CL Model ZZ4257 N
l.2.3.3 Chi phí tài chính
Chi phí tài chính là các khoản chi phí đầu tư tài chính ra ngoài doanh nghiệp nhằm mục đích sử dụng hợp lý các nguồn vốn, tăng thêm thu nhập và nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp
Ở công ty Cổ phần ô tô TMT các chi phí tài chính bao gồm: Các khoản chi phí hoặc các khoản lỗ liên quan đến các hoạt động đầu tư tài chính, chi phí đi vay vốn, chi phí góp vốn liên doanh, lỗ chuyển nhượng chứng khoán ngắn hạn, chi phí giao dịch bán chứng khoán, lập và hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán, đầu tư khác, khoản lỗ về chênh lệch tỷ giá ngoại tệ và bán ngoại tệ.
Công ty sử dụng tài khoản 635- Chi phí tài chính để hạch toán. Được chi tiết thành các tài khoản như sau:
TK 6351: Chi phí tài chính TK 6352: Chi phí lãi vay
TK 63521: Chi phí lãi vay ngắn hạn TK 63522: Chi phí lãi vay trung hạn TK 6354: Chi phí tài chính khác
Chứng từ kế toán để làm căn cứ hạch toán chi phí tài chính của công ty Cổ phần ô tô TMT là các hợp đồng vay vốn ngắn, trung và dài hạn ký kết với các Ngân hàng và các đơn vị cho vay vốn. Bảng tính lãi hàng tháng của các ngân hàng gửi cho công ty. Biên bản đối chiếu công nợ tiền vay, các sổ chi tiết theo dõi các khoản tiền vay, tài khoản lãi tiền vay và các chứng từ có liên quan khác.
199B Minh Khai- Hai Bà Trưng Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 635- Chi phí hoạt động tài chính Từ ngày : 01/12/2007 đến ngày : 31/12/2007
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ 0 0
04/12/2007 UNC1862 NH thu lãi tất toán HĐTD
3173
112102 3 689 986
13/12/2007 UNC21 NH thu lãi vay trung hạn
Quý 4/07 112102 39 626 460
20/12/2007 UNC2046 NH thu lãi tất toán KƯ 31998 112103 58 799 133
... ... ... ... ... ...
31/12/2007 PKT K/C Chi phí TC
6351->911 911 1 116 240 486
31/12/2007 PKT K/C Chi phí lãi vay 6352-
>911 911 19 994 316 933
Cộng phát sinh 21 114 577 419 21 114 577 419
Số dư cuối kỳ 0 0
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Kế toán trưởng Người lập biểu