II, Phương pháp tính giá nguyên vật liệu áp dụng tại công ty 1 Công ty tính giá NVL nhập kho theo giá thực tế
5. Kế toán chi tiết NVL
Kế toán chi tiết NVL là công việc theo dõi hàng ngày, kết hợp giữa kho và phòng kế toán nhằm phản ánh chính xác đầy đủ tình hình biến động NVL.
Trên cơ sở các chứng từ kế toán về nhập, xuất NVL. Kế toán chi tiết vật liệu được thực hiện đồng thời ở kế toán và ở kho một cách thường xuyên, kịp thời đảm bảo sự trùng khớp cả về giá trị và hiện vật thực tế về vật liệu với sổ kế toán. Công ty TNHH Funing Precision Component lựa chọn áp dụng phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển trong công tác kế toán chi tiết NVL.
* Nguyên tắc hạch toán: ở kho theo dõi sự biến động về hiện vật, phòng kế toán theo dõi sự biến động cả về số lượng và giá trị từng loại.
* Trình tự hạch toán:
- Tại kho: Mở thẻ (số chi tiết) để theo dõi, ghi chép về mặt số lượng. Căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất ghi vào thẻ kho thường xuyên đối chiếu số tồn kho trên thẻ kho và số tồn thực tế. Định kỳ thủ kho chuyển chứng từ nhập xuất lên phòng kế toán kèm theo giấy giao nhận hạch toán chi tiết vật liệu chứng từ do thủ kho lập.
- Tại phòng kế toán: Kế toán mở sổ đối chiếu luân chuyển (mẫu trang…) theo từng kho để ghi chép sự biến động về số lượng và giá trị của từng loại vật liệu. Sổ đối chiếu luân chuyển dùng cho cả năm và mỗi tháng chỉ ghi một lần vào cuối tháng trên cơ sở bảng kê nhập được tổng hợp từ các chứng từ nhập trong tháng (mẫu trang…) và bảng kê xuất được tổng hợp từ các chứng từ xuất trong tháng (mẫu trang…) mỗi thứ vật liệu ghi một dòng trên cơ sở ở từng kho theo từng người chịu trách nhiệm vật chất. Cuối mỗi tháng số liệu trên sổ đối chiếu luân chuyển về số lượng được đối chiếu với thẻ kho và số tiền của từng loại với sổ kế toán tổng hợp.
Tóm tắt phương pháp hạch toán chi tiết vật liệu bằng sơ đồ sau: