5 Nguyễn Văn Thanh Thợ nề 70.000 6Chu Văn QuangThợ nề70
3.4. Kế toán chi phí sản xuất chung
Kế toán công ty sử dụng TK 627 và các TK cấp 2 của TK 627. Chi phí sản xuất chung bao gồm:
- Chi phí nhân viên quản lý... - Chi phí dịch vụ mua ngoài - Chi phí bằng tiền khác - Chi phí khấu hao TSCĐ....
• Căn cứ vào chứng từ phát sinh kế toán công trường lập bảng kê chứng từ hoá đơn dịch vụ mua ngoài cho từng công trình của công ty.
Biểu số 21:
BẢNG TỔNG HỢP KÊ KHAI HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ HÀNG HÓA DỊCH VỤ MUA VÀO NĂM 2002 VỤ MUA VÀO NĂM 2002
Công trình: Trường tiểu học Đại Mỗ
Chủ nhiệm công trình: Nguyễn Ngọc Tuấn
Chi phí sản xuất chung
Hoá đơn chứng từ mua vào
Tên, đơn vị người bán Giá mua chưa VAT VA T đầu vào Tổng giá thanh toán KH Số HĐ Ngày HĐ
CL/2002 256952 2/6 Bưu điện Hà Nội 561.399 56.140 617.539
CB/2002 789243 2/7 Bưu điện Hà Nội 200.000 20.000 220.000
... ... ... ... ... ... ...
Tổng cộng 800.500.000 80.500.000 881.000.000
Ngày 5 tháng 7 năm 2002. Giám đốc Kế toán trưởng Chủ nhiệm công trình ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên)
*. Khi công trình hoàn thành, kế toán công ty nhận đựơc bảng tổng hợp chi phí và chứng từ gốc dùng làm căn cứ để hạch toán chi phí sản xuất chung.
Biểu số 22:
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ
Tháng 7/2002 Tài khoản 627
NT Số CT Diễn giải TK Nợ TK Có PS
Đồng chí Tuấn hoàn ứng công trình tiểu học Đại Mỗ 627 141 1.245.321 Đồng chí Hà hoàn ứng công trình nhà văn hoá HSSV 627 141 175.000 .... ... ... ... Cộng 4.245.654 Ngày 5 tháng 7 năm 2002. Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu số 23: