quý IV/2007
622 142937297631/12/2007 CTK 086 Tính lương khoán phải trả 31/12/2007 CTK 086 Tính lương khoán phải trả
quý IV/2007
6271 21990353431/12/2007 CTK 086 Tính lương khoán phải trả 31/12/2007 CTK 086 Tính lương khoán phải trả
quý IV/2007
6421 549758838
… ….. …
Cộng 7135666393 6778888672
Số dư cuối kỳ 968274172
Biểu số 1.13 : Sổ chi tiết tài khoản 3341
Đối với các khoản tiền lương chế độ như: tiền lương ngày lễ, phép, phụ cấp trách nhiệm, tiền lương học nghề được tính theo tháng. Tương tự như tiền lương khoán, khi tiến hành thanh toán cho công nhân viên, dựa vào bảng tổng hợp tiền lương lễ phép của tháng đó, kế toán thanh toán nhập phiếu chi vào máy tính. Ví dụ : Sau đây là màn hình cập nhập phiếu chi tiền lễ, phép, phụ cấp trách nhiệm tháng 9/2007. Ghi:
Nợ TK 3342 7.554.000 VNĐ Có TK 1111 7.554.000 VNĐ
Sau khi cập nhập phiếu chi vào máy, kế toán thanh toán cũng in phiếu chi ra một liên để chuyển cho giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt. Sau khi phiếu chi được ký duyệt sẽ được chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ tiến hành chi lương cho công nhân viên trong công ty.
Hàng quý, sau khi tổng hợp tất cả các khoản tiền lương chế độ đã chi trong quý, kế toán sẽ tiến hành lập bảng phân bổ tiền lương theo tỷ lệ:
Chi phí nhân công trực tiếp 65% Chi phí nhân viên phân xưởng 10% Chi phí nhân viên quản lý 25%
Sau đó dựa trên bảng phân bổ tiền lương để lập chứng từ nghiệp vụ khác trên phần mềm kế toán để phân bổ vào chi phí.
16.827.000 đồng. Công ty sẽ lập bảng phân bổ tiền lương (phụ lục 9). Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương kế toán lập chứng từ nghiệp vụ khác. Ghi:
Nợ TK 622 10.937.550 đồng
Nợ TK 627 1.682.700 đồng Nợ TK 642 4.206.750 đồng Có TK 3342 16.827.000 đồng
Hình 1.4: Màn hình cập nhập chứng từ phân bổ tiền lương chế độ vào chi phí
Sau khi nhập chứng từ vào máy, phần mềm kế toán sẽ tự động kết chuyển số liệu lên sổ sách và báo cáo. Khi cần, kế toán chi cần in ra sổ chi tiết tài khoản 3342 như sau:
VĂN PHÒNG THÀNH UỶ HÀ NỘI