2.1.5.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Đối với HTX TM&DV Thuận Thành Huế bộ máy kế toán được tổ chức theo chế độ tập trung, công việc kế toán từ khâu thu nhập, xử lý, luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán, lập báo cáo kế toán, các chi nhánh phụ thuộc không có bộ phận kế toán riêng mà chỉ có một số nhân viên làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu thu nhận, tổng hợp, phân loại chứng từ phát sinh, sau đó gửi chứng từ về phòng kế toán của đơn vị Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Kế toán ngân hàng Kế toán tiếp thị Kế toán tiêu thụ Kế toán kho Thủ quỹ
Sơ đồ 3. Bộ máy kế toán của HTX TM&DV Thuận Thành
Giải thích: Quan hệ chỉ đạo Quan hệ hỗ trợ Quan hệ chức năng
Mô hình này hoàn toàn phù hợp với quy mô, phạm vi của HTX. Qua đây, ta thấy việc chỉ đạo công tác kế toán tập trung, thống nhất trong toàn đơn vị, thuận lợi cho việc chuyên môn hóa công việc đối với nhân viên kế toán, góp phần nâng cao hiệu quả công việc.
Chức năng của từng bộ phận kê toán của đơn vị:
Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm trước HTX và dưới Pháp luật về công tác tài chính kế toán. Tổ chức phổ biến, hướng dẫn thi hành các chế độ kế toán do Nhà Nước và các Ban ngành quy định cho các nhân viên kế toán. Tổ chức tốt công tác hạch toán ban đầu, phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Kế toán tổng hợp: là ngưi đứ sau kế toán trưng, giúp đỡ kế toán trưởng phụ trách về số liệu nhập, xuất hàng và xác định đúng kết quả kinh doanh, kiểm tra báo cáo kế toán của từng bộ phận để từ đó lập báo cáo tài chính của HTX, quản lý tình hình tăng giảm tài sản cố định (TSCĐ) của toàn HTX, bảo quản lưu trữ các chứng từ, sổ sách, hồ sơ kế toán.
Kế toán thanh toán: tổ chức ghi chép, phản ánh các nghiệp vụ liên quan đến tiêu thụ, chi bằng tiền mặt, các khoản công nợ tạm ứng, thanh toán lương nhân viên. Hàng ngày, báo cáo nhanh về tình hình công nợ và trình lên Ban chủ nhiệm HTX và kế toán trưởng.
Kế toán ngân hàng: trực tiếp giao dịch với Ngân hàng về các nghiệp vụ liên quan đến thanh toán Ngân hàng bằng hình thức chuyển khoản, theo dõi sát chặt chẽ số dư tại khoản của HTX tại Ngân hàng.
Kế toán tiếp thị: trực tiếp theo dõi công tác tiếp thị về lượng nhập hàng và khả năng thanh toán. Cuối ngày, rút số dư về cân đối với siêu thị, tổ chức ghi chép, phản ánh tình hình tiêu thụ hàng hóa của HTX, đồng thời kiểm tra thanh toán với ngưi mua nhằm theo dõi các khoản phải thu.
Kế toán kho: tổ chức ghi chép, theo dõi lưng hàng nhập xuất, theo dõi hàng tồn kho hàng ngày.
Thủ quỹ: có nhiệm vụ quản lý việc thu chi tiền mặt tại quỹ của HTX, hàng ngày căn cứ vào chứng từ có liên quan để lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt
2.1.5.2. Tổ chức chế độ kế toán:
- HTX TM&DV Thuận Thành Huế đang áp dụng chế độ kế toán số 167/2000/QĐ - BTC, ngày 25 tháng 10 năm 2000 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
a. Hệ thống tài khoản - Tiền: TK 110
+ Tiền mặt tại quỹ : TK 1 1 1 + Tiền đang chuyển: TK 1 1 3
- Các khoản phải thu: TK 130
+ Phải thu của khách hàng: TK 131 + Trả trước cho người bán: TK 132 + Thuế GTGT: TK 133
+ Vốn kinh doanh của các đơn vị trực thuộc : TK 135 + Các khoản phải thu khác: TK 138
- Hàng tồn kho: TK 140
+ Hàng mua đang đi trên đường : TK 141 + Nguyên liệu, vật liệu tồn kho: TK 142 + Công cụ, dụng cụ trong kho: TK 143
+ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: TK 144 + Hàng họ a tồn kho : TK 146
- Tài sản lưu động khác: TK 150
+ Tạm ứng: TK 151
- Tài sản cố định : TK 210 Nợ phải trả: TK 300 + Nợ ngắn hạn : TK 310 + Vay ngắn hạn: TK 311 + Nợ dài hạn: TK 320 + Vay dài hạn : TK 321
- Chi phí Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành: TK 8211 - Chi phí Thuê thu nhập doanh nghiệp tạm hoãn: TK 8212 b. Tổ chức chế độ chứng từ
* Chứng từ lao động tiền lương: - Bảng chấm công làm thêm giờ - Bảng thanh toán tiền lương - Bảng thanh toán tiền thưởng - Bảng thanh toán làm thêm giờ * Chứng từ kế toán về hàng tồn kho - Phiếu xuất kho
- Phiếu nhập kho Bảng kê mua hàng
* Chứng từ kế toán về bán hàng . - Bảng thanh toán hàng đại lý ký gởi Thẻ quay hàng
* Chứng từ kế toán về tiền tệ
- Phiếu thu - Phiếu chi (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Giấy đề nghị tạm ứng Giấy đề nghị thanh toán Bảng kiểm kê quỹ
* Chứng từ kế toán về TSCĐ
- Biên bảng giao nhận TSCĐ - Biên bảng thanh lý TSCĐ
- Biên bảng giao TSCĐ sữa chữa lớn hoàn thành - Biên bảng đánh giá lại TSCĐ
- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
c. Tổ chức hình thức sổ kế toán và hệ thống sổ kế toán tại HTX TM&DV Thuận Thành Huế
* Hình thức kế toán
Sơ đồ 4: Hình thức sổ kế toán
Giải thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu