CL Model ZZ4257 N
h.2.2.2 Kế toán phải thu khách hàng
Cùng với việc theo dõi chi tiết tình hình tiêu thụ hàng hóa, công ty cũng rất chú trọng tới công tác thu hồi số nợ phải thu khách hàng.Khách hàng hiện nay của công ty chủ yếu là các đại lý. Để đảm bảo quá trình thu hồi công nợ được nhanh chóng, giảm tình trạng chiếm dụng vốn của khách hàng công ty áp dụng cả hình thức thanh toán trước, cả hình thức trả chậm. Khi thanh toán xong công nợ khách hàng mới được công ty giao hóa đơn và hồ sơ đăng kiểm để người mua xe có đủ thủ tục xin đăng ký với cơ quan Công An. Chính vì vậy mà các khoản phải thu của công ty cổ phần ô tô TMT thường lưu chuyển khá nhanh, số tiền bị chiếm dụng vào cuối kỳ thường là không lớn.
Hạch toán các khoản phải thu khách hàng công ty sử dụng tài khoản 131- Phải thu khách hàng. Khi có các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến các khoản phải thu dù là thanh toán tiền ngay, hay chưa thu đủ số tiền phải thu của khách hàng thì đều theo dõi trên TK 131.
Căn cứ vào hóa đơn GTGT, Phiếu thu và giấy báo có. Kế toán mở sổ chi tiết tài khoản 131 để theo dõi tình hình thanh toán của từng khách hàng.
TK 131- Phải thu khách hàng được chi tiết thành các tài khoản chi tiết sau:
TK 1311: Phải thu của khách hàng- ô tô TK 1312: Phải thu của khách hàng- xe máy TK 1313: Phải thu của khách hàng khác TK 1314: Phải thu khách hàng bảo hành ô tô
động cập nhật số liệu vào Nhật ký chung, các dữ liệu ở Nhật ký chung là cơ sở để cập nhật số liệu vào sổ cái Tài khoản 131 và các sổ cái liên quan khác.
Công ty cổ phần Ô tô TMT 199B Minh Khai- Hai Bà Trưng Hà Nội
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 1311-Phải thu của khách hàng Ô tô
Từ ngày:01/12/2007 đến ngày:31/12/2007
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
Ngày Số chứng từ Nợ Có
…. …. Dư đầu kỳ …… 0 0
01/12 BC 432 Nộp tiền mua xe ô tô 1111 200.000.000
03/12 PT 1531 Nộp tiền ĐK xe ôtô 1131 1 600 000 000
04/12 BC 451 Nộp tiền mua xe ô tô 1111 192.000.000
07/12 HD 37852 Xuất bán1 xe ô tô 05chỗ
XIALITJ7101AU 51111 131 244 545
07/12 HD 37852 Xuất bán1 xe ô tô 05chỗ
XIALITJ7101AU
33311 13 124 455
31/12 BC 1859 Nộp tiền mua xe ô tô 1111 600.000.000
31/12 PKT01/TT
OTO CT cơ khí 19/8 nộp tiền mua ô tô tháng 12/2007 13611 167.010.669
…. …. ….. ….. …… …..
Cộng 966 172 828 065 966 172 828 065
Số dư cuối kỳ 0 0
Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Kế toán trưởng Người lập biểu
Công ty cổ phần Ô tô TMT 199B Minh Khai- Hai Bà Trưng Hà Nội
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 131-Phải thu của khách hàng Từ ngày:01/12/2007 đến ngày:31/12/2007 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
Ngày Số chứng
từ Nợ Có
Số dư đầu kỳ 48 825 000 23 632 124 267
1/12 PT 1508 Nộp tiền mua 30 xe JL 110 1111 117 000 000
03/12 PT 1513 Nộp tiền mua ô tô 1111 340 000 000
04/12 BC 451 Nộp tiền mua xe ô tô 1111 192.000.000
17/12 BC 635 Khách hàng đặt trước tiền mua 30
xe máy Danic Sirius 1131 163 500 000
19/12 HD 37871 Bán phụ tùng bảo hành ô tô 51113 3 504 800
.... .... .... .... .... ...
31/12 PKT01/12/
PKT Thu tiền quá hạn lấy đăng kiểm- ĐạiCường 7111 24 801 000
Cộng phát sinh 2 322 517 046 904 2 334 156 210 793
Dư cuối kỳ 253 485 000 35 475 948 156
Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Kế toán trưởng Người lập biểu
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)