Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp

Một phần của tài liệu THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN THÀNH PHẨM VÀ TIÊU THỤ THÀNH PHẨM TẠI CÔNG TY BÁNH KẸO HẢI CHÂU (Trang 60 - 62)

III. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIÊU THỤ THÀNH PHẨM

SỔ CÁI TK 641 Chi phí bán hàng

4.2 Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp

+ TK sử dụng:

Để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán dùng TK 642.

TK này cũng được mở các tiểu khoản nêu cụ thể các khoản chi phí, như trong quy định của chế độ kế toán ban hành.

Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm trả lương cho quản lý, chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý, chi phí văn phòng phẩm…

+ Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào các chứng từ gốc như: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng tính khấu hao TSCĐ, các hoá đơn của các nhà cung cấp….Kế toán sẽ vào Nhật ký chung và sổ cái TK 642.

VD các nghiệp vụ chủ yếu:

- Chi phí lương nhân viên quản lý:

Chứng từ sử dụng: Bảng thanh toán tiền lương, thẻ theo dõi thời gian làm việc, phiếu chi…

Kế toán định khoản: Nợ TK 6421: 99.657.500 Có TK 334 : 99.657.500

Cuối tháng khi trả lương, kế toán ghi: Nợ TK 334 : 99.657.500

Có TK 1111 : 99.657.500

- Chi phí khấu hao TSCĐ dùng cho văn phòng:

Chứng từ sử dụng bao gồm: bảng khấu hao TSCĐ, thẻ TSCĐ… Nợ TK 6424 : 19.870.000

Có TK 214 : 19.870.000 Đồng thời ghi đơn TK 009: Nợ TK 009: 19.870.000

Đến cuối tháng, căn cứ từ số liệu nhập vào máy, máy tính tự động kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 để xác đinh kết quả kinh doanh:

Nợ TK 911: 814.650.000 Có TK 642: 814.650.000

Sổ Cái TK 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp, được phần mềm máy tính tự động kết chuyển căn cứ từ sổ chi tiết chi phí quản lý, và nhật ký chung.

Mẫu sổ: 28

Công ty bánh kẹo Hải Châu

SỔ CÁI TK 642

Chi phí quản lý doanh nghiệp

Từ ngày: 01/01/05 đến ngày: 31/01/05 Đv: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Ngày Số Nợ Có 14/01/05 27/01/05 29/01/05 3455 2366 1667

Mua đồ dùng cho văn phòng Trả tiền điện thoại

Lương nhân viên quản lý ……….. Cộng đối ứng TK 1111 1111 334 …. 5.430.500 17.890.000 99.657.500 …….. 814.650.000 31/01/05 Kết chuyển CPQLDN 911 814.650.000 Cộng phát sinh 814.650.000 814.650.000

Một phần của tài liệu THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN THÀNH PHẨM VÀ TIÊU THỤ THÀNH PHẨM TẠI CÔNG TY BÁNH KẸO HẢI CHÂU (Trang 60 - 62)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(68 trang)
w