3314109 Các Khoản Phải Trả Của CN Vĩnh Phúc 28,907,499.00 24,029,710.00 257,321,058.00 262,198,847.00
33141091 Cớc vận chuyển XM phải trả tai CN Vĩnh phúc 28,907,499.00 24,029,710.00 257,321,058.00 262,198,847.00
3314110 Các Khoản Phải Trả Của CN Phú Thọ 230,223,432.00 287,379,631.00 149,796,548.00 92,640,349.00
tổng cộng 2,823,167,873.00 100,294,806,287.00 101,135,808,301.00 92,878,998,244.00 3,100,390,516.00 92,315,218,873.00
Lập biểu ngày 08 tháng 12 năm 2006
Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
(Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên)
Biểu 1.2. Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 331
TỔNG CễNG TY XI MĂNG VIỆT NAM SỔ CÁI TÀI KHOẢN
CễNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG 331 - Phải trả cho người bỏn
Từ ngày 01/11/06 đến 30/11/06
số ct ngàycT ngàyghi
sổ diễn giải
đối
ứng phát sinhnợ phát sinhcó số d
số d đầu kỳ 101.135.808.301 92.878.998.244 97.471.638.414
… … …. …..
MP0657 15/11/06 15/11/06 Nhập mua xi măng từ Cty Xi măng Hoàng Thạch tháng 11/06
(500 tấn) 1561 340.000.000 96.003.815.587
MP0657 15/11/06 15/11/06 Nhập mua xi măng từ Cty Xi măng Hoàng Thạch tháng 11/06
VC16 30/11/06 21/12/06 Chi phí vận chuyển đờng sắt thuê hộ Cty XM HM (642 tấn) 13311111 2.412.650 89.163.195.399 TD11 30/11/06 22/12/06 Đối trừ tiền cớc VCXM tháng 8+9+10/2006 - Công ty Xi măng
Tam Điệp 131105 23.430.000 89.183.285.728
HM11 30/11/06 22/12/06 Đối trừ tiền cớc VCXM tháng 9 + 10 /2006 - Công ty xi măng
Hoàng Mai 131102 118.689.000 89.064.596.728
SCL11 30/11/06 30/11/06 Qtoán SCL: đ/sắt vào kho XM Giáp nhị - CTy QLý ĐS Hà Hải 13311111 6.460.818 89.214.828.357 …. .. …. …..
Tổng phát sinh 101.135.808.301 92.878.998.244 Phát sinh luỹ kế 1.044.306.589.936 1.113.916.559.801
Số d cuối kỳ 89.214.828.357
Ngày 08/12/2006 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
(Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên) (Ký, họ và tên)
2.2.2. Kế toỏn thanh toỏn với người mua tại Cụng ty Vật tư kỹ thuật xi măng
2.2.2.1. Đặc điểm tỡnh hỡnh thanh toỏn với người mua tại Cụng ty
Cỏc trường hợp phỏt sinh quan hệ thanh toỏn với người mua
- Với đặc thự là một doanh nghiệp thương mại tiờu thụ hàng hoỏ chớnh là xi măng, địa bàn tiờu thụ xi măng của Cụng ty trả rộng trờn 15 tỉnh, thành phớa Bắc. Do đú đối tượng khỏch hàng của Cụng ty rất đa dạng từ cỏc cụng ty chuyờn về xõy dựng, cú phỏt sinh nhu cầu thường xuyờn phục vụ cho cỏc cụng trỡnh mang tớnh chất địa phương cũng như cỏc cụng trỡnh trọng điểm quốc gia đến cỏc tổ chức, cỏ nhõn khỏc cú nhu cầu trong thị trường.
- Ngoài cỏc khoản phải thu phỏt sinh từ việc bỏn xi măng cho cỏc tổ chức, cỏ nhõn Cụng ty cũn cỏc khoản phải thu từ cỏc doanh nghiệp thuộc nội bộ Tổng cụng ty như: Phải thu do chi cước vận chuyển xi măng Hoàng Mai, phải thu do chi cước vận chuyển xi măng Tam Điệp... hoặc cỏc khoản phải thu tiền điện, điện thoại của cỏc đơn vị thuờ kho...
Chớnh sỏch thanh toỏn
Với hàng hoỏ xi măng, người mua thường thanh toỏn với Cụng ty bằng tiền mặt (với số lượng xi măng ớt, cú giỏ trị nhỏ) hoặc tiền gửi ngõn hàng (với số lượng xi măng cú giỏ trị lớn) dựa trờn hợp đồng cung cấp hàng hoỏ và chớnh sỏch thanh toỏn của từng cụng ty cho phự hợp. Thụng thường khỏch hàng thực hiện trả chậm sau 25 ngày kể từ ngày giao hàng. Tuy nhiờn Cụng ty khụng cú chiết khấu thương mại hay chiết khấu thanh toỏn cho người mua và khụng cú hàng bỏn bị trả lại. Nhưng cú thực hiện khuyến mói cho khỏch hàng với hai loại xi măng đú là: xi măng Tam Điệp và xi măng Bỳt Sơn.
Cụng ty Vật tư kỹ thuật xi măng khụng lập dự phũng phải thu đối với cỏc khoản phải thu của Cụng ty. Cụng ty chỉ cú quan hệ thanh toỏn với cỏc khỏch hàng trong nước và khụng phỏt sinh quan hệ thanh toỏn với người bỏn nước ngoài và bằng ngoại tệ.
Đối tượng thanh toỏn
Với địa bàn hoạt động trả rộng 15 tỉnh, thành phớa Bắc, Cụng ty Vật tư kỹ thuật xi măng tổ chức bỏn xi măng cho cỏc cụng ty như: Cụng ty Vinaconex, Cụng ty Xõy dựng số 4, Cụng ty Xõy dựng số 6, Cụng ty TNHH Việt Thịnh, Cụng ty Xõy lắp Phỳc Khỏnh, Cụng ty TNHH Thương mại Quang Thành... thụng qua Trụ sở Cụng ty, cỏc chi
nhỏnh, cửa hàng, trung tõm trực thuộc Cụng ty, ngoài ra cũn cú cỏc tổ chức, cỏ nhõn khỏc cú nhu cầu sử dụng xi măng. Bờn cạnh đú, Cụng ty cũn cú hoạt động cho thuế kho bói, do đú đối tượng khỏch hàng của Cụng ty cũn là cỏc đơn vị thuờ kho bói của Cụng ty.
Như vậy, đối tượng thanh toỏn của Cụng ty rất đa dạng và phong phỳ, do đú việc theo dừi, quản lý và thu hồi cụng nợ cỏc đối tượng khỏch hàng này là rất quan trọng đối với hoạt động kinh doanh của Cụng ty.
2.2.2.2. Phương phỏp kế toỏn thanh toỏn với người mua tại Cụng ty
Hệ thống chứng từ kế toỏn
- Chứng từ liờn quan đến quỏ trỡnh bỏn hàng: Hợp đồng bỏn hàng, Hoỏ đơn tài chớnh, Phiếu xuất kho…
- Chứng từ liờn quan đến cỏc khoản phải thu của khỏch hàng: Biờn bản nhận nợ, Phiếu thu, Giấy bỏo Cú của ngõn hàng...
Cỏc chứng từ trờn đều được Cụng ty lập theo đỳng mẫu quy định của Bộ Tài chớnh. Sau khi đó được sử dụng làm cơ sở cho quỏ trỡnh hạch toỏn chi tiết và hạch toỏn tổng hợp, cỏc chứng từ được đưa vào lưu trữ và bảo quản theo đỳng quy định.
Vớ dụ 2:
Ngày 25/01/2006 Cụng ty Xõy dựng số 6 ký hợp đồng mua xi măng Bỉm Sơn PCB40 của Cụng ty Vật tư kỹ thuật xi măng. Số lượng 80 tấn, đơn giỏ 754.000 đồng/tấn. Ngày giao hàng 08/11/2006. Thời hạn thanh toỏn: 25 ngày kể từ ngày giao hàng. Thanh toỏn bằng tiền chuyển khoản.
Cỏc chứng từ thanh toỏn với khỏch hàng của Cụng ty bao gồm: Hợp đồng cung cấp hàng hoỏ, Hoỏ đơn GTGT, Phiếu xuất kho, Biờn bản thanh lý hợp đồng mua bỏn hàng hoỏ, Giấy bỏo Cú của ngõn hàng. Dưới đõy là mẫu Hoỏ đơn GTGT.
TỔNG CễNG TY XI MĂNG VIỆT NAM CễNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT–3LL