- Chi phí hoạt động: Bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí sửa xe do công ty chi, chi phí bảo hiểm xe và các chi phí khác liên quan đến hoạt động xe.
NGƯỜI NHẬN TIỀN
Đơn vị: Địa chỉ: Về khoản: Kèm theo: NHQT – Ngân hàng Quốc tế VIB – CN Đống Đa
TT phí kiểm đếm món tiền CK 200.000.000 sang NH Nông Nghiệp 01 Chứng từ gốc
Nội dung Tài khoản Số tiền
TT phí kiểm đếm món tiền CK
200.000.000 sang NH Nông Nghiệp 6354 – Phí chuyển khoản 4.400
Tổng cộng số tiền: 4.400 Thuế:
Tổng cộng số tiền: 4.400
Tổng số tiền (Bằng chữ): Bốn nghìn bốn trăm đồng chẵn
KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG(Ký, họ tên) NGƯỜI LẬP BIỂU(Ký, họ tên) Ngày… tháng… năm…
NGƯỜI NHẬN TIỀN
Biểu 2.45. Sổ Cái TK 635 “Chi phí hoạt động tài chính”
CÔNG TY LD VẬN CHUYỂN QUỐC TẾ HẢI VÂN
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 635
(Tháng 02 năm 2008)
Ngày Chứng từSố Khách hàng Diễn giải
… …… …….. …………
21/02 VUI02/011 Ngân hàng quốc tế Chi phí chuyển khoản 22/02 PKT02/074 KH-Lê Văn Thuần Chi phí Lãi vay cá nhân
… …… …….. …………
29/02 Kết chuyển 635 911
Cộng
Người ghi sổ
(ký, họ tên) Kế toán trưởng(ký, họ tên)
2.2.2.3.4. Chi phí quản lý doanh nghiệp:
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty bao gồm các chi phí liên quan chung đến toàn bộ hoạt động của cả công ty mà không tách riêng được cho bất kỳ hoạt động nào.
Hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: Các chi phí phát sinh tại văn phòng công ty trong quá trình điều hành tour du lịch. Các chi phí này phát sinh không phụ thuộc vào tour du lịch hay hoạt động xe mà được tập hợp riêng trên TK 642 và được chi tiết thành:
- Chi phí lương và các khoản trích theo lương của nhân viên văn phòng và cán bộ quản lý: Công ty tính lương cho nhân viên dựa trên mức lương thoả thuận đã ghi trên Hợp đồng lao động và số ngày công thực tế, theo công thức sau:
Lương nhân viên