- Căn cứ lệnh điều động số: 08/75 ngày 11 tháng 3 năm 2003 của Giám đốc xí nghiệp kinh doanh – TBC về việc Xuất hàng cho CNMT Đà Nẵng
1Granite bóng 400x400 màu 4 loại A
A2 B4014 2 M2 27.200 153,600 4,177,920 .... ... ... . ... ... ... Cộng tiền hàng 4,177,920
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT
471,792
Tổng cộng tiền thanh toán 4,595,712
Số tiền bằng chữ: Bốn triệu năm trăm chín mươi lăm nghìn bảy trăm mười hai đồng.
NGƯỜI MUA HÀNG KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ
Căn cứ vào HĐ GTGT, doanh thu bán hàng được phản ánh vào sổ Nhật ký bán hàng như sau:
+ Phản ánh doanh thu bán hàng:
Nợ TK 131(mã KH KDCTRNBG): 4,595,712 Có TK 511: 4,177,920
Có TK 3331111: 417,792
+ Phản ánh giá vốn của hàng xuất bán (chỉ định khoản , giá vốn hàng xuất bán sẽ được điền vào cuối tháng):
Nợ TK 632
Có TK 155
- Cuối tháng, khi các chi nhánh chuyển Báo cáo bán hàng cho công ty, kế toán công ty sẽ vào sổ theo số liệu trên các báo cáo và ghi nợ cho các chi nhánh.
Ví dụ: Căn cứ vào báo cáo bán hàng tháng 3 năm 2003 của chi nhánh Miền Trung gửi ra:
Biểu số 13
BÁO CÁO BÁN HÀNG – CHI NHÁNH MIỀN TRUNG
Từ ngày 01/03/2003 đến ngày 30/03/2003
Mã vật tư
Tên vật tư ĐVT Số lượng Tiền vốn Doanh thu
B30031 Granite bóng 300 màu 03 loại A1 m2 416.88 45,519,128 M4018T Granite men 400x400 màu 18
thường m2 200 16,489,200
……… ……… ………. ……….
Tổng cộng 5.478,700 5,527,648,436
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toán phản ánh sổ liệu tổng hợp trên báo cáo bán hàng vào sổ Nhật ký bán hàng tương tự như đối với HĐ GTGT:
+ Phản ánh doanh thu tiêu thụ:
Nợ TK 131(mã KH: CNMT): 50,071,041 Có TK 511: 45,519,128 Có TK 3331111: 4,551,913 + Phản ánh giá vốn hàng bán: Nợ TK 632 Có TK 155
- Trong trường hợp bị khách hàng trả lại hàng, do công ty quy định hàng trả vào kỳ kế toán nào thì doanh thu được trừ vào kỳ kế toán đó nên doanh thu và giá vốn của hàng bán bị trả lại được phản ánh vào sổ Nhật ký chung trong kỳ.
Ví dụ: ngày 19/3/2003 ĐL Hoàng Anh trả lại số hàng đã mua từ kỳ trước với tổng giá thanh toán là: 4,138,200 đồng, HĐ GTGT số 69504, bộ phận bán hàng của cửa hàng công ty đã lập phiếu nhập cho số hàng bị trả lại như sau:
PHIẾU NHẬP KHO Số: 2 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 30 tháng 03 năm 2003 Mẫu số C11 - 11 Họ tên người giao: ĐL Hoàng Anh
Theo:...số...ngày...tháng...năm...
Của: ...Nhập lại. Nợ... Nhập tại kho: CN - 06 Phạm Phú Thứ - Đà Nẵng
STT T
Tên nhãn hiệu quy
cách vật tư Mã số Đơnvị tính Số lượng (m2) Đơn giá Thànhtiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Granite bóng 300x300 màu 11 loại A1 B3011 1 m2 89.669 89.669 Cộng 89.669 89.669 Tổng số tiền (Viết bằng chữ)... Nhập ngày...
THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ NGƯỜI GIAO HÀNG THỦ KHO
Trên sổ Nhật ký chung, doanh thu và giá vốn của hàng bán bị trả lại được phản ánh dựa trên định khoản sau:
+ Phản ánh doanh thu của hàng bán bị trả lại: Nợ TK 531: 3,762,000 Nợ TK 3331111: 376,200 Có TK 131(mã KH BDCNMT1) : 4,138,200 + Phản ánh GVHB: Nợ TK 155 Có TK 632
- Khi các khách hàng thanh toán tiền hàng, kế toán ghi giảm công nợ cho các khách hàng. Các chi nhánh miền Trung và miền Nam cũng được coi là khách hàng của công ty.
Ví dụ: +) Cửa hàng Thạch Bàn nộp tiền bán gạch ngày 03/02/2003 số tiền là: 340.000.000 đồng. Kế toán vào phiếu thu trên máy theo định khoản như sau:
Nợ TK 111:340.000.000
Có TK 131 (mã KH: BDCNMB1): 340.000.000
+) Chi nhánh Miền Nam chuyển tiền bán hàng vào tài khoản của Công ty Thạch Bàn tại ngân hàng Công thương Chương Dương. Căn cứ vào giấy báo có của Ngân hàng kế toán vào chứng từ ngân hàng trên máy theo định khoản:
Nợ TK 11211 (NH CT CD): 2.000.000.000
Có TK 131 (mã KH: BDCNMN): 2.000.000.000
- Khi có thông báo thuế của cơ quan thuế, kế toán thanh toán thực hiện trích chuyển từ TK 1211- TGNH Việt Nam đồng vào TK kho bạc Nhà nước Gia lâm. Đồng thời kế toán ghi sổ Nhật ký chung cho nghiệp vụ trên như sau:
Nợ TK 3331 Có TK 112