III. Nhóm kiểm toán và phân công công việc.
1. Nhóm kiểm toán (Đã trình bày tr.60) 2 Phân công phân việc.
2. Phân công phân việc.
2.1. Kiểm soát chungSoát xét file kiểm toán Soát xét file kiểm toán
Soát xét dự thảo Báo cáo tài chính đã được kiểm toán
Kiểm tra, thảo luận với nhóm kiểm toán về các vấn đề sai sót, rủi ro phát sinh
Thảo luận và thống nhất với khách hàng về Báo cáo tài chính đã được kiểm toán
Phát hành Báo cáo kiểm toán
Người thực hiện Toản Toản, Tuấn Tuấn Tuấn Sơn 2.2. Phụ trách thực hiện kiểm toán
Lập kế hoạch kiểm toán
Tìm hiểu và đánh giá về tình hình kinh doanh, hệ thống KSNB và hệ thống kế toán của khách hàng
Kiểm soát quá trình thực hiện kiểm toán trước khi trình Giám đốc
Tổng hợp file kiểm toán
Lập dự thảo báo cáo kiểm toán và thư quản lý (nếu có) Thảo luận về các vấn đề sai sót hay rủi ro của khách hàng Thảo luận và thống nhất với khách hàng về các vấn đề trên Phát hành Báo cáo kiểm toán và thư quản lý
Sơn Sơn Sơn Sơn, Th. Anh Sơn, Th. Anh Th. Anh, Thanh Sơn, Th. Anh Sơn, Th. Anh Sơn, Th. Anh 2.3. Kiểm toán các phần hành chi tiết
Kiểm tra tài khoản vốn bằng tiền, chi phí tiền, tạm ứng, ký cược, chi phí chờ kết chuyển
Kiểm tra TSCĐ, khấu hao, chi phí KHTSCĐ
Vay ngân hàng, chi phí lãi vay, phải trả, thuế khác
Hiền Thanh Thanh
33 33
Kiểm tra các tài khoản thuế, phải trả nhà cung cấp Kiểm tra hàng tồn kho, giá vốn, VAT đầu vào
Tiền lương, phải trả công nhân viên, chi phí lương Kiểm tra nguồn vốn, biến động vốn
Kiểm tra doanh thu, phải thu, VAT đầu ra
Kiểm tra chi phí QL, CPBH, thu nhập khác, chi phí khác Lập thư xác nhận, theo dõi thu hồi xác nhận
Lập báo cáo dự thảo, thư quản lý
Th. Anh Th. Anh Th. Anh Thanh Tùng Tùng Hiền Th. Anh, Thanh Phó Giám đốc Trần Quốc Tuấn Người lập Kiểm toán viên Phạm Hùng Sơn
Đối với Công ty TM, KTV thực hiện tương tự như Công ty TN. KTV kết luận kết quả kinh doanh của Công ty TM tương đối tốt và không có biến động bất thường so với năm 2003. Dựa vào đó, KTV lập kế hoạch kiểm toán cho Công ty TM với thời gian từ 28/03/2005 đến 01/04/2005.