2.2.1.1.Chứng từ sử dụng:
- Hoỏ đơn GTGT - Hoỏ đơn bỏn hàng - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Thẻ kho
- Bỏo cỏo tồn
2.2.1.2.Tài khoản sử dụng.
Khỏch sạn sử dụng tài khoản 621 “Chi phớ nuyờn vật liệu trực tiếp” phục vụ cho hoạt động kinh doanh buồng phũng ở khỏch sạn gồm những khoản chi phớ như: xà phũng, xịt muỗi, dầu gội đầu, giấy vệ sinh,…
2.2.1.3.Phương phỏp hạch toỏn.
Tổng hợp cỏc phiếu xuất kho 01/2013 xuất kho một số xà phũng, bàn chải đỏnh răng cho phũng khỏch sạn, kế toỏn hạch toỏn:
SỔ CÁI BẢNG TỔNG
HỢP CHI TIẾT BẢNG CÂN ĐỐI SỐ
PHÁT SINH BÁO CÁO TÀI
Nợ TK 621 Cú TK 152
Tổng hợp cỏc húa đơn 01/2013 xuất kho bột giặt cho bộ phận giặt là,kế toỏn ghi: Nợ TK 621
Cú TK 152
Tổng hợp cỏc phiếu xuất kho 02/2013 xuất kho sỏch bỏo, trà cho phũng khỏch sạn, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 Cú TK 152
Tổng hợp cỏc húa đơn 02/2013 xuất kho nước xả đồ cho bộ phận giặt là,kế toỏn ghi: Nợ TK 621
Cú TK 152
Tổng hợp cỏc phiếu nhập kho 03/2013 mua sữa tắm, dầu gội đầu khụng qua nhập kho mà cho phận buồng phũng trực tiếp sử dụng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 28.330.000 Nợ TK 133 2.833.000 Cú TK 111 31.163.000
Tổng hợp cỏc húa đơn 03/2013 mua rốm cửa, ga giường khụng qua kho mà cho bộ phận buồng phũng trực tiếp sử dụng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 15.642.000 Nợ TK 133 1.564.200 Cú TK 111 17.206.200
Tổng hợp cỏc phiếu xuất kho 03/2013 xuất thực phẩm, đồ uống phục vụ cho bộ phận buồng phũng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 Cú TK 152
Tổng hợp cỏc húa đơn 04/2013 mua rốm cửa, ga giường khụng qua kho mà cho bộ phận buồng phũng trực tiếp sử dụng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 298.050.000 29.805.000 19.870.000 29.873.000 19.048.500 27.816.000
Nợ TK 133 29.805.000 Cú TK 111 327.855.000
Tổng hợp cỏc húa đơn 04/2013 xuất kho giấy vệ sinh, bàn chải đỏnh răng cho bộ phận buồng phũng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 Cú TK 152
Tổng hợp cỏc húa đơn 04/2013 xuất kho khăn tắm,dộp dựng cho bộ phận buồng phũng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 Cú TK 152
Tổng hợp cỏc phiếu nhập kho 04/2013 mua đồ uống, thực phẩm khụng qua kho mà cho bộ phận buồng phũng trực tiếp sử dụng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 248.375.000 Nợ TK 133 24.837.500 Cú TK 111 273.212.500
Tổng hợp cỏc phiếu xuất kho 05/2013 xuất kho sỏch bỏo, trà, cafe cho phũng khỏch sạn, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 Cú TK 152
Tổng hợp cỏc húa đơn 05/2013 xuất kho nước xả đồ cho bộ phận giặt là,kế toỏn ghi: Nợ TK 621
Cú TK 152
Tổng hợp cỏc húa đơn 05/2013 mua hoa, nước xịt phũng khụng qua nhập kho mà qua bộ phận buồng phũng trực tiếp sử dụng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 27.082.000 Nợ TK 133 2.708.200 Cú TK 111 29.790.200
Tổng hợp cỏc húa đơn 06/2013 xuất kho khăn tắm, mỏy sấy túc cho buồng phũng, kế toỏn ghi:
17.854.000
59.480.000
28.415.000
Nợ TK 621 Cú TK 152
Tổng hợp cỏc phiếu xuất kho 06/2013 xuất kem đỏnh răng, nước thơm cho phũng khỏch sạn, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 Cú TK 152
Tổng hợp cỏc húa đơn 06/2013 mua tranh treo tương khụng qua nhập kho mà qua bộ phận buồng phũng trực tiếp sử dụng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 14.875.300 Nợ TK 133 1.487.530 Cú TK 111 16.362.830
Tổng hợp cỏc phiếu xuất kho 06/2013 xuất kho khăn tắm,dộp dựng cho bộ phận buồng phũng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 Cú TK 152
Tổng hợp cỏc phiếu xuất kho 07/2013 mua sỏch bỏo, trà cho phũng khỏch sạn khụng qua nhập kho, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 21.946.400 Nợ TK 133 2.194.640 Cú TK 111 24.141.040
Tổng hợp cỏc húa đơn 07/2013 xuất kho giấy vệ sinh, bàn chải đỏnh răng cho bộ phận buồng phũng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 Cú TK 152
Tổng hợp cỏc phiếu nhập kho 07/2013 mua đồ uống, thực phẩm khụng qua kho mà cho bộ phận buồng phũng trực tiếp sử dụng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 298.030.500 Nợ TK 133 29.803.050 Cú TK 111 327.833.550 5.082.000 15.196.700 18.920.100 29.602.900
Tổng hợp cỏc phiếu nhập kho 08/2013 mua giấy dỏn tường khụng qua nhập kho dựng trực tiếp cho bộ phận buồng phũng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 9.745.000 Nợ TK 133 974.500
Cú TK 111 10.719.500
Tổng hợp cỏc phiếu xuất kho 08/2013 xuất kho khăn tắm dựng cho bộ phận buồng phũng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 Cú TK 152
Tổng hợp cỏc húa đơn 08/2013 xuất kho bàn chải đỏnh răng, kem đỏnh răng, dầu gội đầu cho bộ phận buồng phũng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 Cú TK 152
Tổng hợp cỏc húa đơn 08/2013 mua búng đốn dựng để thay cho bộ phận buồng phũng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 14.503.000 Nợ TK 133 1.450.300 Cú TK 111 15.953.300
Tổng hợp cỏc phiếu xuất kho 09/2013 xuất thực phẩm, đồ uống phục vụ cho bộ phận buồng phũng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 Cú TK 152
Tổng hợp cỏc húa đơn 09/2013 mua hoa, nước xịt phũng khụng qua nhập kho mà qua bộ phận buồng phũng trực tiếp sử dụng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 49.791.510 Nợ TK 133 4.979.151 Cú TK 111 54.770.661
Tổng hợp cỏc phiếu xuất kho 09/2013 xuất kho giấy vệ sinh, dộp dựng cho bộ phận buồng phũng, kế toỏn ghi:
6.098.000
31.730.500
Nợ TK 621 Cú TK 152
Tổng hợp cỏc húa đơn 10/2013 xuất kho bột giặt cho bộ phận giặt là,kế toỏn ghi: Nợ TK 621
Cú TK 152
Tổng hợp cỏc húa đơn 10/2013 mua rốm cửa, ga giường khụng qua kho mà cho bộ phận buồng phũng trực tiếp sử dụng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 8.975.000 Nợ TK 133 897.500
Cú TK 111 9.872.500
Tổng hợp cỏc húa đơn 11/2013 xuất kho bột giặt cho bộ phận giặt là,kế toỏn ghi: Nợ TK 621
Cú TK 152
Tổng hợp cỏc phiếu xuất kho 11/2013 mua sỏch bỏo, trà cho phũng khỏch sạn khụng qua nhập kho, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 15.809.000 Nợ TK 133 1.580.900 Cú TK 111 17.389.900
Tổng hợp cỏc phiếu xuất kho 11/2013 xuất thực phẩm, đồ uống phục vụ cho bộ phận buồng phũng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 Cú TK 152
Tổng hợp cỏc húa đơn 12/2013 xuất kho khăn tắm, mỏy sấy túc cho buồng phũng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 Cú TK 152
Tổng hợp cỏc phiếu xuất kho 12/2013 xuất kem đỏnh răng, bàn chải đỏnh răng, dầu gội đầu cho phũng khỏch sạn, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 9.209.000 20.010.000 15.950.000 300.900.000 30.028.000 36.091.500
Cú TK 152
Tổng hợp cỏc húa đơn 12/2013 mua hoa, nước xịt phũng khụng qua nhập kho mà qua bộ phận buồng phũng trực tiếp sử dụng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 29.173.000 Nợ TK 133 2.917.300 Cú TK 111 32.090.300
Tổng hợp cỏc húa đơn 12/2013 xuất kho bột giặt cho bộ phận giặt là,kế toỏn ghi: Nợ TK 621
Cú TK 152
Tổng hợp cỏc phiếu xuất kho 12/2013 xuất thực phẩm, đồ uống phục vụ cho bộ phận buồng phũng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 621 Cú TK 152
Cuối năm, kết chuyển chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp sang tài khoản 154 để tớnh giỏ thành sản phẩm, kế toỏn ghi: Nợ TK 154 Cú TK 621 2.2.2.Chi phớ nhõn cụng trực tiếp. 2.2.2.1.Chứng từ sử dụng Bảng chấm cụng Bảng bỏo cỏo sản phẩm Bảng thanh toỏn tiền thưởng Bảng thanh toỏn tiền lương Bảng thanh toỏn làm thờm giờ.
2.2.2.2.Tài khoản sử dụng.
Khỏch sạn sử dụng tài khoản 622 “ Chi Phớ nhõn cụng trực tiếp” để phản ỏnh chi phớ lao động trực tiếp tham gia vào hoạt động buồng phũng của DaLat Plaza hotel.
Tại Dalat Plaza tài khoản 622 được mở chi tiết như sau: TK 622D: Chi phớ nhõn viờn dọn phũng.
21.733.980
309.050.980
TK622G: Chi phớ nhõn viờn giặt ủi.
TK622P: Chi phớ nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng.
2.2.2.3.Phương phỏp hạch toỏn.
Theo bảng thanh toỏn lương 30/01/2013 phải trả tiền cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 28.000.000 Nợ TK 622G 14.800.000 Nợ TK 622P 20.500.000 Cú TK 334 63.300.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/01/2013 trớch khoản trớch theo lương cho cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 6.440.000 Nợ TK 622G 3.404.000 Nợ TK 622P 4.715.000 Cú TK 338 14.559.000
Theo bảng chấm cụng 13/02/2013 trớch tiền tạm ứng cho nhõn viờn dọn phũng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 622D Cú TK 141
Theo bảng thanh toỏn lương 30/02/2013 phải trả tiền cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 22.000.000 Nợ TK 622G 14.800.000 Nợ TK 622P 20.500.000 Cú TK 334 57.300.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/02/2013 trớch khoản trớch theo lương cho cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 6.440.000 Nợ TK 622G 3.404.000 Nợ TK 622P 4.715.000 Cú TK 338 14.559.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/03/2013 phải trả tiền cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 28.000.000 Nợ TK 622G 14.800.000 Nợ TK 622P 20.500.000 Cú TK 334 63.300.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/03/2013 trớch khoản trớch theo lương cho cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 6.440.000 Nợ TK 622G 3.404.000 Nợ TK 622P 4.715.000 Cú TK 338 14.559.000
Theo bảng chấm cụng 24/04/2013 trớch tiền tạm ứng cho nhõn viờn dọn phũng, kế toỏn ghi:
Nợ TK 622D Cú TK 141
Theo bảng chấm cụng 27/04/2013 trớch tiền tạm ứng cho nhõn viờn giặt ủi, kế toỏn ghi: Nợ TK 622G
Cú TK 141
Theo bảng thanh toỏn lương 30/04/2013 phải trả tiền cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 25.000.000 Nợ TK 622G 5.800.000 Nợ TK 622P 20.500.000
3.000.000
Cú TK 334 51.300.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/04/2013 trớch khoản trớch theo lương cho cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 6.440.000 Nợ TK 622G 3.404.000 Nợ TK 622P 4.715.000 Cú TK 338 14.559.000
Theo bảng tiền thưởng 25/05/2013 chi tiền mặt thưởng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng nhõn ngày Quốc tế lao động, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 4.000.000 Nợ TK 622G 3.000.000 Nợ TK 622P 2.500.000 Cú TK 111 9.500.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/05/2013 phải trả tiền cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 28.000.000 Nợ TK 622G 14.800.000 Nợ TK 622P 20.500.000 Cú TK 334 63.300.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/05/2013 trớch khoản trớch theo lương cho cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 6.440.000 Nợ TK 622G 3.404.000 Nợ TK 622P 4.715.000 Cú TK 338 14.559.000
Theo bảng thanh toỏn lương 29/06/2013 phải trả tiền cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 28.000.000 Nợ TK 622G 14.800.000 Nợ TK 622P 20.500.000 Cú TK 334 63.300.000
Theo bảng thanh toỏn lương 29/06/2013 trớch khoản trớch theo lương cho cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 6.440.000 Nợ TK 622G 3.404.000 Nợ TK 622P 4.715.000 Cú TK 338 14.559.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/07/2013 phải trả tiền cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh: Nợ TK 622D 28.000.000
Nợ TK 622G 14.800.000 Nợ TK 622P 20.500.000 Cú TK 334 63.300.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/07/2013 trớch khoản trớch theo lương cho cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 6.440.000 Nợ TK 622G 3.404.000 Nợ TK 622P 4.715.000 Cú TK 338 14.559.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/08/2013 phải trả tiền cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622G 14.800.000 Nợ TK 622P 20.500.000 Cú TK 334 63.300.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/08/2013 trớch khoản trớch theo lương cho cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 6.440.000 Nợ TK 622G 3.404.000 Nợ TK 622P 4.715.000 Cú TK 338 14.559.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/09/2013 phải trả tiền cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 28.000.000 Nợ TK 622G 14.800.000 Nợ TK 622P 20.500.000 Cú TK 334 63.300.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/09/2013 trớch khoản trớch theo lương cho cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 6.440.000 Nợ TK 622G 3.404.000 Nợ TK 622P 4.715.000 Cú TK 338 14.559.000
Theo bảng chấm cụng 15/10/2013 trớch tiền tạm ứng cho nhõn viờn giặt ủi, kế toỏn ghi: Nợ TK 622G
Cú TK 141
Theo bảng thanh toỏn lương 30/10/2013 phải trả tiền cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 28.000.000
Nợ TK 622G 11.800.000 Nợ TK 622P 20.500.000 Cú TK 334 60.300.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/10/2013 trớch khoản trớch theo lương cho cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 6.440.000 Nợ TK 622G 3.404.000 Nợ TK 622P 4.715.000 Cú TK 338 14.559.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/11/2013 phải trả tiền cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 28.000.000 Nợ TK 622G 14.800.000 Nợ TK 622P 20.500.000 Cú TK 334 63.300.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/11/2013 trớch khoản trớch theo lương cho cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 6.440.000 Nợ TK 622G 3.404.000 Nợ TK 622P 4.715.000 Cú TK 338 14.559.000
Theo bảng tiền thưởng 29/12/2013 chi tiền mặt thưởng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng thưởng cuối năm, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 12.000.000 Nợ TK 622G 6.000.000 Nợ TK 622P 7.500.000
Cú TK 111 25.500.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/12/2013 phải trả tiền cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 28.000.000 Nợ TK 622G 14.800.000 Nợ TK 622P 20.500.000 Cú TK 334 63.300.000
Theo bảng thanh toỏn lương 30/12/2013 trớch khoản trớch theo lương cho cụng cho nhõn viờn dọn phũng, nhõn viờn giặt ủi, cho nhõn viờn trực tiếp phục vụ buồng phũng, kế toỏn phản ỏnh:
Nợ TK 622D 6.440.000 Nợ TK 622G 3.404.000 Nợ TK 622P 4.715.000 Cú TK 338 14.559.000
Cuối năm, kết chuyển chi phớ nhõn cụng trực tiếp sang tài khoản 154 để tớnh giỏ thành sản phẩm, kế toỏn ghi:
Nợ TK 154 Cú TK 622