5 Nguyễn Văn Thanh Thợ nề 70.000 6Chu Văn QuangThợ nề70
3.5. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: lương và các khoản trích theo lương của cán bộ công nhân viên quản lý thuộc biên chế của công ty và lao động hợp đồng không thời hạn. Lương và các khoản trích theo lươngkgông đưa vào chi phí sản xuất chung mà đưa vào chi phí quản lý doanh nghiệp là vìchi phí sản xuất chung được tập hợp cho mỗi công tình có thể đảm nhận một lúc nhiều công trình khác nhau mặt khác, bộ máy quản lý của công ty rất gọn nhẹ, số lượng công nhân viên không nhiều nên phân bổ cho TK 627, cho từng công trình một thì rất phức tạp, kó theo rõi và không cần thiết do vậy kế toán tập hợp vào TK 642.
- Vật liệu dùng cho quản lý như: giấy, bút mực, vật liệu sửa chữa TSCĐ, đồ dùng, dụng cụ văn phòng...
- Chi phí khấu hao TSCĐ dùng chung cho toàn doanh nghiệp. - Các khoản thuế, phí và lệ phí.
- Các khoản chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác như: nước, điện thoại, hội nghị, hội thảo,...
Tài khoản dùng để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp là TK 642.
Biểu số 26:
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ
Tháng 7/2002 Tài khoản 642
Cước phí điện thoại 642 111 3.500.000 Chi phí văn phòng Công ty 642 111 1.750.500 Chi phí hành chính Công ty 642 111 8.576.000
... ... ... ...
Cộng 30.500.000
Ngày 31 tháng 7 năm 2002. Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Căn cứ vào bảng tổng hợp kế toán lên chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ vào sổ cái TK 642.
Biểu số 27:
CÔNG TY XÂY DỰNG THANH NIÊN HÀ NỘI
SỔ CÁI