Sơ đồ tổ chức và quản lý cơng ty cổ phần xây dựng cơng trình giao thơng 118.
3.2.6.4 Cần hồn thiện hơn nữa phần mềm kế tốn ASSYS.
Phần mềm kế tốn hiện cơng ty đang sử dụng khơng đợc hiệu quả cho nắn, điều này đợc thể hiện ở chỗ:
- Khi đang cập nhật chứng từ, nếu muốn chuyển sang loại chứng từ khác (Ví dụ: Đang cập nhật chứng từ vật liệu muốn chuyển sang cập nhật chứng từ tài sản cố định) kế tốn phải thốt ra ngồi (đĩng giao diện nhập liệu của vật liệu chứng từ ) rồi lại menu chứng từ, sau đĩ mới chọn đợc loại chứng từ về tài sản cố định để cập nhật (thờng thì các phần mề kế tốn hiện nay cĩ tính năng động cao hơn, khi đang cập nhật chứng từ nếu muốn chuyển sang cập nhật loại chứng từ khác kế tốn chỉ cần ấn vào nút mới và chọn luơn loại chứng từ khác mà khơng cần phải đĩng màn hình giao diện nhập liệu của loại chứng từ cũ ).
- Khơng cĩ mặc định săn TK ghi nợ hoặc ( TK ghi cĩ ) đối với một nghiệp vụ phát sinh quen thuộc. Ví dụ: đối với nghiệp vụ nhập kho vật liệu, Máy khơng mặc định sắn TK ghi nợ là TK52 mà kế tốn phải tiến hành nhập số liệu tài khoản ghi nợ hoặc ghi cĩ .
- Cùng một nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà phải đến hai kế tốn tiến hành nhập dữ liệu ví dụ: Đối với nghiệp vụ mua nhập kho vật liệu cha trả ngời bán, cả kế tốn và kế tốn cơng nợ phải tiến hành nhập liệu.
Trên đây là một số phần mềm kế tốn cơng ty đang sử dụng. Trong thời gian tới, để hồn thiện hơn nữa cơng tác kế tốn của mình cơng ty nên yêu cầu bên cung cấp phần mềm kế tốn sửa đổi một số lập tình về phần mềm này. Ví dụ: Đối với nghiệp vụ mau vật liệu nhập kho cha trả tiền ngời bán thì chỉ cần kế tốn vật liệu nhập liệu vào dữ liệu do kế tốn vật liệu nhập sẽ tự động đi vào các sổ vật liệu, cơng nợ....
Kết luận
Trong các doanh nghiệp sản xuất, chi phí vật liệu thờng chiếm tỷ trong lớn trong chi phí sản xuất giá thành sản phẩm. Do đĩ kế tốn vật liệu cĩ vai trị rất quan trong sản xuất kinh doanh của mỗi đơn vị. Làm tốt cơng tác kế tốn vật liệu, thực hiện tốt phân tích
tình hình quản lý, sử dụng t liệu sẽ là một biện pháp tích cực để cĩ thể tính đúng tính đủ giá thành sản phẩm, quản lý vật liệu cĩ hiệu quả.
Qua quá trình thực tập tại cơng ty cơng trình giao thơng 118, do điều kiện khách quan nên em mới chỉ đi vào nghiên cứ những vấn đề cơ bản, chủ yếu về cơng tác tổ chức kế tốn vật liệu và tình hình phân tích việc quản lý sử dụng vật liệu ở cơng ty. Từ việc nghiên cứu đĩ em đã đánh giá những mặt mạnh, yếu của cơng ty trong quá trình sản xuất kinh doanh trong cơng tác tổ chức kế tốn nĩi chung và kế tốn doanh nghiệp nĩi riêng để cĩ thể đáp ứng đợc yêu cầu quản lý ngày càng cao.
Do trình độ hiểu biết kinh nghiệm thực tế cịn ít, thời gian thực tập lại khơng nhiều nên bài luận văn khơng tránh khỏi những thiếu sĩt. Em rất mong đợc sự gĩp ý của các thầy cơ và các cán bộ phịng tài chính kế tốn của cơng ty để bản luận văn này thêm hồn thiện. Em xin cảm ơn sự hớng dẫn giúp đỡ của các cán bộ phịng tài chính kế tốn và đặc biệt là của cơ giáo: Nguyễn Phơng Lan
Hà nội, tháng 4 năm 2003 Sinh viên:
Biểu 2.8
(Trích) Báo cáo vật liệu Tháng 2 – 2003
TK 152 – Nguyên liệu vật liệu (Kho 01 - Đội cáu 1 – Cỗu Bắc Giang) ST
T Tên, loại vật liệu
ĐV
T SLTồn đầu kỳTT SLNhập trong kỳTT SLXuất trong kỳTT SLTồn cuối kỳTT 1 Thép trịn xoắn φ8 Kg 1230 3.158.640 3.100 7.976.000 4.330 11.125.640 2 Thép trịn xoắn φ10 Kg 670 1.819.050 670 1.319.050 3 Thép trịn xoắn φ16 Cây 239 14.340.000 198 11.880.000 41 2.460.000 … … … … 9 Xi măng PC 30 Kg 400 308.800 76.000 58.956.000 73.000 56.629.500 3.400 2.635.300 10 Xi măng PC 40 Kg 13.000 10.874.500 11.500 9.619.750 1.500 1.254.750 … … … … Tổng cộng 17.640.000 170.654.900 176.151.700 12.134.200
Biểu 2.9
(Trích) Báo cáo vật liệu Tháng 2 – 2003
TK 152 – Nguyên liệu vật liệu (Kho A- Tồn cơng ty ) ST
T Tên, loại vật t ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL TT SL TT SL TT SL TT
1 Băng tải cao su TQ M 16 2.720.000 16 2.720.000
2 Băng tải cao su Nhật Sợi 4 5.094.000 4 5.094.000
3 Đầu nén 850 Cái 2 8.570.420 2 8.570.420 … … … … 30 Thép trịn xoắn φ8 Kg 3.140 8.065.718 18.900 48.549.375 20.700 53.173.035 1.340 3.442.058 31 Thép trịn xoắn φ10 Kg 1.070 2.889.000 5.350 14.525.250 6.300 17.090.250 1.200 324.000 … … … … 52 Xi măng PC 30 Kg 15.800 12.243.420 285.000 221.103.000 271.000 210.241.800 29.800 23.104.620 … … … … Tổng cộng 131.532.600 1.569.039.000 1.597.821.450 102.750.150
Biểu 2.11
Sổ chi tiết thanh tốn với ngời bán TK331
CTXMBS – Cơng ty xi măng Bút Sơn
Tháng 2 2003–
D 1/2 15.735.000
CT Diễn giải Nợ Cĩ
Số Ngày TK đối ứng TK đối ứng
111 112 311 … Tổng Cộng 133 152 621 … Tổng Cộng HĐ 088437 13/9 Mua nhập kho ximăng PC 30 2.793.600 27.936.000 30.729.600 HĐ 088449 20/9 măng P C40Mua xi 1.676.200 16.762.000 18.438.200 HĐ 088460 24/9 Mua nhập kho xi măng PC 30 3.102.000 31.020.000 34.122.000 UNC
428 27/9 Trả tiền mua xi măng 30.000.000 30.000.000
Cộng PS 30.000.000 30.000.000 7.571.800 58.956.000 16.762.000 83.289.800
Biểu 2.12
(Trích ) Nhật ký chứng từ Số 05
Ghi Cĩ TK 331 – Phải trả ngời bán
Tháng 2 2003–
ST