MI 0707714 Kính gửi: Chị Nguyễn Thị Ngọc Công ty: Minh Việt
1 INDO Mr Trung Đón sân bay
NHẬT KÝ MUA HÀNG
CÔNG TY LDVC QUỐC TẾ HẢI VÂN
NHẬT KÝ MUA HÀNG
Năm 2008
Chứng từ
Người bán Diễn giải TK Nợ TK Có Số phát sinh Số hiệu thángNgày
…. ….. ………… …………. …... ……. ……
XXC02/008 05/02 Công ty XD Lương Yên
Chi phí xăng dầu 6211 3313 418.500
…. ….. ……… ……… …... ……. ………
PKT02/120 29/02 Cty Thiên Long Văn phòng phẩm 152 3318 115.000 PKT02/121 29/02 Cty TNHH Hải Đăng Mua phụ tùng 152 3312 526.600 ….. …. …………. ………. … … ….. Cộng …. Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Biểu 2.21. Sổ chi tiết TK 6211 “Chi phí xăng dầu” (Trích)
CÔNG TY LD VẬN CHUYỂN QUỐC TẾ HẢI VÂN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6211
(Tháng 02 năm 2008)
Ngày Chứng từ Khách hàng
Số
… …… ……..
05/02 XXC02/008 Cty XD Lương Yên
06/02 PKT02/013 Trung tâm XD
… …… ……..
29/02 Kết chuyển 6211-->154
Cộng
Người ghi sổ
Biểu 2.22. Sổ chi tiết TK 6212 “Chi phí cầu phà” (Trích)
CÔNG TY LD VẬN CHUYỂN QUỐC TẾ HẢI VÂN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6212
(Tháng 02 năm 2008)
Ngày Chứng từSố Khách hàng Diễn giải
… …… …….. …………
05/02 XXC02/008 LX-Phan Ngọc Xa Chi phí hoạt động lái xe chi
… …… …….. …………
29/02 Kết chuyển 6212-->154
Cộng
Người ghi sổ
(ký, họ tên) Kế toán trưởng(ký, họ tên)
Biểu 2.23. Sổ chi tiết TK 6213 “Chi phí bến bãi” (Trích)
CÔNG TY LD VẬN CHUYỂN QUỐC TẾ HẢI VÂN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6213
(Tháng 02 năm 2008)
Ngày Chứng từSố Khách hàng Diễn giải
… …… …….. …………
05/02 XXC02/008 LX-Phan Ngọc Xa Chi phí hoạt động lái xe chi
… …… …….. ………… 29/02 Kết chuyển 6213-->154 Cộng Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên)
Biểu 2.24. Sổ Cái TK 621 “Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp”
CÔNG TY LD VẬN CHUYỂN QUỐC TẾ HẢI VÂN
SỔ CÁI TK 621
(Tháng 02 năm 2008)
Ngày Chứng từSố Khách hàng
… …… ……..
05/02 XXC02/008 Cty XD Lương Yên
05/02 XXC02/008 LX-Phan Ngọc Xa
… …… ……..
29/02 Kết chuyển 621->154
Cộng
Người ghi sổ
(ký, họ tên) Kế toán trưởng(ký, họ tên)
Chi phí nhân công trực tiếp:
Tại Công ty chi phí nhân công trực tiếp: là các khoản phải trả cho lái xe, phụ xe về các khoản tiền lương, tiền công và các khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ).
Cách tính lương tại công ty:
- Cách tính lương lái xe: Công ty có hai cách tính lương cho lái xe, tuỳ từng trường hợp mà kế toán áp dụng phương pháp phù hợp.
Đối với lái xe chạy theo tour: Lương lái xe được tính theo công thức:
Lương lái xe = Doanh thu lương * % doanh thu quy định từng loại xe
Trong đó: Doanh thu lương được tính cho từng lái xe theo công thức:
Biểu 2.25. Bảng đơn giá lương lái xe
Loại xe Đơn giá Lương (đồng/Km) % doanh thu
04 chỗ 3.500 12%
16 chỗ 5.500 8,0%
30 chỗ 6.000 7,5%
45 chỗ 6.800 7,0%
Đối với lái xe chạy theo hãng (khách hàng thường xuyên): Lương lái xe được tính theo công thức sau:
Lương lái xe = Số ngày làmviệc * 100.000đ + Số giờ làmngoài giờ * 10.000đ
- Lương công nhân sửa chữa xe được tính theo ngày công lao động:
Lương công nhân
sửa chữa = Số ngày công * 80.000đ + Số giờ làmngoài giờ * 5.000đ
Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp:
- Đối với lái xe: Hàng ngày kế toán nhận “Bảng ghi nhận hoạt động hàng ngày” (Biểu 2.19) kèm các chứng từ gốc, kế toán lập “Bảng tính doanh thu lái xe” (Biểu 2.26), “Bảng tổng hợp tiền lương lái xe” (Biểu 2.27) để tính lương cho lái xe. Căn cứ vào chứng từ đó, kế toán lập “Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội” (Biểu 2.28), nhập dữ liệu vào Sổ Nhật ký chung (Biểu 2.51), Sổ chi tiết tài khoản 6222 (Biểu 2.29), Sổ cái TK 622 (Biểu 2.30).
- Đối với công nhân sửa chữa: Cuối tháng, căn cứ vào Bảng chấm công, Bảng phân bổ tiền lương và BHXH (Biểu 2.28) kế toán vào Nhật ký chung, Sổ chi tiết tài khoản 6221 và Sổ Cái TK 622.
Biểu 2.26. Bảng tính doanh thu theo lái xe