D đầu kỳ Ghi có TK331, Nợ các TK Ghi nợ TK331, có các T K cuối kỳ
6 Kế toán tổng hợp mua bán hàng hoá và xác định kết quả
6.1.Tài khoản sử dụng
TK:156.Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng giảm của các loại hàng hoá trong doanh nghiệp
Bên nợ:Phản ánh giá trị hàng hoá và chi phí thu mua hàng hoá trong kỳ Bên có:Phản ánh hàng hoá và chi phí thu mua hàng phân bổ cho hàng hoá bán ra trong kỳ
Số d nợ:Phản ánh trị giá mua và chi phí mua hàng hoá tồn kho
6.1.1. Sổ cái TK1561
Dựa vào phiếu nhập kho, hoá đơn, và bảng tổng hợp nhập xuất tồn để lập sổ cái TK1561. TK1561 thể hiện giá mua hàng háo trong tháng của trung tâm. Sổ cái TK1561 Tháng 6 năm 2007 Số d đầu tháng Nợ Có 496.924.168
Ghi nợ TK, ghi có các TK sau Tháng 5 Tháng 6
TK331 171.470.000 TK111 676.008.031 Cộng phát sinh Nợ 847.478.031 Cộng phát sinh Có 1.160.779.809 Số d cuối tháng Nợ Có 496.924.168 183.622.390 6.1.2. Sổ cái TK1562
TK1562 thể hiện chi phí khi mua hàng hoá
Sổ cái TK1562
Số d đầu tháng
Nợ Có
0
Ghi nợ TK, ghi có các TK sau Tháng 5 Tháng 6
TK111 1.435.760
Cộng phát sinh Nợ 1.435.760
Cộng phát sinh Có 0
Số d cuối tháng Nợ Có 0 1.435.760
6.1.3. Sổ cái TK156
Sổ cái TK156 thể hiện trên toàn bộ giá mua hàng hoá, chi phí thu mua trong tháng của trung tâm.
Sổ cái TK 156
Tháng 6 năm 2007
Số d đầu tháng
Nợ Có
496.924.168
Ghi nợ TK, ghi có các TK sau Tháng 5 Tháng 6
TK331 171.470.000 TK111 677.443.791 Cộng phát sinh Nợ 848.913.791 Cộng phát sinh Có 1.160.779.809 Số d cuối tháng Nợ 496.924.168 185.058.150 Có 6.2. Giá vốn hàng bán TKSD: TK632
Tài khoản này dùng để phản ánh trị giá sản phẩm hàng hoá đợc coi là tiêu thụ trong kỳ.
Bên nợ: Phản ánh giá trị của số sản phẩm hàng hoá đã tiêu thụ trong kỳ. Bên có: Giá trị số sản phẩm hàng bán bị trả lại
Kết chuyển vào TK911 để xác định kết quả tiêu thụ TK này không có số d.
Tháng 6 năm 2007
Chứng từ
Diễn giải
Ghi nợ TK632 - Có TK Ghi có TK632, nợ các TK SH NT 156 Cộng nợTK632 911 Cộng cóTK632
Xuất tôm sú cho công ty TM Intimex HN
28.262.400 28.262.400Xuất tôm sú cho khách Hoa Xuất tôm sú cho khách Hoa
Hồng 7.065.600 7.065.600
Kết chuyển giá vốn hàng bán sang TK911
35.328.000 35.328.000Cộng 35.328.000 35.328.000 35.328.000 35.328.000 Cộng 35.328.000 35.328.000 35.328.000 35.328.000 b. Phơng pháp cơ sở lập sổ cái TK632
Căn cứ vào bảng tổng hợp nhập xuất tồn NKCT 8 để lập sổ cái TK632 vì siêu thị bán nhiều mặt hàng khác nhau nên khi vào sổ cái em chỉ lấy số liệu tổng hợp trên bảng tổng hợp nhập xuất tồn và NKCT 8.
Sổ cái TK632
Tháng 6 năm 2007
ĐVT: Đồng
Ghi nợ TK, ghi có các TK sau …… Tháng 6
TK156 1.160.779.809
Cộng phát sinh Nợ 1.160.779.809
Cộng phát sinh Có 1.160.779.809