với kỳ gốc là số liệu của 6 tháng đầu năm 1999 kỳ nghiên cứu là 6 tháng đầu năm 2000.
II- Phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu giá trị tổng sản lợng theo mặt hàng mặt hàng
tt Mặt hàng 6 tháng đầu
năm 99 6 tháng đầu năm 2000
Sản l- ợng (tr.đ) Tỷ trọng % Sản lợng (Tr. đ) tỷ trọng% so sánh % Chênh lệch (=,-) 106 đ Mức độ ảnh hởng đến ∑ G(%) A B 1 2 3 4 5 6 7 I Ngành cơ khí phụ tùng 2.087,5 89,4 3.867 93,7 185,2 1779,5 76,2 1 Phụ tùng ngành dệt 522 22,3 966,7 23,4 185,2 444,7 19 2 Phụ tùng ngành xi măng 1.252,5 53,6 2.281,6 55,3 182,2 1029,1 44,1
3 Phụ tùng ngành giấy+ sứ 207,5 8,9 425,4 10,3 205 217,9 9,34 Phụ tùng các ngành khác 105,5 4,6 193,3 4,7 183,2 87,8 3,8 4 Phụ tùng các ngành khác 105,5 4,6 193,3 4,7 183,2 87,8 3,8
II Ngành may gia công 248,1 10,6 258,6 6,3 104,2 10,5 0,5
Giá trị tổng sản lợng 2.335,6 100 4.125,6 100 176,7 1790
Do đặc điểm mặt hàng tại Công ty cơ khí dệt may Hng yên có đặc điểm riêng biệt vừa chế tạo phụ tùng cơ khí, vừa thực hiện may gia công quần áo. Tính chất riêng biệt của 2 ngành khác nhau hoàn toàn về quy trình sản xuất cũng nh tính chất của sản phẩm.
- Ngành phụ tùng cơ khí: Sản xuất, chế tạo phụ tùng cơ khí. Sản phẩm là những chi tiết đợc chế tạo từ gang, thép, kim loại mầu... đợc dùng vào việc sửa chữa, thay thế cho các chi tiết bị hỏng. Trong các thiết bị, máy móc của các dây chuyền công nghệ nh máy dệt, máy tạo sợi, hệ thống máy thiết bị : Sản xuất xi măng, sản xuất giấy, sứ, đờng v.v..
- Ngành may gia công : Sản xuất ra quần áo, phục vụ nhu cầu tiêu dùng của con ngời. Đặc thù khác hẳn sản xuất cơ khí phụ tùng- vật liệu là vải, bông, chỉ ... Để tiện cho việc nghiên cứu với các cơ cấu mặt hàng trong tổng thể ta đa các mặt hàng theo hiện vật về giá trị sản lợng để làm cơ sở cho việc tính toán phân tích so sánh một cách toàn diện triệt để.
Căn cứ theo biểu tổng hợp ta thấy:
- 6 tháng đầu năm 2000 ( Kỳ nghiên cứu) giá trị tổng sản lợng đạt 4.125,6 triệu đồng tăng so cùng kỳ năm 1999 là 1.790 triệu đồng = 76,7 %. Xét về góc độ phát triển ta thấy : Q = 1.790 triệu đồng
Đây là chỉ tiêu chứng tỏ sản phẩm doanh thu lớn về số lợng, đạt uy tín cao về chất lợng đáp ứng theo yêu cầu của thị trờng tốc độ phát triển của Công ty cao cả về giá trị tuyệt đối lẫn giá trị tơng đối.
Tuy nhiên khi xem xét về mặt hàng ta nhận thấy:
- Mặt hàng cơ khí đạt 3.867 triệu đồng chiếm tỷ trọng 93,7%. - Mặt hàng may gia công đạt 258,6 triệu đồng chiếm tỷ trọng 6,3%.
- Trong kết cấu: Mặt hàng cơ khí chiếm tỷ trọng chủ yếu chiếm 93,7% còn ngành may chỉ chiếm 6,3%.
Với tốc độ phát triển cao của mặt hàng cơ khí ảnh hởng rất tốt đến kết quả của cả Công ty: Cụ thể
1- Mặt hàng phụ tùng cơ khí góp phần tăng 1.779,5 triệu đồng = 76,2%.Trong đó: - Phụ tùng cơ khí dệt góp phần tăng 144,7 triệu đồng = 19%. Trong đó: - Phụ tùng cơ khí dệt góp phần tăng 144,7 triệu đồng = 19%.
- Phụ tùng cơ khí xi măng góp phần tăng 1.029,1 triệu đồng = 44,1%. - Phụ tùng cơ khí giấy + Sứ góp phần tăng 217,9 triệu đồng = 9,3 %. - Phụ tùng cơ khí ngành khác góp phần tăng 104,2 triệu đồng = 3,85.
So sánh tỉ trọng mức độ phát triển các mặt hàng của phụ tùng cơ khí trong sự phát triển: Rõ ràng tốc độ phát triển của các mặt hàng cơ khí tơng đối đồng đều từ 83,2% đến 105%. Chứng tỏ Công ty biết khai thác thế mạnh trong SXKD tạo ra kết quả chung trong toàn Công ty và phát triển và ổn định tạo uy tín vững vàng trong thị trờng bạn hàng. Bởi trong nền kinh tế thị trờng bạn hàng là sự sống còn của một doanh nghiệp. Tuy nhiên mặt hàng may gia công chỉ đạt 258,6 triệu đồng tăng so cùng kỳ là 4,2% giá trị tuyệt đối là 10,5 triệu đồng. Do chiếm tỷ trọng 6,3% là rất nhỏ nên mức độ ảnh hởng đến kết quả chung không lớn chỉ góp phần tăng 0,5% điều này chỉ ra cho thấy:
Mặt hàng may gia công không phát triển ở trong tình trạng lúng túng. Qua nghiên cứu ngành may gia công đợc lập ra để giải quyết việc làm cho con em cán bộ công nhân viên chức và ngời lao động. Đến nay lợng lao động của ngành may đã chiếm đến quá 1/2 số lao động trong Công ty trong khi đó sản lợng chỉ chiếm 6,3%. Nguyên nhân chủ yếu cha phát triển đợc nh sau:
- Ngành may gia công mới thành lập.
- Trình độ, tay nghề của công nhân còn hạn chế dẫn đến năng suất thấp. - Trình độ quản lý điều hành sản xuất còn mới mẻ.
- Đang ở giai đoạn đầu t cho hoàn chỉnh.
- Thị trờng không ổn định cha xuất khẩu trực tiếp đợc vẫn ở tình trạng gia công lại ở các đơn vị xuất khẩu trực tiếp khác.
Nh vậy sự biến động tăng về giá trị tổng sản lợng. so cùng kỳ năm trớc chứng tỏ : Thị trờng cung cấp phụ tùng của Công ty ngày càng mở rộng, ổn định, tăng về số lợng, chất lợng ngày càng cao và tinh xảo hơn. Nhng về phần sản xuất may ở tình trạng lúng túng thị trờng không ổn định, sản lợng thấp vẫn là ở trạng thái may gia công lại cho các đơn vị bạn để xuất khẩu chứ cha đủ năng lực để thực hiện các hợp đồng xuất khẩu trực tiếp.
III- Tiểu kết:
Qua bảng phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu sản lợng ta thấy trong năm 2000 Công ty đã hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả. Tìm đợc nhiều việc làm, ký đợc nhiều hợp đồng kinh tế, tạo công ăn việc làm ổn định cho cán bộ công nhân viên toàn công ty. các hợp đồng đều bảo đảm đúng tiến độ, chất lợng, kỹ thuật đạt yêu cầu giữ uy tín với khách hàng. nh vậy đã nói lên khả năng tiếp cận thị trờng của Công ty, đáp ứng với thời kỳ kinh tế thị trờng nh hiện nay đảm bảo không bị hẫng hụt trong sản xuất nh thiếu việc làm... Công ty đã mở hớng đi trong kinh doanh, mạnh dạn mở rộng thị trờng, nâng cao chất lợng sản phẩm.
Đây chính là nhng nguyên nhân làm tăng giá trị tổng sản lợng của Công ty. nó cũng tạo để cho kế hoạch thực hiện năm sau.
Chơng IV:
phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu giá thành I - Mục đích ý nghĩa:
1- Việc phân tích tình hình thực hiện chỉ tiêu giá thành nhằm đạt đợc mục đích sau: đích sau:
- Đánh giá khái quát tình hình thực hiện chỉ tiêu giá thành.
- Qua nghiên cứu các loại chi phí dới góc độ khác nhau để kiểm tra tình hình sử dụng sức lao động, tài sản cố định, tài sản lu động. Kiểm tra việc chấp hành các chế độ chính sách của nhà nớc, phát hiện những bất hợp lý trong chi phí ( chi phí quá nhiều, chi phí quá ít, các khoản chi không cần thiết, hay chi không có căn cứ...)
Từ đó tìm biện pháp khắc phục để giảm giá thành đơn vị sản phẩm. Tạo tiền đề cho việc lập kế hoạch giá thành cho kỳ sau sát thực tế hơn.
2- ý nghĩa:
Nh chúng ta đã biết: Giá thành là biểu hiện bằng tiền, của toàn bộ các chi phí phát sinh có liên quan đến quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Giá thành là chỉ tiêu chất lợng tổng hợp quan trọng, đánh giá trình độ tổ chức sản xuất và sử dụng các yếu tố sản xuất của doanh nghiệp. Giảm giá thành là biện pháp quan trọng nhất để tăng doanh lợi cho doanh nghiệp, tăng tích luỹ cho nhà nớc và là cơ sở nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên trong công ty. Đồng thời ta cũng biết đợc tỷ tọng của từng khoản mục trong giá thành giữa 2 năm thay đổi nh thế nào. Sự thay đổi này có phù hợp không. Từ đó ta có cơ sở kết luận chính xác về chỉ tiêu này.
