1 QD/2008B 86973 07/03/2009 Cụng ty CP FPT Việt Nam 002484 RJ Connector 3.005,
2.3.3.2 Kế toỏn chi phớ hoạt động tài chớnh.
Do chưa cú cỏc hoạt động đầu tư tài chớnh vỡ thế mà khoản mục chi phớ tài chớnh chỉ cú chi phớ lói vay. Vào cuối thỏng thỡ ngõn hàng cũng sẽ gửi bảng sao kờ cho cụng ty, căn cứ vào đấy kế toỏn tiến hành ghi sổ, bảng sao kờ về tiền vay cũng được đỏnh số thứ tự theo thỏng phỏt sinh.
Để hạch toỏn chi phớ hoạt động tài chớnh, kế toỏn sử dụng tài khoản: TK 635 “Chi phớ hoạt động tài chớnh”
Bờn Nợ TK 635: ghi nhận cỏc khoản chi phớ lói vay phỏt sinh trong kỳ Bờn Cú TK 635: Kết chuyển CPTC sang TK 911 “Xỏc định kết quả” TK 635 cuối kỳ khụng cú số dư
Cỏch thức ghi sổ tương tự như đối với Doanh thu tài chớnh, dưới đõy là Sổ cỏi tài khoản 635 thỏng 03/2009.
Biểu 2-29: Sổ cỏi TK 635
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần thương mại mỏy tớnh Anh Minh Địa chỉ: 18 Bựi Thị Xuõn – Hai Bà Trưng – Hà Nội
SỔ CÁI
Tài khoản 635- Chi phớ hoạt động tài chớnh Thỏng 3 năm 2009
Đơn vị tớnh: Đồng
Ngày thỏng
Chứng từ
Diễn giải TrangNKC TKđối ứng
Số tiền
Số hiệu thỏngNgày Nợ Cú
Số dư đầu năm -
Số phỏt sinh trong thỏng
31/03 BSK3 31/03 Chi phớ lói vay 42 111 4.050.000
31/03 PKT30 31/03 Kết chuyển CPHĐTC 42 911 4.050.000 Cộng phỏt sinh trong thỏng 4.050.000 4.050.000 Số dư cuối thỏng - Cộng lũy kế từ đầu năm 12.150.000 12.150.000 Ngày 31 thỏng 3 năm 2009 50
Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Đó ký Đó ký Đó ký
2.3.4. Kế toỏn kết quả kinh doanh
Để hạch toỏn xỏc định kết quả kinh doanh kế toỏn sử dụng: TK 911 – Xỏc định kết quả kinh doanh
TK 421- Lợi nhuận chưa phõn phối
Ngoài ra, Cụng ty cũn sử dụng cỏc tài khoản liờn quan như: TK 511, 632, 6421,6422, 635, 515,...
Cuối kỳ, căn cứ vào Sổ cỏi cỏc tài khoản: 511, 515, 632, 6421, 6422 kế toỏn kết chuyển và vào sổ cỏi tài khoản 911
Vớ dụ: Trong thỏng 03 năm 2009, căn cứ vào Sổ cỏi cỏc TK 511, 515, 632, 6421, 6422, 635 kế toỏn tập hợp được như sau:
Giỏ vốn hàng bỏn: 337.152.600 đồng
Chi phớ bỏn hàng phỏt sinh: 25.450.300 đồng
Chi phớ quản lý doanh nghiệp phỏt sinh: 17.050.000 đồng Chi phớ tài chớnh phỏt sinh: 4.050.000 đồng
Doanh thu thuần: 398.652.400 đồng
Doanh thu hoạt động tài chớnh: 152.040 đồng.
Biểu 2-30: Sổ Nhật ký chung (trang 42)
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần thương mại mỏy tớnh Anh Minh Địa chỉ: 18 Bựi Thị Xuõn – Hai Bà Trưng – Hà Nội
SỔ NHẬT Kí CHUNG
Từ ngày 01/03/2009 đến ngày 31/03/2009
Trang 42 Đơn vị tớnh: Đồng
NT SốChứng từNT Diễn giải Đó ghi SC Số hiệu TK Nợ Số tiền Cú
A B C D E H 1 2
Số trang trước
chuyển sang 1.200.604.315 1.200.604.315
……… …………. ………….
31/3 PKT25 31/3 Kết chuyển doanh thu thuần v 511 911 398.652.400 398.652.400 31/3 PKT26 31/3 Kết chuyển giỏ vốn hàng bỏn v 911 632 337.152.600 337.152.600 31/3 PKT27 31/3 Kết chuyển CPBH v 911 6421 25.450.300 25.450.300 31/3 PKT28 31/3 Kết chuyển CPQLDN v 911 6422 17.050.000 17.050.000 31/3 PKT29 31/3 Kết chuyển doanh thu HĐTC v 515 911 152.040 152.040 31/3 PKT30 31/3 Kết chuyển CP HĐTC v 911 635 4.050.000 4.050.000 31/3 PKT31 31/3 Kết chuyển lợi nhuận v 911 421 15.101.540 15.101.540
Cộng sang trang 2.499.911.400 2.499.911.400 Người lập Kế toỏn
trưởng Giỏm đốc
Đó ký Đó ký Đó ký
Từ nhật ký chung, kế toỏn lấy căn cứ để vào Sổ cỏi TK 911
Biểu 2-31: Sổ cỏi TK 911
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần thương mại mỏy tớnh Anh Minh Địa chỉ: 18 Bựi Thị Xuõn – Hai Bà Trưng – Hà Nội
SỔ CÁI
Tài khoản 911- Xỏc định kết quả kinh doanh Thỏng 3 năm 2009
Đơn vị tớnh: Đồng
Ngày thỏng
Chứng từ
Diễn giải TrangNKC TKđối ứng
Số tiền
Số hiệu thỏngNgày Nợ Cú
Số dư đầu năm -
Số phỏt sinh trong thỏng 31/03 PKT25 31/03 Kết chuyển DT thuần 42 511 398.652.400 31/03 PKT26 31/03 Kết chuyển GV hàng bỏn 42 632 337.152.600 31/03 PKT27 31/03 Kết chuyển CPBH 42 6421 25.450.300 31/03 PKT28 31/03 Kết chuyển CPQLDN 42 6422 17.050.000 31/03 PKT29 31/03 Kết chuyển DT HĐTC 42 515 152.040 31/03 PKT30 31/03 Kết chuyển CP HĐTC 42 635 4.050.000
31/03 PKT31 31/03 Kết chuyển lợi nhuận 42 421 15.101.540
Cộng phỏt sinh trong thỏng 398.808.440 398.804.440 Số dư cuối thỏng - Cộng lũy kế từ đầu năm 1.036.359.830 1.036.359.830 Ngày 31 thỏng 3 năm 2009
Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm đốc