về kiểm toán nội bộ
1. Nhiệm vụ của bộ phận kiểm tra kiểm toán
1.1. Nhiệm vụ chung của bộ phận kiểm tra,kiểm toán nội bộ của Ngân
hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam
- Kiểm tra công tác quản lý và điều hành của Ngân hàng nông nghiệp và các đơn vị thành viên có tuân thủ theo đúng pháp luật và điều lệ của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam .
- Kiểm soát nhằm đảm bảo quy trình thực hiện hoạt động của các nghiệp vụ kinh doanh được thực hiện theo đúng quy định của pháp luật nhất là luật ngân hàng và các quy định nội bộ được xây dựng riêng cho hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam .
- Thực hiện giám sát việc chấp hành nghiêm chỉnh các quy định của Ngân hàng Nhà nước để đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam và các đơn vị thành viên như:
+ Tỷ lệ dự trữ bắt buộc
+ Tỷ lệ dự trữ đảm bảo khả năng thanh toán + Hệ số an toàn . . .
- Đánh giá mức độ đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, từ đó kiến nghi các biện pháp nhằm nâng cao khả năng đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung và hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam nói riêng.
- Báo cáo bằng văn bản cho Tổng Giám đốc,Trưởng Ban kiểm soát kết quả kiểm tra , kiểm toán, đưa ra những kiến nghị về tình hình hoạt động của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam .
- Xem xét giải quyết hoặc trình cấp trên giải quyết các khiếu tố liên quan đến hoạt động kinh doanh trong phạm vi chức năng quyền hạm của mình.
- Không được tiết lộ kết quả kiểm tra kiểm toán khi chưa được Tổng Giám đốc hoặc Trưởng Ban kiểm tra, kiểm toán cho phép, chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc ( Giám đốc ) và Hội đồng quản trị về két quả kiểm tra kiểm toán đã thực hiện.
- Trong phạm vi chức năng quy định Trưởng phòng kiểm tra kiểm toán được tham dự các cuộc họp của Tổng Giám đốc ( Giám đốc ) ngân hàng triệu tập.
1.2. Nhiệm vụ cụ thể của từng cấp trong bộ kiểm tra, Kiểm toán tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam. Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam.
1.2.1. Ban kiểm tra, Kiểm toán nội bộ có nhiệm vụ
Xây dựng các văn bản hướng dẫn về nghiệp vụ kiểm tra - kiểm toán nội bộ cho hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam.
Xây dựng chưong trình công tác kiểm tra - kiểm toán nội bộ theo định kỳ (tháng; quý; năm),và đề ra các đề cương kiểm tra.
Báo cáo công tác kiểm tra - kiểm toán và kết quả kiểm tra - kiểm toán nên lãnh đạo.
Thực hiện kiểm tra trực tiếp, chi đạo kiểm tra các chi nhánh trong hệ thống Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam.
Tổ chức chỉ đạo kiểm toán báo cáo tài chính.
Thực hiện công tác tiếp dân, giải quyết các khiếu nại tố cáo theo thẩm quyền. Tổ chức chỉ đạo kiểm tra việc chống tham ô, tham nhũng trong hệ thông Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn.
Làm đầu mối tiếp nhận và phối hợp các đoàn thanh tra, kiểm tra, kiểm toán từ biên ngoai.
1.2.2. Nhiệm vụ của phòng Kiểm tra - Kiểm toán nội bộ tai các chi nhánh.
Tổ chức chỉ đạo, thực hiện kiểm tra theo chươg trình kiểm tra, kiểm toán theo đề cương kiểm tra.
Phân công, tổ chức giao việc, khoán việc cho Kiểm tra viên, Kiểm toán viên. Tham mưu cho Giám đốc đơn vị thành viên trong công tác tiếp dân, giải quyết đơn thư khiếu nại, tố cáo, chống tham những.
Là đầu mối trong quan hệ phối hợp công tác với cơ quan thanh tra, kiểm tra trên địa bàn.
2. Tính độc lập.
* Bộ phận kiểm tra - kiểm toán nội bộ độc lập với hoạt động kinh doanh thể hiện:
Trưởng Ban kiểm tra - kiểm toán do Tổng Giám đốc đề nghị Hội đồng quản trị bổ nhiệm miễn nhiệm. Phó Ban kiểm tra - kiểm toán nội bôi, Kiểm tra trưởng và các Kiểm tra viên do Tổng Giám đốc bổ nhiệm, miễn nhiệm.
Đượcđộc lập đánh giá, kết luận, kiến nghị trong hoạt động kiểm tra - kiểm toán.
Kiểm toán viên nội bộ tại các đơn trực thuộc đơn vị thành viên thuộc biên chế và hưởng lương tai phong kiểm tra - kiểm toán nội bộ đơn vị thành viên. Kiểm toán nội bộ không kiêm nhiệm các nghiệp vụ khác, kiểm tra, kiểm toán viên này sinh hoạt đoàn thể và chấm công lao động tại phòng tổ chức của đơn vị trực thuộc.
3. Quyền của Kiểm toán viên :
Được cung cấp thông tin tài liệu phục vụ cho công tác kiểm tra - kiểm toán. Được tham dự các cộc họp do lãnh đạo triệu tập.
III. Thực trạng hoạt động Kiểm tra - Kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Hà Nội