1 QD/2008B 86973 07/03/2009 Cụng ty CP FPT Việt Nam 002484 RJ Connector 3.005,
2.3.2.2. Kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp
Chi phớ quản lý doanh nghiệp phỏt sinh trong quỏ trỡnh kinh doanh của cụng ty nhằm phục vụ cho việc quản lý cỏc hoạt động của cụng ty bao gồm một số chi phớ sau: Chi phớ tiền lương của nhõn viờn quản lý, chi phớ khấu hao TSCĐ, chớ phớ thuờ văn phũng, chi phớ dịch vụ mua ngoài ... Khoản chi phớ này cũng chiếm phần lớn trong tổng chi phớ phỏt sinh tại cụng ty. Do đú tiết kiệm được chi phớ là nõng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Toàn bộ chi phớ quản lý doanh nghiệp được phản ỏnh trờn TK 6422, và được chi tiết theo từng khoản mục cụ thể:
6422: Chi phớ quản lý doanh nghiệp
64221 Chi phớ nhõn viờn quản lý Theo từng phũng ban 64223 Chi phớ đồ dựng văn phũng Theo từng phũng ban 64224 Chi phớ khấu hao TSCĐ Theo từng phũng ban 64225 Thuế, phớ, lệ phớ
64227 Chi phớ dịch vụ mua ngoài Theo từng phũng ban 64228 Chi phớ vốn bằng tiền khỏc Theo từng phũng ban
Cỏc sổ kế toỏn bao gồm sổ chi tiết chi phớ quản lý doanh nghiệp, Sổ Nhật ký chung, Sổ Cỏi TK 6422.
Hạch toỏn chi tiết:
Căn cứ vào cỏc chứng từ, hoỏ đơn GTGT, phiếu chi tiền mặt hoặc Giấy bỏo Nợ của ngõn hàng, kế toỏn cập nhật số liệu vào sổ chi tiết chi phớ quản lý doanh nghiệp.
Sổ chi tiết được mở riờng cho từng khoản mục chi phớ.
Dưới đõy là Sổ chi phớ nhõn viờn quản lý của thỏng 03/2009:
Biểu 2-24: Sổ chi tiết tài khoản 64221
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần thương mại mỏy tớnh Anh Minh Địa chỉ: 18 Bựi Thị Xuõn – Hai Bà Trưng – Hà Nội
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢNThỏng 03/2009 Thỏng 03/2009
Tài khoản: 64221 - Chi phớ nhõn viờn quản lý
Đơn vị tớnh: Đồng
NTGS Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Phỏt sinh Số dư
SH NT Nợ Cú Nợ Cú
Số dư đầu kỳ -
31/03 TTL03 31/03 Tổng lương và phụ cấp phải trả nhõn viờn quản lý 334 8.456.300 8.456.300
31/03 BH03 31/03 BHXH, BHYT phải nộp 338 1.437.571 9.893.871
31/03 PKT28 31/03 K/C CPQLDN sang TK xỏc định kết quả kinh doanh 911 9.893.871
Cộng phỏt sinh trong kỳ 9.893.871 9.893.871
Số dư cuối kỳ -
Ngày 31 thỏng 03 năm 2009
Kế toỏn ghi sổ Kế toỏn trưởng
Hạch toỏn tổng hợp: Đồng thời với việc ghi sổ chi tiết chi phớ quản lý doanh nghiệp, từ cỏc chứng từ gốc như: phiếu chi, giấy bỏo Nợ, húa đơn GTGT, … kế toỏn tiến hành vào Sổ Nhật ký chung, từ Sổ nhật ký chung làm căn cứ để ghi vào Sổ Cỏi tài khoản 6422.
Biểu 2-25: Sổ nhật ký chung (trang 39)
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần thương mại mỏy tớnh Anh Minh Địa chỉ: 18 Bựi Thị Xuõn – Hai Bà Trưng – Hà Nội
SỔ NHẬT Kí CHUNG
Từ ngày 01/03/2009 đến ngày 31/03/2009
Trang 39 Đơn vị tớnh: Đồng
NT SốChứng từNT Diễn giải Đó ghi SC Số hiệu TK Nợ Số tiền Cú
A B C D E H 1 2
Số trang trước
chuyển sang 795.684.300 795.684.300
……… …………. ………….
11/3 C115 11/3 Chi tiền điện thoại NVQL thỏng 2/09 v 6422 111 2.045.500 2.045.500
………….. ………….. ………
15/3 C156 15/3 Chi tiền điện, nước BPVP V 6422 111 705.600 705.600
…………. ………….. …………
25/3 C287 25/3 Chi mua đồ dựng Văn phũng v 6422 111 875.000 875.000
………….. ………….. ……… Cộng sang trang 817.045.800 817.045.800 Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm đốc Đó ký Đó ký Đó ký Biểu 2-26: Sổ cỏi TK 6422
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần thương mại mỏy tớnh Anh Minh Địa chỉ: 18 Bựi Thị Xuõn – Hai Bà Trưng – Hà Nội
SỔ CÁI
Tài khoản 6422- Chi phớ quản lý doanh nghiệp
Thỏng 3 năm 2009
Đơn vị tớnh: Đồng
Ngày thỏng
Chứng từ
Diễn giải TrangNKC đối ứngTK
Số tiền
Số hiệu thỏngNgày Nợ Cú
Số dư đầu năm -
Số phỏt sinh trong thỏng
11/03 C115 11/03 Chi tiền điện thoại NVQL thỏng 2/09 39 111 2.045.500 15/03 C156 15/3 Chi tiền điện, nước 39 111 705.600 25/03 C287 25/3 Chi phớ đồ dựng 39 111 875.000 28/03 C389 28/03 Chi bằng tiếp khỏch 40 111 1.095.400 28/03 C410 28/03 Chi phớ bằng tiền khỏc 40 111 468.200 31/03 KH03 31/03 Chi phớ KHTSCĐ 41 214 1.966.429 31/03 TTL03 31/03 Chi phớ lương NVVP 41 334 8.456.300 31/03 BH03 31/03 Chi phớ BHXH, BHYT 41 338 1.437.571 31/03 PKT28 31/03 Kết chuyển CPQLDN 42 911 17.050.000 Cộng phỏt sinh trong thỏng 17.050.000 17.050.000 Số dư cuối thỏng - Cộng lũy kế từ đầu năm 50.150.200 50.150.200 Ngày 31 thỏng 3 năm 2009
Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Đó ký Đó ký Đó ký