Cụng tỏc kế toỏn của Cụng ty Điện lực Yờn Bỏi được tổ chức tập trung tại phũng Tài chớnh kế toỏn với bộ mỏy kế toỏn hoàn chỉnh thực hiện từ khõu thu thập chứng từ, phõn loại, xử lý chứng từ đến khõu ghi sổ và lập cỏc bỏo cỏo kế toỏn theo quy định.
Hiện nay, Cụng ty Điện lực Yờn Bỏi đang ỏp dụng chế độ kế toỏn ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chớnh, chuẩn mực kế toỏn mới ban hành và quy định kế toỏn doanh nghiệp ỏp dụng trong Tập đoàn Điện lực Việt Nam được bộ Tài chớnh chấp thuận theo cụng văn số 774/BTC-CĐKT ngày 19/06/2006 của Bộ tài chớnh thống nhất chung trong toàn ngành.
Cụng ty Điện lực Yờn Bỏi ỏp dụng hỡnh thức “Nhật ký chung” trong cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn ở đơn vị với niờn độ kế toỏn là 1 năm (bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 của năm). Đõy là hỡnh thức kế toỏn khỏ đơn giản và dễ ỏp dụng vào phần mềm kế toỏn. Việc hạch toỏn thu chi, ghi chộp sổ kế toỏn theo nguyờn tắc của Bộ Tài chớnh, Tập đoàn Điện lực Việt Nam và Tổng cụng ty Điện lực Miền bắc.
Căn cứ vào đặc điểm của ngành, đơn vị hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn, tớnh thuế theo phương phỏp khấu trừ, hạch toỏn chi tiết theo phương phỏp ghi sổ song song.
Sơ đồ 04: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chung tại PCYB
Ghi chỳ: Học viờn: 26 Lớp: Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Chứng từ gốc và bảng phõn bổ chứng từ gốc Nhật ký chung Thẻ và sổ kế toỏn chi tiết Bảng kờ
Sổ cỏi
Bỏo cỏo tài chớnh
Bảng tổng hợp chi tiết
Căn cứ chứng từ kế toỏn cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong kế toỏn được ghi vào bảng tổng hợp và nhật ký chứng từ . Đồng thời căn cứ vào bảng tổng hợp và nhật ký chứng từ để vào sổ thẻ kế toỏn chi tiết, sổ cỏi...
Việc ghi chộp của kế toỏn doanh nghiệp được kết hợp ghi theo trỡnh tự thời gian và ghi theo hệ thống. Đú là sự kết hợp giữa sổ kế toỏn tổng hợp và sổ kết toỏn chi tiết, giữa việc ghi chộp hàng ngày với việc tổng hợp số liệu vào cuối thỏng.
Về nhật ký chung: Cụng ty Điện lực Yờn Bỏi thuộc đối tượng tớnh và nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ, kế toỏn sử dụng hoỏ đơn GTGT, hợp đồng kinh tế, biờn bản thanh lý hợp đồng, chứng từ đầu vào như hoỏ đơn mua hàng, hoỏ đơn tiền nước, điện thoại ...
Về tài khoản Cụng ty Điện lực Yờn Bỏi sử dụng tài khoản kế toỏn theo quy định hiện hành của Bộ Tài chớnh ban hành theo Thụng tư 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 và quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài chớnh.
Cụng ty đang sử dụng cỏc tài khoản chủ yếu sau: TK 111, 112, 131, 133, 138, 152, 153, 154, 156, 211, 214, 311, 333, 334, 336, 338, 411, 511, 627, 641, 642, 711, 811, 911 ... trong hệ thống tài khoản cụng ty đang sử dụng Cụng ty cũn mở chi tiết cho từng đối tượng cụng nợ TK 131, 331, 138 để theo dừi cho từng khỏch hàng.
Quỏ trỡnh luõn chuyển chứng từ: Do chứng từ cú nhiều loại với đặc tớnh luõn chuyển khỏc nhau nờn cỏc giai đoạn cụ thể của quỏ trỡnh luõn chuyển chứng từ của Doanh nghiệp bao gồm cỏc bước sau:
Bước 1: Lập chứng từ và phản ỏnh cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào chứng từ, chứng từ được lập lập theo mẫu do nhà nước quy định.
Bước 2: Kiểm tra chứng từ và ghi sổ kế toỏn, khi nhận chứng từ kế toỏn kiểm tra tớnh hợp phỏp, hợp lệ của chứng từ, hạch toỏn chứng từ và vào chương trỡnh phần mềm kế toỏn.
Bước 3: Lưu trữ và bảo quản chứng từ.
Niờn độ kế toỏn: Từ ngày 01/01 và kết thỳc ngày 31/12, Cụng ty lập bỏo bỏo hàng thỏng.
Đơn vị tiờn tệ: Đồng Việt Nam.
Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn
Phương phỏp thanh toỏn: Tiền mặt, chuyển khoản.
Về bỏo cỏo tài chớnh nộp cho Tổng Cụng ty Điện lực Miền bắc, Sở Tài chớnh, Cục thuế Yờn Bỏi, Cục thống kờ Yờn Bỏi.
Cụng ty Điện lực Yờn Bỏi nộp bỏo cỏo tài chớnh về Tổng cụng ty Điện lực Miền Bắc theo bảng sau:
Bảng 04: Hệ thống bỏo cỏo nộp về Tổng cụng ty Điện lực Miền Bắc
STT Tờn mẫu biểu Điện lực bỏo cỏo
thỏng quớ năm
1 Bảng cõn đối kế toỏn x x
2 Bỏo cỏo kết quả kinh doanh x x
3 Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ x x
4 Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh x x (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
5 Bỏo cỏo chi phớ SXKD điện x x x
6 Bỏo cỏo cỏc khoản Cụng ty cấp x x x
7 Bỏo cỏo cỏc khoản phải nộp cty x x x
8 Bảng tổng hợp thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà nước x x
9 Bảng tổng hợp trớch khấu hao TSCĐ x x
10 Bảng tổng hợp tăng giảm TSCĐ x x
11 Bảng tổng hợp cỏc cụng trỡnh thuộc nguồn vốn SCL x x x
12 Bảng tổng hợp kết quả kinh doanh x x
13 Bỏo cỏo thu chi cỏc quĩ x x
14 Bỏo cỏo thu chi quĩ đầu tư phỏt triển x x
15 Bảng tổng hợp chi phớ SXKD điện theo yếu tố x x
16 Bảng tổng hợp chi phớ SXKD khỏc theo yếu tố x x
17 Bỏo cỏo giỏ thành cỏc ctrỡnh khỏch hàng x x
18 Bỏo cỏo kết quả SXKD x x