- Biên bản kiểm nghiệm
2750048874 04/07 EXT01 Xỉ thải thu hồi M3 2000 12.045,020 24.090.037 1526
… … … … … … … … … … …
TK Có 1526 – TK Nợ 632 59.972.925
… … … … … … … … … … …
Cộng 18.534.406.291
Biểu 37
CÔNG TY GANG THÉP THÁI NGUYÊNNHÀ MÁY CƠ KHÍ GANG THÉP NHÀ MÁY CƠ KHÍ GANG THÉP
BẢNG PHÂN BỔ VẬT LIỆU
Từ ngày 01/07/2006 đến ngày 31/07/2006
Đơn vị: Đồng
ĐỐI TƯỢNG SỬ DỤNG
(GHI NỢ CÁC TÀI KHOẢN) 1521 1522 1523 1524 1526 152 153 TỔNG CỘNG
142 CP trả trước ngắn hạn 694.763.439 694.763.439 694.763.439
14222 Chi phí trả trước – PX2 126.153.023 126.153.023 126.153.023
14223 Chi phí trả trước - PX3 568.610.416 568.610.416 568.610.416
241 Xây dựng cơ bản -851.820 -851.820 -851.820
2413 Sửa chữa lớn TSCĐ -981.820 -981.820 -981.820
2414 CP sửa chữa th. xuyên 130.000 130.000 130.000
621 CP NVL trực tiếp 15.507.990.156 883.330.467 310.937.119 5.297.881 848.347.973 17.555.903.596 17.555.903.59662111 CP Ng. nhiên VLC PX1 53.843.134 21.080.301 74.923.435 74.923.435 62111 CP Ng. nhiên VLC PX1 53.843.134 21.080.301 74.923.435 74.923.435 62121 CP Ng. nhiên VLC PX2 1.491.183.219 167.182.601 44.505.422 260.735.443 1.963.606.685 1.963.606.685 62122 CP Ng. nhiên VLC PX2 17.730.742 17.730.742 17.730.742 62131 CP Ng. nhiên VLC PX3 12.632.796.462 561.477.602 193.498.494 587.612.530 13.975.385.088 13.975.385.088 62132 CP Ng. nhiên VLP PX3 79.219.854 79.219.854 79.219.854 … … … … … … … … … … 56
627 CP sản xuất chung 5.340.253 69.641.881 52.176.128 57.185.711 -320.850 184.023.123 32.045.480 216.068.6036271 Chi phí chung PX1 19.892.283 17.976.544 37.868.827 10.816.074 48.684.901 6271 Chi phí chung PX1 19.892.283 17.976.544 37.868.827 10.816.074 48.684.901 6272 Chi phí chung PX2 1.993.814 1.629.948 -320.850 3.302.912 4.252.245 7.555.157 6273 Chi phí chung PX3 14.939.157 29.885.178 44.824.335 9.116.634 53.940.969 … … … … … … … … … … 632 Giá vốn hàng bán 7.171.765 52.801.160 59.972.925 59.972.925 6321 Giá vốn hàng nội bộ 7.171.765 642 Chi phí quản lý DN 1.454.084 2.755.567 4.209.651 4.339.897 8.549.548 6422 Chi phí vật liệu QL 1.449.604 2.755.567 4.205.171 4.205.171 … … … … … … … … … … Tổng cộng 15.513.330.409 1.649.189.871 373.040.579 61.631.772 900.828.283 18.498.020.914 36.385.377 18.534.406.291 57
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: Th.S Lê Kim Ngọc
Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết nguyên vật liệu kế toán tiến hành tổng hợp nguyên vật liệu đã xuất dùng cho các mục đích. Trên cơ sỏ đó lập bảng phân bổ vật liệu.Từ bảng phấn bổ vật liệu kế toán tổng hợp giảm vật liệu để làm căn cứ vào bảng kê số 3, bảng kê số 4, bảng kê số 5 như sau:
+ Xuất nguyên vật liệu chính phục vụ cho sản xuất: Nợ TK 621: 15.507.990.156 Nợ TK 627: 5.340.253
Có TK 152(1521): 15.513.330.409 + Xuât nguyên vật liệu phụ phục vụ cho sản xuất và quản lý
Nợ TK 142: 694.763.439 Chi tiết TK 14222: 126.153.023 TK 14223: 568.610.416 Nợ TK 621 (chi tiết): 883.330.467 Nợ TK 627 (chi tiết): 69.641.881 Nợ TK 642 (chi tiết): 1.454.084 Có TK 1522: 1.649.189.871 + Xuất nhiên liệu phục vụ cho sản xuất quản lý và bán
Nợ TK 621 (chi tiết): 310.937.119 Nợ TK 627 (chi tiết): 52.176.128 Nợ TK 632 (chi tiết): 7.171.765 Nợ TK 642 (chi tiết): 2.755.567 Có TK: 373.040.579 + Xuất phụ tùng thay thế, sửa chữa cho sản xuất
Nợ TK 241 (chi tiết): (- 851.820 ) Nợ TK 6214: 5.297.881 Nợ TK 627 (chi tiế): 57.185.711
Có TK 1524: 61.631.772 + Xuất phế liệu thu hồi dùng lại cho sản xuất và quản lý Nợ TK 621 (chi tiết): 848.347.973 Nợ TK 6272: ( -320.850 ) Nợ TK 632: 52.801.160
58
Có TK 1526: 900.828.283 + Xuất nguyên vật liệu khác cho sản xuất và quản lý Nợ TK 627 (chi tiết): 32.045.480 Nợ TK 642 (chi tiết): 4.339.897
Có TK:153: 36.385.377
Kế toán căn cứ vào sổ chi tiết nhập vật tư và sổ chi tiết xuất vật tư và bảng phân bổ vật liệu để lập nên bảng kê số 3 thể hiện qua sơ đồ sau (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ghi Nợ TK 152 Ghi có TK 1368 Ghi Nợ TK 152 Ghi Có TK 331 Ghi Có TK 152
Bảng kê số 3 được lập như sau:
+ Số dư đầu kỳ: được lấy từ số dư cuối kỳ của bảng kê số 3 của tháng 4/2006
+ Số phát sinh trong kỳ: Được tổng cộng các số phát sinh chi tiết cụ htể là:
- Số phát sinh trong kỳ của TK1368 – thanh toán giứa các đơn vị nội bộ được
lấy từ tổng cộng theo từng loại nguyên vật liệu trên sổ chi tiết nhập vật tư nội bộ.
VD Tổng số tiền của nguyên vật liệu chính (TK1521): 10.654.547.070 đồng
trên sổ chi tiết nhâp vật tư nội bộ được đưa vào ô giao giữa dòng ghi số phát sinh trong kỳ của TK 1368 và cột ghi nợ TK152 là : 10.654.547.070 đồng
- Số phát sinh trong kỳ của TK 154 (chi tiết) – chi phí sản xuất chung dở dang. Được lấy từ số tổng hợp theo từng loại vật liệu trên sổ chi tiết nhập vật tư
- Số phát sinh trong kỳ của tài khoản 331 - phải trả cho người bán: Được lấy từ số tổng hợp theo từng loại vật liệu trên sổ chi tiết nhập vật tư mua ngoài
59
SVTH: Lê Hải Yến - Kế toán A1 59
Sổ chi tiết nhập vật tư nội bộ Sổ chi tiết nhập vật
tư mua ngoài
Bảng phân bổ vật liệu
CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: Th.S Lê Kim Ngọc
VD: Tổng số tiền của nguyên vật liệu phụ (TK1522): 899.468.587 đồng
trên sổ chi tiết nhập vật tư mua ngoài được đưa vào ô giao giữa hai dòng ghi số phát sinh trong kỳ của TK331 và cột ghi nợ TK1522 là: 899.468.587 đồng
+ Xuất dùng trong kỳ: được lấy từ số liệu tổng hợp theo từng loại vật liệu trên bảng phân bổ vật liệu
+ Số cuối kỳ = Số dư đầu kỳ + Số phát sinh trong kỳ - Xuất dùng trong kỳ
Kế toán căn cứ vào bảng phân bổ vật liệu để lập lên bảng kê số 4 và bảng kê số 5
Ghi có TK 152
Ghi NợTK 621,627,642,632,145
60
SVTH: Lê Hải Yến - Kế toán A1 60
Bảng kê số 4 Bảng kê số 5 Bảng phân bổ
Biểu 38
CÔNGTY GANG THÉP THÁI NGUYÊN NHÀ MÁY CƠ KHÍ GANG THÉP NHÀ MÁY CƠ KHÍ GANG THÉP