ời cung cấp đa ra và tình hình tài chính của xí nghiệp, từ đó có thể dự kiến khoản phải trả ngời cung cấp theo công thức:
Nợ phải trả ng- ời cung cấp =
Kỳ trả tiền trung bình x
Giá trị vật t, hàng hoá mua vào (mua chịu) bình quân 1 ngày trong kỳ Từ các yếu tố tính toán về nhu cầu hàng tồn kho, khoản phải thu, khoản phải trả nh tính toán ở trên ta có thể xác định đợc nhu cầu vốn lu động thờng xuyên của xí nghiệp.
Để xác định nhu cầu vốn lu động thờng xuyên, ngoài phơng pháp trực tiếp đã nêu ở trên ta còn có thể xác định đợc một cách gián tiếp. Dựa vào tình hình thực tế sử dụng, vốn lu động ở thời kỳ vừa qua của xí nghiệp để xác định nhu cầu về vốn cho các thời kỳ tiếp theo. Nội dung chủ yếu của phơng pháp này là dựa vào mối quan hệ giữa các mối quan hệ hợp thành nhu cầu vốn lu động với doanh thu của kỳ vừa qua để xác định tỷ lệ chuẩn nhu cầu vốn lu động tính theo doanh thu và tỷ lệ này để xác định nhu cầu vốn lu động cho các kỳ tiếp theo. Có thể thực hiện phơng pháp này theo các trình tự sau:
+ Xác định số d bình quân các khoản trong năm, bao gồm số hàng tồn kho bình quân (nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm...) số phải thu từ khách hàng bình quân, số nợ phải trả bình quân. Khi xác định số d bình quân các khoản phải phân tích tình hình để loại trừ số không hợp lý.
+ Xác định tỷ lệ các khoản trên so với doanh thu thuần trong năm từ đó xác định tỷ lệ nhu cầu vốn lu động so với doanh thu, đồng thời có thể xác định nhu cầu vốn lu động cho các kỳ sau. Chỉ khi tình hình kinh doanh, quản lý có sự thay đổi tơng đối lớn vì điều kiện và tổ chức mua sắm, dự trữ vật t, công nghệ sản xuất, chính sách tiêu thụ, chính sách tín dụng... của xí nghiệp thì mới cần thay đổi, điều chỉnh tỷ lệ này.
4.2.5. Đánh giá chung về tình hình sử dụng vốn lu động ở xí nghiệp. nghiệp.
Vốn là yếu tố rất cần thiết cho doanh nghiệp, không có vốn mọi hoạt động của doanh nghiệp sẽ bị ngừng trệ hoặc kém hiệu quả, nguồn vốn là có hạn và không phải doanh nghiệp nào cũng có nhiều vốn. Do vậy vấn đề sử dụng vốn nh thế nào để có hiệu quả cao là vấn đề mà bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải quan tâm và giải quyết.
Qua các số liệu thực tế của xí nghiệp Kim Hà Nội trong hai năm 2000 và 2001 về các chỉ tiêu tài chính, sự tăng trởng đóng góp cho Nhà nớc. Xí nghiệp đã có sự tăng trởng nhất định.
Theo số liệu ở bảng về tổng hợp tình hình sản xuất kinh doanh của xí nghiệp Kim doanh thu năm 2000 tăng so với năm 1999 là 80% năm 2001 tăng so với năm 2000 là 32%. Nộp ngân sách năm 2000 tăng 45% so với năm 1999. Năm 2001 tăng 31% so với năm 2000. Lợi nhuận trớc thuế năm 2000 tăng 37% so với năm 1999. Năm 2001 tăng 92% so với năm 2000. Bên cạnh đó xí nghiệp đã đảm bảo đợc đời sống cho tập thể cán bộ công nhân viên trong xí nghiệp, có đợc tích luỹ cho sản xuất.
Theo bảng Cân đối kế toán:
- Vốn lu động thờng xuyên năm 2000:
5.765.686 - 1.668.660 = 4.097.026 nghìn đồng. - Năm 2001 vốn lu động thờng xuyên là:
5.840.740 - 1.251.710 = 4.589.030 nghìn đồng
Chứng tỏ vốn lu động thờng xuyên năm 2001 của xí nghiệp Kim tăng lên: 492.004 nghìn đồng tạo điều kiện thuận lợi cho công tác cung ứng vật t và các yếu tố đầu vào của quá trình sản xuất, giúp quá trình sản xuất của xí nghiệp diễn ra liên tục và đều đặn, không bị gián đoạn.
- Hàng tồn kho:
Năm 2000 giá trị hàng tồn kho: 4.413.074 nghìn đồng Giá trị hàng tốn kho năm 2001 giảm: 1.259.968 nghìn đồng
Hàng tồn kho cua xí nghiệp giảm chứng tỏ sản phẩm của xí nghiệp sản xuất ra không bị ứ đọng trong kho mà đều đợc tiêu thụ. Nó giúp cho doanh thu của xí nghiệp sẽ tăng nhanh làm cho lợi nhuận của xí nghiệp tăng lên tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh và nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên.
Điều này cho thấy xí nghiệp đã tích cực tiêu thụ sản phẩm, tăng nhanh vòng quay của vốn bằng cách chỉ để lợng tồn kho hợp lý. Lợng hàng tồn kho đã đợc giải phóng nhanh để thu hồi vốn cho sản xuất. Mặt khác, lợng tiền dự trữ của xí nghiệp cũng tăng nên đáp ứng nhu cầu chi trả trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Các khả năng thanh toán của xí nghiệp năm 2001 đều cao hơn năm 2000. Số nợ phải trả năm 2001 giảm đi so với năm 2000. Từ các chỉ số cơ bản trên cho thấy vòng quay của vốn lu động của xí nghiệp năm 2001 tăng cao hơn năm 2000, số ngày của một kỳ luân chuyển giảm đi từ đó giúp xí nghiệp có thể tiết kiệm đợc vốn lu động cho sản xuất. Hàng tồn kho của xí nghiệp cũng tăng đợc vòng quay nhiều hơn các hệ số sinh lời năm 2001 nói chung đều cao hơn năm 2000.
* Bên cạnh những thành tích đã đạt đợc, trong quản lý và sử dụng vốn lu động của xí nghiệp cũng còn có một số tồn tại cần khắc phục cụ thể là:
Bảng 9: Tổng hợp thành phẩm, ứ đọng, mất phẩm chất
Chỉ tiêu Số lợng (c) Theo giá thành (1000đ)
Dự kiến thu (1000đ)
1 - Kim dệt 2.951.272 956.019 0
2 - Kim tay 2.884.427 46.603 0
Cộng thành phẩm 1.093.847 0
- Lợng hàng hoá tồn kho, ứ đọng mất phẩm chất khá lớn dẫn đến ứ đụng không có vốn cho sản xuất và có khả năng không thu hồi đợc vốn nên xí nghiệp cần có phơng án bán thanh lý nhanh số vật t hàng hoá này (trị giá theo sổ sách là: 1.126.812 nghìn đồng, số này không có khả năng thu hồi vốn).
* Đứng trớc thực trạng trên, xí nghiệp đã có một số giải pháp nhằm phát huy những thành tích đã đạt đợc, khắc phục nghiên cứu mặt hạn chế nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh nói chung, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói riêng. Một số biện pháp cơ bản xí nghiệp đã tiến hành là:
- Tiếp tục nâng cao công suất sử dụng máy móc thiết bị, ổn định thị tr- ờng tiêu thụ đồng thời tìm kiếm thị trờng mới. Cải tiến mẫu mã sản phẩm để tăng tính cạnh tranh trên thị trờng.
- Triệt để thực hiện tiết kiệm để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
- Tăng cờng thu hồi nợ nhằm tránh rủi ro đối với các khoản nợ phải thu và tận thu vốn cho sản xuất. Hạn chế bán chịu cho khách hàng.
- Tìm các biện pháp bán thanh lý đối với các vật t, hàng hoá ứ đọng, kém, mất phẩm chất nh: chấp nhận bán lỗ, bán trả chậm... để thu hồi phần nào vốn đã bỏ ra.
- Huy động vốn trong cán bộ công nhân viên để phục vụ cho sản xuất của xí nghiệp.
- Thanh lý bớt các tài sản cố định không cần dùng cho sản xuất kinh doanh.
Trên đây là một số thành tích cũng nh các mặt còn hạn chế của xí nghiệp trong việc sử dụng vốn cho sản xuất kinh doanh và các biện pháp của xí nghiệp để sử dụng vốn ngày càng có hiệu quả hơn. Tuy nhiên, xí nghiệp
cần có những giải pháp triệt để hơn nữa để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung và sử dụng vốn lu động nói riêng.
4.2.6. Hiệu quả và kết quả sử dụng vốn lu động trong sản xuất kinh doanh ở xí nghiệp.