mi bụi.
Số tiền bằng số: 79,200,000 đồng (viết bằng chữ: bảy mươi chín triệu, hai trăm ngàn đồng chẵn. )
Một số loại nguyên vật liệu khi mua về không được sử dụng ngay hoặc sử dụng không hết, đội tiến hành nhập kho và lưu kho ngay tại chân công trình (xi măng, vải địa kỹ thuật, sắt thép…). Khi có nhu cầu sử dụng, NVL được xuất kho phục vụ thi công, xây dựng.
Ví dụ: xi măng phục vụ thi công công trình Sài Gòn Trung Lương Hm6- 38 mua về nhưng chưa có nhu cầu sử dụng ngay, kế toán đội tiến hành nhập kho.
Biểu 13: Phiếu nhập kho
SVTH: Nguyễn Thị Hằng GVHD: th.sỹ Nguyễn Thị Thu Liên Đơn vị: cty CP XD & PTCSHT số 9 Mẫu số 01- VT
Địa chỉ: đội 1 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO Nợ: Ngày 5 tháng 11 năm 2008 Có:
Số 12 Họ tên người giao: Trần Văn An
Theo phiếu xuất kho số ngày tháng năm của
Nhập tại kho: công trình Sài Gòn Trung Lương Hm6-38
ST T Tên vật tư Mã số ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền (đồng) (đồng) Chứng từ Thực nhập 1 Xi măng Bỉm Sơn Tấn 2.5 2.5 820,000 2,050,000 2 … Tổng 2,050,000
Khi có nhu cầu sử dụng, kế toán đội xuất nguyên vật liệu và lập phiếu xuất kho.
Biểu 14: Phiếu xuất kho
Đơn vị: cty CP XD & PTCSHT số 9 Mẫu số 02- VT
Địa chỉ: đội 1 (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Nợ: Ngày 10 tháng 11 năm 2008 Có: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số 13 Họ tên người nhận: Mai Văn Anh
Địa chỉ (bộ phận): bộ phận lót đường
Lý do xuất kho: Xuất phục vụ thi công công trình SG Trung Lương Hm6-38 Xuất tại kho : kho của công trình Sài Gòn Trung Lương Hm6-38.
STT Tên vậtliệu Mãsố Đơn vị tính Số lượng Đơn giá (đồng) Thành tiền (đồng) Yêu cầu Thực xuất 1 Bỉm Sơn Xi măng Tấn 1 1 820,000 820,000 2
Kế toán đội có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu và định kỳ gửi các chứng từ gốc về phòng kế toán phục vụ công tác hạch toán và ghi sổ. Kế toán tại phòng kế toán trung tâm quản lý NVL về mặt giá trị, trên giấy tờ, sổ sách.
Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán tiến hành lập sổ chi tiết TK 621, chứng từ ghi sổ (định kỳ 10 ngày hoặc 15 ngày một lần), sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 621.
Biểu 15: SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 621- CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP Công trình: Sài Gòn Trung Lương Hm6-38 Quý IV- 2008
Chứng từ
Nội dung
TK
Tổng
Đá mi bụi, đá dăm Xi măng, cát Sắt, thép Nhựa đường Khác
Số Ngày ĐƯ SL(m3) TT SL(tấn) TT (tấn)SL TT SL TT SL TT tháng …. .. .. .. 1123 25/10 Đá 112 D 37.5 72,000,000 2,000 72,000,000 1624 29/10 Thép 111 50,000,000 4.5 50,000,000 …. … … .. 2356 02/11 Đá mi bụi 112 36,818,818 1,500 36,818,818 .. … .. .. 56712 15/11 Xi măng BS 112 295 253,278,954 .. .. .. .. .. KC12 30/12 K/C CP NVL TT 1,486,125,154 13,250 856,359,278 365 301,470,256 11 120,367,842 2580 110,358,370 .. 97,569,408
Biểu 16: Chứng từ ghi sổ
Biểu 17: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
CTY CP XD & PTCSHT Số 9
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 18 Ngày 31/10/2008
Tài khoản Số tiền
Trích yếu Nợ Có Nợ Có
Mua đá mi bụi cho công trình
SGTL-38 621 112 72,000,000 72,000,000
Mua thép cho công trình
SGTL-38 621 111 50,000,000 50,000,000 … … …. …. Cộng 653,789,367 653,789,367 Kèm theo: chứng từ CTY CP XD & PTCSHT Số 9 SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ QUÝ IV- 2008 Chứng từ ghi sổ Số tiền Số Ngày tháng 18 31/10 653,789,367 22 10/11 1,356,890,370 … …. … Cộng 6,896,578,463 Kèm theo: chứng từ
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2008 Kế toán trưởng Người lập biểu
Biểu 18 : Sổ cái tài khoản
Cty CP XD & PTCSHT số 9
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
TK 621 – CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP Quý IV- 2008
Chứng từ Số phát sinh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số Ngày,
tháng Diễn giải TKĐƯ Nợ Có
… … … .. .. … 18 31/10 Mua đá mi bụi cho SGTL-38 112 284,000,000 18 31/10 Mua thép cho SGTL-38 111 50,000,000 … … … … 30 30/11 Mua đá mi bụi cho SGTL-38 112 36,818,818 30 30/11 Mua xi măng Bỉm Sơn cho SGTL-38 253,278,954 … .. … .. 45 31/12 K/C cp NVL ttcho SGTL-38 1,486,125,154 46 31/12 K/C cp NVL ttcho SGTL-33 1,089,467,370 … .. .. .. .. .. Cộng 4,585,692,379 4,585,692,379
1.2.2.2 Kế toán chi phí NC trực tiếp Đặc điểm:
Nhân công trực tiếp cũng là một bộ phận quan trọng trong công tác kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm tại cty CP XD & PTCSHT số 9 khi chiếm tỷ trọng khoảng 20-30% tổng giá trị các công trình. Thông thường, tham gia thi công các công trình, ngoài các kỹ sư, người lao động của công ty, còn phải kể đến một bộ phận không nhỏ nguồn nhân lực tại địa phương. Việc thuê lao động tại chỗ không chỉ tiết kiệm chi phí tiền lương, tiền bảo hiểm mà còn tạo công ăn việc làm và thu nhập qua đó xây dựng mối quan hệ tốt giữa đội, công ty và người dân địa phương.
Hiện tại, chi phí nhân công còn chiếm tỷ trọng khá lớn do điều kiện máy móc, trang thiết bị tại công ty chưa hoàn toàn tự động và vẫn có những công việc đặc thù cần thiết phải có lao động của con người.
Do cơ cấu lao động trực tiếp gồm 2 bộ phận như trên, nên hình thức tính lương cho công nhân trực tiếp mà công ty áp dụng là cả 2 hình thức cơ bản: trả theo thời gian và trả theo sản phẩm.
• Trả lương theo thời gian : áp dụng cho công nhân thuộc biên chế của công ty. Theo đó:
Số tiền lương phải trả trong tháng = mức lương tối thiểu * (hệ số lương + hệ số các khoản phụ cấp).
Mức lương tối thiểu theo qui định của nhà nước trong quý IV- 2008 là 450,000 đồng.
Hệ số lương được áp dụng theo thang bảng lương của nhà nước qui định tại nghị định số 205/NĐ-CP ngày 14/12/2004.
Các khoản phụ cấp chủ yếu là phụ cấp lưu động và phụ cấp không ổn định sản xuất.
Trong trường hợp người lao động làm thêm giờ:
* Nếu làm thêm giờ trong ngày làm việc hưởng 150% lương giờ hành chính.
* Nếu làm thêm giờ thứ 7 và chủ nhật: hưởng 200% lương giờ hành chính.
* Nếu làm thêm giờ vào ngày lễ, tết: hưởng 300% lương giờ hành chính. Ngoài ra, công nhân còn được hưởng khoản tiền ăn ca là 300,000đồng/1 người/1 tháng.
Số ngày làm việc theo qui định của công ty là 26 ngày. Các khoản thưởng tết, ngày lễ: 12% lương cơ bản.
* Trả lương theo sản phẩm: áp dụng cho lao động thuê ngoài. Trong khi thi công công trình, các đội có thể thuê mướn lao động bên ngoài để làm một số công việc đơn giản như: xúc đất, bốc dỡ nguyên vật liệu, vận chuyển…nếu cần thiết. Trong trường hợp này, đội thi công và người lao động thoả thuận trước mức tiền công phải trả/được nhận cho từng công việc. Khi công việc hoàn thành, đội tiến hành nghiệm thu và nếu đạt yêu cầu, đội sẽ tiến hành thanh toán đầy đủ tiền công cho người lao động như đã thỏa thuận ban đầu.
Chứng từ sử dụng:
- Bảng chấm công, bảng chấm công làm thêm giờ
- Hợp đồng lao động, giấy ủy quyền làm tổ trưởng, xác nhận của địa phương, bảng theo dõi công tác của tổ, hợp đồng khoán, biên bản thanh lý hợp đồng giao khoán.
- Bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh toán tiền thưởng, giấy đi đường - Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành, bảng thanh toán tiền làm thêm giờ, bảng thanh toán tiền thuê ngoài, biên bản thanh lý hợp đồng giao khoán, bảng kê trích nộp các khoản theo lương, bảng phân bổ tiền lương và BHXH…
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 622- công trình Sài Gòn Trung Lương Hm6-38: được dùng để theo dõi chi phí nhân công trực tiếp phục vụ cho công trình Sài Gòn Trung Lương Hm6-38, HĐ 6.4- xây dựng đoạn tuyến cao tốc km 42+450 - km 45+200.
Với đặc thù của một doanh nghiệp xây lắp, tài khoản này chỉ theo dõi tiền lương chính, lương phụ và phụ cấp lương của công nhân sản xuất. Các khoản trích theo lương của CNSX được theo dõi trên tài khoản 627.
Trình tự hạch toán:
Tùy thuộc vào nhu cầu phát sinh, đội tiến hành thuê mướn lao động phổ thông bên ngoài thông qua hợp đồng lao động, bảng chấm công lao động phổ thông, bảng thanh toán tiền công lao động phổ thông… Việc thuê mướn có thể là khoán theo giờ hoặc khoán trọn. Nhưng dù là hình thức nào thì đội vẫn giám sát, quản lý quá trình lao động của người lao động thuê ngoài.
Thay mặt tập thể người lao động, một người đại diện (tổ trưởng) ký kết hợp đồng lao động với đội. Đi kèm với hợp đồng lao động còn có giấy ủy quyền làm tổ trưởng, xác nhận của địa phương về lai lịch, thân thế của tập thể người lao động, danh sách người lao động… Đây là các căn cứ, chứng từ cần thiết để công ty quản lý lực lượng lao động thuê ngoài.
Biểu 19: Hợp đồng lao động
Cty CP XD & PTCSHT số 9 Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập- Tự do- Hạnh phúc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
*****ooo****** HỢP ĐỒNG LAO ĐỘNG
Trung Lương Hm6-38.
Căn cứ vào năng lực của tổ lao động do ông Nguyễn Văn Hồng làm đội trưởng. Hôm nay ngày 1 tháng 10 năm 2008, chúng tôi gồm:
Bên sử dụng lao động (bên A):
Ông Bùi Văn Hoàng Chức vụ: trưởng ban điều hành công trình Sài Gòn Trung Lương Hm6-38.
Đại diện cho cty CP XD & PTCSHT số 9. Trụ sở: 201 Minh Khai, Hai Bà Trưng, Hà Nội Đại diện tổ lao động (bên B):