Công ty bóng đèn phích nước Rạng Đông là một công ty hạch toán độc lập trong tổng công ty sành sứ thuỷ tinh- Bộ công nghiệp. Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập chung tại phòng kế toán: từ khâu nhập số liệu ghi sổ kế toán đến khâu lập báo cáo tài chính, lưu trữ chứng từ
Sơ đồ 3:Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán.
Các phân xưởng không tổ chức bộ máy kế toán riêng, quản đốc phân xưởng ngoài việc điều hành quản lý sản xuất ở phân xưởng mình còn có nhiệm vụ thống kê ở phân xưởng về nguyên vật liệu, thành phẩm và lập bảng đề nghị thanh toán lương trên cơ sở số liệu thống kê được.
Kế toán trưởng Phó phòng kế toán tổng hợp Phó phòng kế toán gía thành, vật tư Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng Kế toán nhập xuất nguyê n vật liệu, khấu hao Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả Kế toán công nợ và giá thành sản phẩm Kế toán tiền lương Kế toán tạm ứng Thủ quỹ Phó phòng kế toán phụ trách tin học
Căn cứ vào đặc điểm quy mô sản xuất của công ty, số lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh đồng thời đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời cho yêu cầu quản trị, phòng kế toán của công ty được tổ chức theo sơ đồ trên.
* Quỳên hạn nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán
-Kế toán trưởng: điều hành bộ máy kế toán thực thi theo đúng chính sách, chế độ, chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về toàn bộ công tác tài chính kế toán của công ty.
- Phó phòng kế toán tổng hợp: cùng kế toán trưởng xem xét các yếu tố sản xuất để ra các quyết định cụ thể. Cuối tháng tiếp nhân nhật ký chứng từ của các kế toán viên để lên sổ cáI tài khoản và lập báo cáo kế toán.
- Phó phòng kế toán giá thành, vật tư: theo dõi các giá thành, tình tình vật tư trong quá trình nhập xuất.
- Phó phòng kế toán phụ trách tin học: phụ trách hệ thống máy tính trong công ty kiêm công tác thống kế.
- Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng: quản lý hạch toán các khoản vốn bằng tiền, phản ánh số hiện có và tình hình tăng giảm của các quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
- Kế toán nhập, xuất vật tư và khấu hao tài sản cố định: theo dõi tình hình nhập xuất NVL và khấu hao TSCD của công ty.
- Kế toán công nợ và giá thành sản phẩm: theo dõi công nợ với người bán và giá thành của sản phẩm sản xuất ra.
- Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả: theo dõi tình hình tiêu thụ và xác định kết quả.
- Kế toán tiền lương: tính lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty. - Kế toán tạm ứng: theo dõi tình hình tạm ứng.
- Thủ quỹ: thực hiện thu, chi trên cơ sở phiếu thu chi tiền mặt do kế toán tiền mặt chuyển sang.
Tuy mỗi kế toán viên có nhiệm vụ riêng nhưng giữa các phần kế toán có mối liên hệ mật thiết với nhau, giúp cho quá trình cung cấp, tổng hợp thông tin kế toán tài chính được nhanh, chính xác, phục vụ kịp thời cho yêu cầu của kế toán quản trị.
* Tổ chức hạch toán kế toán tại doanh nghiệp.
Hình thức kế toán đang áp dụng tại công ty.
- Giới thiệu phần mềm kế toán công ty đang áp dụng.
Hiện nay công ty đang áp dụng phần mềm kế toán do chính công ty xâp dựng, nền tảng dựa trên phần hành Access97. Phần mềm này ứng dụng cho phần hành kế toán NVL cung cấp cho phòng quản lý kho và phòng kế toán tiện ích khi nhập, xuất vật tư. Việc lên các bảng tổng hợp như bảng kê nhập xuất tồn NVL; Bảng phân bổ NVL, CCDC; Sổ Cái…kế toán NVL phảI chuyển sang Excel để thực hiện, sau đó in chứng từ.
Hình thức sổ kế toán:
Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức sổ kế toán”Nhập ký chứng từ”, phù hợp với một công ty có quy mô lớn, tương đối phức tạp, yêu cầu chuyên môn hoá cao trong công tác kế toán.
Hệ thống sổ kế toán công ty hiện nay có: + Nhật ký chứng từ số 1,2,4,5,7,8,9,10. + Bảng kê số 1,2,4,5,6,11
+ Bảng phân bổ số 1,2,3.
+ Sổ chi tiết các TK: 111,112,131,141,331,334… + Sổ cái các TK: 111,112,131…
Hệ thống báo cáo kế toán: Công ty thực hiện đầy đủ các chế độ báo cáo do BTC quy định cho doanh nghiệp theo QĐ 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995:
+ Bảng cân đối kế toán mẫu B01- DN, lập hàng quý
+ Kết quả hoạt động kinh doanh mẫu B02- DN lập 6 tháng hoặc 1 năm một lần.
+ Thuyết minh báo cáo tài chính mẫu B09- DN lập hàng năm. - Tổ chức hạch toán ban đầu:
Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được lập đều được lập chứng từ kịp thời và theo đúng quy định về nội dung và phương pháp lập. Công ty căn cứ vào những chứng từ thống nhất, bắt buộc và những chứng từ mang tính hướng dẫn ban hành theo chế độ kế toán quy định xây dựng một hệ thống chứng từ. Việc tổ chức luân chuyển chứng từ
đến các bộ phận, đơn vị có liên quan do kế toán trưởng công ty xây dựng. Chứng từ sau khi sử dụng được bảo quản, lưu trữ theo đúng quy định của nhà nước.
Hệ thống tài khoản được sử dụng tại công ty gồm hầu hết các tài khoản trong hệ thống tài khoản doanh nghiệp trừ các tài khoản: TK631, TK611.
Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế giá trị tăng theo phương pháp khấu trừ.
Sơ đồ 4: sơ đồ hạch toán theo hình thức Nhật ký chứng từ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày. Ghi cuối tháng. Đối chiếu hàng ngày. Đối chiếu cuối tháng