7. Có sự phân loại khách hàng theo doanh thu không? 8 Việc phản ánh doanh thu có theo đúng kỳ kế toán không?
1.3.2.2 Thực hiện kiểm tra chi tiết
AISC CễNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TPHCM
CHI NHÁNH HÀ NỘIKhỏch hàng: Cụng ty Cổ phần NNJ Khỏch hàng: Cụng ty Cổ phần NNJ Năm tài chớnh: 31/12/2009 Tờn Người TH: N.Dũng Người KT: L.Chung Ngày 25/2/2010 ĐVT: VND Mó số:U142
CHUYấN ĐỀ TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S ĐOÀN THANH NGA
Nội dung: Kiểm tra tớnh đỳng kỳ của doanh thi Khớ khụ Mục tiờu: Kiểm tra tớnh đỳng kỳ của doanh thu Khớ khụ
Nguồn: Sổ cỏi
Thực hiện: Lựa chọn cỏc húa đơn bỏn hàng đó ghi sổ cú giỏ trị lớn hơn 700 triệu phỏt sinh trong thỏng 1 Đối chiếu cỏc húa đơn đó chọn với biờn bản vận chuyển
Xỏc định cỏc giao dịch được ghi nhận đỳng kỳ từ đú đỏnh giỏ kết quả kiểm tra
STT Húa đơn
SH NT
1 006572 13/1/2009 Bỏn ES Gas cho NM điện Phỳ Mỹ 63,452 19,728,345 1,251,802,946,940 2 006582 18/1/2009 Bỏn MP Gas cho cửa hàng Tõn Thanh 47,836 18,593,543 889,440,722,948 2 006582 18/1/2009 Bỏn MP Gas cho cửa hàng Tõn Thanh 47,836 18,593,543 889,440,722,948 ..
8 006601 31/1/2009 Bỏn ES Gas cho NM NĐ Phả lại 89,524 20,701,564 1,853,286,815,536
Đó kiểm tra khụng phỏt hiện cỏc nghiệp vụ ghi sai
Kết luận: Đạt được mục tiờu đề ra
Biểu 1.25 Kiểm tra tớnh đỳng kỳ của doanh thu Khớ khụ
SV:NGUYỄN VĂN HƯNG LỚP: KIỂM TOÁN 48C
AISC CễNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TPHCM CHI NHÁNH HÀ NỘI Khỏch hàng: Cụng ty Cổ phần NNJ Năm tài chớnh: 31/12/2009 Tờn Người TH: N.Dũng Người KT: L.Chung Ngày 25/2/2010 ĐVT: VND Mó số:U142 46
Nội dung: Kiểm tra tớnh đỳng kỳ của doanh thi Khớ khụ Mục tiờu: Kiểm tra tớnh đỳng kỳ của doanh thu Khớ khụ
Nguồn: Sổ cỏi
Thực hiện: Lựa chọn cỏc húa đơn bỏn hàng đó ghi sổ cú giỏ trị lớn hơn 700 triệu phỏt sinh trong thỏng 12 Đối chiếu cỏc húa đơn đó chọn với biờn bản vận chuyển
Xỏc định cỏc giao dịch được ghi nhận đỳng kỳ từ đú đỏnh giỏ kết quả kiểm tra
STT Húa đơn Diễn giải Số lượng(kg) Đơn giỏ Thành tiền
SH NT
1 027348 9/12/2009 Bỏn LP Gas cho Cty Thanh Long 73,452 18,239,346 1,339,716,442,392 2 027389 16/12/2009 Bỏn ES Gas cho NM NĐ Phả Lại 113,846 19,753,636 2,248,872,444,056 2 027389 16/12/2009 Bỏn ES Gas cho NM NĐ Phả Lại 113,846 19,753,636 2,248,872,444,056
.. … … … … …. …
7 027401 30/12/2009 Bỏn ES Gas cho NM điện Phỳ Mỹ 85,250 21,855,345 1,863,168,161,250
Đó kiểm tra và đối chiếu khụng phỏt hiện cỏc nghiệp vụ sai sút trọng yếu
Kết luận: Đạt được mục tiờu đề ra
AISC CễNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ DỊCH VỤ TIN HỌC TPHCM CHI NHÁNH HÀ NỘI Khỏch hàng: Cụng ty Cổ phần NNJ Năm tài chớnh: 31/12/2009 Tờn Người TH: N.Dũng Người KT: L.Chung Ngày 25/2/2010 ĐVT: VND Mó số:U142
CHUYấN ĐỀ TỐT NGHIỆP
GVHD: TH.S ĐOÀN THANH NGA
Sau khi xõy dựng mụ hỡnh ước tớnh doanh thu của Khớ khụ, Condensate và kiểm tra chi tiết KTV sẽ xõy dựng mụ hỡnh ước tớnh doanh thu của Hethanol và Lanproxy. Mụ hỡnh ước tớnh của Hethanol và Lanproxy sẽ tương tự như mụ hỡnh ước tớnh của Condensate. KTV chỉ xõy dựng bốn mụ hỡnh ước tớnh doanh thu cho bốn chủng loại sản phẩm trờn vỡ nú chiếm đến 90% tổng doanh thu toàn Cụng ty.
1.3.2.3 Kết thỳc kiểm toỏn
Cỏc thủ tục kết thỳc kiểm toỏn tại Cụng ty NNJ cũng tương tự như Cụng ty VG – PIPE. Trong đú tất cả cỏc bước soỏt xột giấy tờ làm việc của KTV được thực hiện một cỏch chặt chẽ bởi nhiều cấp độ, việc thực hiện kiểm soỏt chất lượng tuõn thủ chặt chẽ theo cỏc quy định của AISC, cỏc sự kiện phỏt sinh sau ngày lập BCTC khụng cú ảnh hưởng nào đến khoản mục doanh thu, sự trung thực và hợp lý của việc trỡnh bày doanh thu trờn BCTC của khỏch hàng.
KTV đó thu thập thư giải trỡnh của Ban giỏm đốc Cụng ty NNJ. Qua kiểm toỏn khoản mục doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ tại Cụng ty NNJ, KTV thấy rằng khoản mục doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ của Cụng ty được trỡnh bày một cỏch trung thực và hợp lý trờn cỏc khớa cạnh trọng yếu. Khoản mục doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ của Cụng ty NNJ sẽ được kiểm toỏn KTV đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần trờn Bỏo cỏo kiểm toỏn.