- Giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ do kế toán công ty xác định là hợp lý.
Mẫu biểu 6: Giấy làm việc số 4E.
CIMEICO VN Tên Ngày
Khách hàng: ………Cty DL E………. Người T.H ………. …….. Mã số …………
Nội dung thực hiện: …Tổng hợp 1…. Người K.T ………. …….. Trang …………
Năm kết thúc: 31/12/2004………
Mục tiêu: Đảm bảo số dư Hàng tồn kho là có thực, đã được đánh giá và chuyển sổ đúng Đảm bảo hàng tồn kho phản ánh đúng kỳ
Công việc:
• Đối chiếu số dư đầu năm với Báo cáo kiểm toán năm 2003
• Đối chiếu số dư ngày 31/12/2004 với sổ chi tiết, sổ cái, bảng cân đối số phát sinh
• Đối chiếu số liệu kiểm kê ngày 31/12/2004 trên Biên bản kiểm kê với số liệu trên sổ sách vào cùng ngày
• Kiểm tra phương pháp tính giá xuất
• Kiểm tra bảng tính giá thành
• Gửi thư xác nhận đối với hàng gửi bán Kết quả:
• Số dư đầu năm phù hợp với Báo cáo kiểm toán.
• Số dư ngày 31/12/2004 phù hợp giữa Sổ chi tiết, sổ cái và Bảng cân đối số phát sinh.
• Số liệu trên sổ phù hợp kiểm kê thực tế.
• Tính giá theo phương pháp bình quân gia quyền.
• Các loại chi phí được tập hợp đúng đắn. Kế toán phân bổ chi phí và tính giá trị sản phẩm dở dang hợp lý.
• Hàng gửi bán được xác nhận là có thật.
vụ phản ánh không đúng kỳ nhưng nhìn chung công tác kiểm toán hàng tồn kho thỏa mãn được các yêu cầu doanh nghiệp đặt ra.
*Công ty F: Khác với công ty Dệt lụa E, tại công ty F, kế toán đã tiến hành gửi thư xác nhận số dư về hàng gửi bán tại thời điểm kết tiến hành gửi thư xác nhận số dư về hàng gửi bán tại thời điểm kết thúc năm tài chính 2004. Kiểm toán viên tiến hành tổng hợp đối chiếu và đi đến kết luận: Số dư về hàng gửi bán tại công ty F là có thật.