- Hàng tồn kho bao gồm đồ ăn, đồ uống, hàng hóa dự trữ và các vật
5. Các khoản tiền thu về có được gửi ngay và trực tiếp vào ngân hàng không?
3. Việc kiểm kê tiền mặt có được thực hiện một cách thường xuyên với sự chứng kiến của ít nhất ba ngưòi độc lập với nhau không? x chứng kiến của ít nhất ba ngưòi độc lập với nhau không? x 4. Việc đối chiếu sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng với sổ phụ ngân hàng có
được tiến hành thường xuyên không? x
5. Các khoản tiền thu về có được gửi ngay và trực tiếp vào ngân hàng không? không?
5. Các khoản tiền thu về có được gửi ngay và trực tiếp vào ngân hàng không? không?
7. Việc quy đổi VNĐ sang USD có được sử dụng tỷ giá giao dịch ngày hôm
đó không? x
Kiểm toán viên đánh giá rủi ro kiểm soát ban đầu đối với khoản mục tiền ở mức trung bình
Khoản mục doanh thu
1. Công ty có gửi đơn chào hàng và thông báo giá cho khách hàng trước
không? x
2. Giá bán có thể bị thay đổi không? x
3. Công ty có chính sách giảm giá, chiết khấu thương mại không? x4. Các lô hàng bán xuất đi có đúng kế hoạch đã ký với khách hàng không? x 4. Các lô hàng bán xuất đi có đúng kế hoạch đã ký với khách hàng không? x
5.Khi xuất bán một lô hàng có phê chuẩn của người có thẩm quyền không? x 6. Công ty có chính sách hoa hồng hoặc khuyến khích kinh tế nếu bộ phận
bán hàng bán được nhiều hàng không x
7. Bộ phận bán hàng có độc lập với kế toán bán hàng không? x8. Công ty có dễ dàng nhận biết được sự thông đồng giữa bộ phận bán hàng 8. Công ty có dễ dàng nhận biết được sự thông đồng giữa bộ phận bán hàng
và người mua hàng không? x
9 Có nguy cơ nào xảy ra đối với hàng trên đường vận chuyển đến cho
khách hàng không?. x
Kiểm toán viên đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát ở mức cao đối với khoản mục doanh thu
Khoản mục chi phí
1. Công ty có thường xuyên theo dõi sự biến động của giá vốn hàng bán
không? x
2. Từng đơn đặt hàng của khách hàng và lệnh xuất hàng ra khỏi kho có
được phê chuẩn đúng đắn? x
3. Công ty có theo dõi chi tiết từng khoản mục chi phí không? x4.Có phát sinh các bút toán điều chỉnh giữa sổ kế toán và kiểm kê thực tế 4.Có phát sinh các bút toán điều chỉnh giữa sổ kế toán và kiểm kê thực tế
thành phẩm? x
5. Giá thành sản phẩm có được công ty xây dựng theo kế hoach không? x6. Các loại chi phí có được phân loại và trình bày đúng đắn? x 6. Các loại chi phí có được phân loại và trình bày đúng đắn? x 7. Các loại chi phí có được ghi nhận đúng kỳ kế toán? x
Kiểm toán viên đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát đối với khoản mục chi phí ở mức cao hơn trung bình
Khoản mục tái sản cố định
1. Các tài sản cố định sau khi mua về có được lập thẻ tài sản cố định ngay
không? x
2. Công ty có sử dụng tài sản cố định làm thế chấp để vay vốn? x3. Có thực hiện kiểm kê tài sản cố định theo quy định không? x 3. Có thực hiện kiểm kê tài sản cố định theo quy định không? x 4. Tất cả tài sản cố định có được ghi nhận theo giá gốc không? x
5. Công ty có theo dõi riêng tài sản cố định chờ thanh lý không? x6. Hệ thống thẻ tài sản cố định có được duy trì không? x 6. Hệ thống thẻ tài sản cố định có được duy trì không? x
7. Có bộ phận nào khác ngoài kế toán theo dõi tài sản cố định không? x8. Công ty có đăng ký tỷ lệ khấu hao theo quy định không? Việc tính khấu 8. Công ty có đăng ký tỷ lệ khấu hao theo quy định không? Việc tính khấu
hao có tuân thủ quy định đó không?
x
9. Các thủ tục thanh lý có được thực hiện đúng quy định không? x10. Công ty có mua bảo hiểm cho các tài sản cố định không? x 10. Công ty có mua bảo hiểm cho các tài sản cố định không? x
Kiểm toán viên đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát đối với khoản mục tài sản cố định ở mức cao