II. Cỏc chỉ tiờu hoỏ học
PHIẾU XUẤT ĐIỀU CHUYỂN KHO
Ngày 28 thỏng 2 năm 2007 Số : XMO/2 Người nhận hàng: Anh Thiện
Nội dung: SCT/2/2007
Kho xuất: K04 – Kho phụ tựng Kho nhập: C1 - Xưởng mỏ STT Tờn vật tư ĐVT TK Nợ TK Cú Số lượng Giỏ Thành tiền 1 Giấy giỏp mịn tờ 15311 15311 30,00 1.200 36.000 2 Giấy rỏp thụ tờ 15311 15311 30,00 1.200 36.000 3 Mũi hợp kim kg 15311 15311 1,00 1.200.000 1.200.000 Tổng cộng 1.272.000 Bằng chữ: Một triệu hai trăm bảy mươi hai nghỡn đồng chẵn
Người giao hàng Thủ kho Người nhận hàng Thủ kho
2.2.4.2. Kế toỏn chi tiết NVL, CCDC tại Cụng ty CP xi măng Bỉm Sơn
Với đặc điểm của cụng tỏc kế toỏn và đó cú ỏp dụng kế toỏn mỏy một cỏch rộng rói vào cụng tỏc kế toỏn. Với hệ thống danh điểm vật tư lờn tới hơn 5000 danh điểm NVL và … danh điểm CCDC với cỏc chủng loại vật tư phong phỳ thỡ việc chọn lựa phương phỏp hạch toỏn chi tiết NVL, CCDC sao cho đảm bảo được yờu cầu hạch toỏn, yờu cầu và hiệu quả quản lý là hết sức cần thiết.Và Cụng ty chọn phương phỏp thẻ song song để hạch toỏn chi tiết NVL, CCDC. Phương phỏp này hoàn toàn thớch hợp cho việc ghi chộp, theo dừi tỡnh hỡnh nhập xuất diễn ra thường xuyờn với khối lượng cụng việc kế toỏn khỏ lớn.
- Hoỏ đơn GTGT (Mẫu số 01 GTKT – 3 LL)
- Phiếu nhập kho ( Mẫu số 01 – VT)
- Phiếu xuất kho ( Mẫu số 02 – VT)
- Biờn bản kiểm nghiệm (Mẫu số 07 – VT)
- Biờn bản kiểm kờ vật tư, hàng hoỏ (Mẫu số 08 – VT)
Cỏc chứng từ trờn là căn cứ để hạch toỏn chi tiết NVL, CCDC về tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho theo từng loại, nhúm NVL, CCDC về số lượng, giỏ trị.
Tại kho:
Thủ kho căn cứ vào cỏc chứng từ nhập - xuất để ghi “ Thẻ kho”. Thẻ kho được dựng để ghi chộp hằng ngày tỡnh hỡnh nhập - xuất - tồn kho của từng loại NVL, CCDC về chỉ tiờu số lượng.
Đầu năm kế toỏn mở “Thẻ kho” ghi cỏc chỉ tiờu, nhón hiệu, quy cỏch, mó Vật tư….ở cựng một kho, sau đú giao cho thủ kho để ghi chộp hằng ngày, mỗi thẻ kho được mở cho 1 loại NVL hay CCDC trong 1 kho.
Hàng ngày, thủ kho căn cứ vào cỏc chứng từ trờn, kiểm tra tớnh hợp phỏp, hợp lệ rồi tiến hành ghi vào Thẻ kho ở cột số thực nhập, thực xuất.
Kế toỏn cũng dựa trờn chứng từ nhập - xuất NVL, CCDC để ghi số lượng và tớnh thành tiền (Đối với xuất kho thỡ cột thành tiền chỉ được ghi ở cuối thỏng) vào “Thẻ kế toỏn chi tiết vật liệu”. Thẻ này được mở tương ứng với Thẻ kho. Cuối kỳ, kế toỏn tiến hành đối chiếu số liệu trờn “Thẻ kế toỏn chi tiết vật liệu” với “Thẻ kho”. Đồng thời kế toỏn sẽ ghi “Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn” dựa vào “Thẻ kế toỏn chi tiết vật liệu”. Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn được theo dừi với từng danh điểm, từng loại NVL, CCDC để đối chiếu với số liệu kế toỏn tổng hợp nhập xuất.
Tuy nhiờn với điều kiện hiện nay Cụng ty đó ỏp dụng kế toỏn mỏy một cỏch triệt để, sau khi tiến hành nhập phiếu nhập kho, phiếu xuất kho thỡ mỏy tớnh sẽ động tổng hợp số liệu. Khi cần ta cú thể in “Thẻ kho” và “Sổ chi tiết” tại bất cứ khoảng thời gian nào và trờn đú cú đầy đủ cỏc chỉ tiờu cần thiết.
Phiếu nhập khoPhiếu xuất kho
Thẻ kho Thẻ kế toỏn chi tiết vật liệuBảng tổng hợp nhập- xuất- tồn Sổ kế toỏn tổng hợp về vật liệu
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toỏn chi tiết NVL, CCDC theo phương phỏp thẻ song song
Ghi hàng ngày Đối chiếu Ghi cuối thỏng
Biểu số 2.13
Công ty cổ phần xi măng Bỉm sơn
Kho: Kho 12 – Kho phụ gia Mẫu số: 06-VT
thẻ kho
ngày lập thẻ:...01/ 02/2007... tờ số:...01...
- Tờn nhón hiệu quy cỏch vật tư: Thạch cao - Đơn vị tớnh... Tấn... - Mó số: 2115.060501.001 stt Chứng từ Diễn giải Ngày nhập xuất Số lợng Xỏc nhận kế toỏn Số Ngày Nhập Xuất Tồn A B C D E 1 2 3 G 01/02 Tồn 01/02 16700 PN P208
28/02 Mua thạch cao Lào 28/02 2703,900 19403,900 … PX X/TC3 28/02 Sản xuất xi măng bột 28/02 2903,900 16500,00 Tồn 28/02 16500.00
Mục đớch của Thẻ kho là theo dừi số lượng nhập - xuất - tồn kho của từng nguyờn liệu, CCDC trong từng kho. Làm căn cứ xỏc định tồn kho và dự trữ đối với
từng NVL, CCDC. Thẻ kho được theo dừi hàng thỏng, từ đú xỏc định số lượng cần mua cho thỏng tiếp theo.
Biểu số 2.14
Công ty cổ phần xi măng Bỉm sơn
Kho: Kho 07 – Kho VPP Mẫu số: 06-VT
thẻ kho
ngày lập thẻ:...01/ 02/2007... tờ số:...03...
- Tờn nhón hiệu quy cỏch vật tư: Ghim vũng - Đơn vị tớnh...Hộp ... - Mó số: 311.080201.050 Thứ tự Chứng từ Diễn giải Ngày nhập xuất Số lợng Ký xỏc nhận của kế Số Ngày Nhập Xuất Tồn A B C D E 1 2 3 G 01/02 Tồn 01/02/2007 3000 … PN P208 02/02 Nhập mua 02/02 2000 5000 Tồn 02/02 5000 … … … … PX X/TC3 21/02 Xuất cho cỏc phũng ban 21/02 2000 100 Tồn 28/02 100 .
sự chờnh lệch nhanh chúng tỡm ra nguyờn nhõn và điều chỉnh lại số liệu trờn cỏc sổ thẻ chi tiết phự hợp với thực tế số lượng kiểm kờ tại kho
Biểu số 2.15
CễNG TY CP XI MĂNG BỈM SƠN