1. 5 Kế toán bán hàng và XĐKQ kinh doanhThương mại:
2.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:
Sơ đồ bộ máy kế toán
Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận Kế toán trưởng:
- Chịu trách nhiệm chính về công tác kế toán.
- Tổ chức công tác kế toán.
- Tính toán chính xác, đầy đủ, kịp thời nộp các khoản phải nộp cho Nhà Nước.
- Giúp giám đốc phân tích hoạt động kinh tế.
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
- Báo cáo và phân tích kịp thời các hoạt động tài chính cho ban giám đốc. Kế toán tổng hợp:
- Tổng hợp kiểm tra hạch toán các chứng từ ghi sổ lên bảng cân đối kế toán phát
sinh, lập báo cáo cuối kì.
- Lập nhật ký chung, vào sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản…
- Theo dõi các khoản thuế.
- Làm thủ túc hạch toán, viết phiếu thu chi.
Kế toán thuế:
Theo dõi GTGT đầu vào và đầu ra. Thủ quỹ:
Tiến hành thu chi khi có phiếu thu chi mang đến và ghi vào sổ quỹ.
2.1.4.Hình thức kế toán được áp dụng tại công ty:
Do công ty có quy mô nhỏ, phòng kế toán được trang bị máy tính nên hình thức kế toán mà công ty đang áp dụng là hình thức Nhật ký chung.
Sơ đồ trình tự sổ kế toán theo hình thức nhật kí chung:
*Chứng từ sổ sách sử dụng theo hình thức nhật kí chung. Chứng từ gốc Sổ Nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu
Báo cáo tài chính
- Chứng từ ghi sổ gồm chứng từ gốc. - Sổ sách sử dụng gồm:
+ Sổ cái.
+ Sổ quỹ tiền mặt. + Sổ kế toán chi tiết. + Sổ theo dõi thuế GTGT
2.1.5.Hệ thống các tài khoản.
TK111 TK112 TK113 TK141 TK156 TK632
TK131 TK331 TK511 TK532 TK811 TK531
TK911 TK711 TK334 TK333 TK641
2.1.6.Phần mềm áp dụng tại công ty.
Hiện nay công ty đang sử dụng phần mềm BRAVO trong công tác kế toán. Việc thực hiện công tác kế toán về kỹ thuật hạch toán, ghi chép chuyển sổ trên các sổ kế toán phục vụ cho công tác hạch toán. Hoàn thành trên cơ sở phần mềm kế toán BRAVO được mô phỏng theo sơ đồ sau:
Sơ đồ trình tự kế toán sử dụng phần mềm bravo.
Chứng từ gốc Máy vi tinh Mã đối tượng kế toán Nội dung nghiệp vụ
Ghi thẳng vào các sổ chi tiết tài khoản liên quan
Máy tự động kết chuyển dư nợ dư có của TK bị kết chuyển sang TK được kết chưyển phản ánh trên mẫu sẵn có và in ra những BC
Tổng hợp số liệu ghi vào các sổ cái, NKC…
Quy trình xử lí hệ thống hoá thông tin trên máy tính được hiểu như sau: - Thông tin đầu vào: Hàng ngày hoặc định kì, kế toán căn cứ vào nội dung
nghiệp vụ kinh tế phát sinh được phản ánh trên chứng từ gốc cập nhật dữ liệu vào máy theo đúng đối tượng được mã hoá, đã được cài đặt trong phần mềm như hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản, danh mục vật tư, đối tượng …máy sẽ tự động ghi vào sổ chi tiết tài khoản theo từng đối tượng và tự động tổng hợp ghi vào sổ cái các tài khoản có mặt trong định khoản, bảng kê liên quan. Đối với nghiệp vụ kết chuyển được làm tự động qua các bút toán kết chuyển đã được cài đặt trong chương trình mà người sử dụng lựa chọn. Khi người sử dụng bút toán kết chuyển đúng, máy sẽ tự động kết chuyển toàn bộ giá trị dư nợ dư có hiện thời của tài khoản được kết chuyển sang bên có, bên nợ của tài khoản nhận kết chuyển.
- Thông tin đầu ra: Kế toán có thể in ra bất cứ lúc nào các sổ chi tiết hoặc sổ cái các tài khoản sau khi các thông tin từ các nghiệp vụ đã được cập nhật. Các sổ, báo cáo là kết quả của bút toán kết chuyển chỉ có dữ liệu sau khi kế toán sử dụng bút toán kết chuyển tự động. Kế toán không phải cộng dồn, ghi chép theo kiểu thu công. Do đó, thông tin trên sổ cái tài khoản được ghi chép thường xuyên trên cơ sở cộng dồn từ các nghiệp nghiệp vụ đã được cập nhật một cách tự động. Kế toán không phải nhất thiết đến cuối kỳ mới có sổ cái. Các bảng biểu, mẫu sổ kế toán theo hình thức nhật kí chung mà công ty đang áp dụng đã được mã hoá trong máy và được ghi sổ theo đúng nguyên tắc ghi sổ.
2.1.7.Chế độ kế toán áp dụng tại công ty.
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 1/1 đến ngày 31/12. - Đơn vị sử dụng ghi chép: VNĐ, USD
- Hình thức sổ kế toán áp dụng: nhật ký chung.
- Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ.
- Tính gía vốn hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước. - Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
+ Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Theo phương pháp KKTX. + Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Theo giá thực tế…