5 TC10YN14 Cty TNHH Hưng Long
1.3.1.3Tỡm hiểu hệ thống kiểm soỏt nội bộ đối với khoản mục doanh thu
Mỗi khỏch hàng của Cụng ty đều cú một giới hạn mức tớn dụng được đảm bảo bởi Ngõn hàng, Kế toỏn chi phớ sẽ kiểm tra tỡnh trạng tớn dụng hiện tại của khỏch hàng để đảm bảo chắc chắn rằng cỏc khoản nợ của khỏch hàng khụng vượt quỏ giới hạn tớn dụng cho phộp. Nếu tỡnh trạng của khỏch hàng đó vượt quỏ giới hạn tớn dụng, kế toỏn sẽ thụng bỏo khụng chấp nhận đơn đặt hàng cho khỏch hàng thụng qua điện thoại hoặc Fax. Nếu đơn đặt hàng của khỏch hàng được chấp nhận, Cụng ty sẽ lập kế hoạch giao nhận hàng thỏng của khỏch hàng và được phờ chuẩn của Giỏm đốc Cụng ty và khỏch hàng. Dựa trờn kế hoạch giao nhận này, khỏch hàng sẽ đăng ký số lượng và chủng loại hàng chi tiết cho mỗi lần giao hàng.
Căn cứ vào đơn đặt hàng đó được phờ duyệt và kế hoạch giao nhận hàng nhõn viờn phụ trỏch xuất hàng húa của Phũng kinh doanh tiến hành lập lệnh xuất kho theo số lượng và chủng loại hàng mà khỏch đó đăng ký. Sau khi
SV:NGUYỄN VĂN HƯNG
LỚP: KIỂM TOÁN 48C
lờnh xuất hàng được trỡnh Giỏm đốc ký duyệt. Lệnh xuất hàng sẽ được gửi tới thủ kho để tiến hành xuất hàng cho đơn vị vận chuyển để chuyển tới địa điểm giao nhận hàng đó được ký kết trong kế hoạch giao nhận. Biờn bản giao nhận hàng sau đú được chuyển tới Phũng kế toỏn để lập húa đơn GTGT. Cuối mỗi thỏng, Phũng kế toỏn và Phũng kinh doanh đối chiếu số liệu về số lượng bỏn và doanh thu. Nếu cú sự chờnh lệch thỡ hai phũng sẽ tỡm hiểu nguyờn nhõn để điều chỉnh kịp thời trong thỏng sau.
Giỏ bỏn cỏc sản phẩm khớ của Cụng ty được tớnh toỏn dựa trờn cơ sở chớnh sỏch giỏ của Cụng ty, giỏ cả thị trường trong nước và quốc tế cựng với cỏc Quyết định liờn quan tới sự điều chỉnh giỏ của nhà nước trong từng thời kỳ.