- CP BH& CPQLDN
3/Phân tích tình hình thực hiện Lợi nhuận tại công ty ITC
3.1. Cơ cấu Lợi nhuận
Bảng số 2: Bảng kết cấu Lợi nhuận của công ty năm 2002-2003
STT Chỉ tiêu 2002 2003 Mức biến động
ST ST ST TL
1 LN HĐSXKD 24,934,645,653.00 74,986,121,848.00 50,051,476,195.00 2.0073
Doanh thu Thuần 27,613,878,928.00 79,301,463,935.00 51,687,585,007.00 1.8717
Chi phí HĐ kinh doanh 2,679,233,275.00 4,315,342,087.00 1,636,108,812.00 0.6106 2 LN hoạt động khác - Thu nhập HĐ khác - Chi phí HĐ khác - 3 Tổng LN trớc thuế 71,158,532.00 68,937,103.00 (2,221,429.00) -0.0312 4 Thuế thu nhập doanh nghiệp 27,105,386.00 22,059,873.00 (5,045,513.00) -0.1861 5 LN sau thuế 44,053,146.00 46,877,230.00 2,824,084.00 0.0641
Qua bảng số liệu trên ta thấy:
Tổng lợi nhuận trớc thuế của công ty năm 2003 là 68,937,103.00 đồng giảm 2,221,429.00đồng so với năm 2002 tơng ứng với tỷ lệ giảm 3,12%. Nguyên nhân của sự biến động này là:
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2003 giảm mạnh trong khi Tổng doanh thu năm 2003 tăng mạnh so với năm 2002 nguyên nhân là do năm 2003 hàng bán bị trả lại nhiều cụ thể là lợng hàng bán bị trả lại với số tiền là: 47,129,498.00 đồng. Đồng thời chi phí kinh doanh năm 2003 tăng mạnh so với năm 2002, số tiền tăng là 1,636,108,812.00 đồng với tỷ lệ tăng là 61%. Tỷ lệ tăng của chi phí nhỏ hơn tỷ lệ tăng của doanh thu thuần chứng tỏ việc quản lý chi phí của công ty năm 2003 là tốt hơn năm 2002.
Năm 2002 so với năm 2003 lợi nhuận từ hoạt động bất thờng là không có.Do vậy, hoạt động này không góp phần vào việc tăng lợi nhuận trớc thuế của doanh nghiệp.
Lợi nhuận sau thuế năm 2003 đạt 46,877,230.00 đồng tăng 2,824,084.00 đồng với tỷ lệ tăng 6,41% so với năm 2002. Qua đây ta thấy trong năm 2003 kết quả kinh doanh của công ty là cha tốt vì Tổng doanh thu tăng nhng tỉ lệ tăng lợi nhuận lại thấp hơn năm 2002. Công ty cần phải có biện pháp giảm số hàng hóa bị trả lại và giảm chi phí không cần thiết trong hoạt động kinh doanh thì hiệu quả đạt đợc sẽ cao hơn.
3.2. Phân tích tình hình Lợi nhuận trong mối quan hệ với doanh thu, chi phí và vốn.
Khi xem xét kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ ngời ta thờng xem xét lợi nhuận trong mối quan hệ với ba chỉ tiêu quan trọng là vốn kinh doanh, chi phí kinh doanh và doanh thu. Xem xét mối quan hệ giữa lợi nhuận với vốn kinh doanh, chi phí kinh doanh và doanh tu công ty sử dụng ba chỉ tiêu sau:
Tỷ suất lợi nhuận
Doanh thu = Tổng lợi nhuận đạt đợc trong kỳ Tổng doanh thu đạt đợc trong kỳ Tỷ suất lợi nhuận
Chi phí
= Tổng lợi nhuận đạt đợc trong kỳ Tổng chi phí phát sinh trong kỳ Tỷ suất lợi nhuận
Vốn kinh doanh bình quân
= Tổng lợi nhuận đạt đợc trong kỳ Vốn kinh doanh bình quân sử dụng trong
kỳ
Bảng số 3: Tình hình doanh thu hoạt động kinh doanh của công ty qua hai năm 2002-2003
Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Mức biến động
ST TL
1. DT bán hàng 26,451,365,965.00 77,954,254,255.00 51,502,888,290.00 1.94712. DT dịch vụ 1,162,512,963.00 1,394,339,178.00 231,826,215.00 0.1994 2. DT dịch vụ 1,162,512,963.00 1,394,339,178.00 231,826,215.00 0.1994 3. Tổng DT 27,613,878,928.00 79,348,593,433.00 51,734,714,505.00 1.8735 4. Doanh thu thuần 27,613,878,928.00 79,301,463,935.00 51,687,585,007.00 1.8718 5. Lợi nhuận gộp 2,750,391,807.00 4,384,279,190.00 1,633,887,383.00 0.5941 6. Lợi nhuận từ
HĐKD 71,158,532.00 68,937,103.00 (2,221,429.00) -0.031Qua bảng số liệu trên ta thấy tổng doanh thu của doanh nghiệp năm 2003 tăng Qua bảng số liệu trên ta thấy tổng doanh thu của doanh nghiệp năm 2003 tăng 51,687,585,007.00 đồng với tỉ lệ 187,35%. Sự tăng của tổng doanh thu là do tất cả các nghiệp vụ kinh doanh đều có doanh thu tăng. Cụ thể:
Doanh thu bán hàng năm 2003 so với năm 2002 tăng 51,502,888,290.00 đồng với tỷ lệ tăng 194,71% so với năm 2002
Doanh thu dịch vụ năm 2003 so với năm 2002 tăng 231,826,215.00 đồng với tỷ lệ tăng 19,94%.
Mặt khác ta thấy tỷ trọng hay kết cấu về doanh thu trong doanh nghiệp là khá hợp lý vì đây là doanh nghiệp vừa kinh doanh bán hàng hoá, vừa kinh doanh dịch vụ. Điều này cũng góp phần làm lợi nhuận hoạt động kinh doanh cũng nh tổng lợi nhuận toàn doanh nghiệp là cao.
Doanh thu tăng kéo theo doanh thu thuần, lợi nhuận gộp tăng tuy nhiên lợi nhuận hoạt dộng kinh doanh lại giảm.
Doanh thu thuần giảm 47,129,498.00 đồng do chất lợng hàng hoá của doanh nghiệp đã có những biểu hiện giảm sút làm phát sinh khoản giảm trừ doanh thu chứng tỏ trong năm 2003, lợi nhuận từ hoạt đông kinh doanh giảm 2,221,429.00 đồng với tỷ lệ giảm 3,1%. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nh vậy kết quả hoạt động kinh doanh trong năm 2003 là không tốt, lợi nhuận thu đợc là không cao. Có nhiều nguyên nhân làm cho hiệu quả kinh doanh không tốt nh vậy là do chất lợng hàng hoá của doanh nghiệp đã có những biểu hiện giảm sút làm phát sinh khoản giảm trừ doanh thu cho nên công ty cần có các biện pháp thiết thực khắc phục tình trạng này.
Bảng số 4: Bảng phân tích chi tiêt chi phí kinh doanh 2002-2003 STT Chỉ tiêu 2002 2003 Mức chênh lệch ST TSCP ST TSCP ST TL 1 Chi phí mua hàng 600,659,000.00 0.022 854,62 2,656.00 0.011 253,96 3,656.00 0.42 Chi phí vận chuyển 354,822,000.00 0.013 425,61 2,531.00 0.005 70,79 0,531.00 0.20
Chi phí thuê kho bãi 235,495,400.00 0.009
345,865,525.00 0.004 5,525.00 0.004 110,37 0,125.00 0.47 Chi phí bàng tiền khác 10,341,600.00 0.000 83,1 44,600.00 0.001 72,80 3,000.00 7.04 2 Chi phí bán hàng 667,798,712.00 0.024 864,35 5,836.00 0.011 196,55 7,124.00 0.29 3 Chi phí quản lý 2,011,434,563.00 0.073 3,450,98 6,251.00 0.043 1,439,55 1,688.00 0.72 Chi phí nhân viên quản
lý 750,231,250.00 0.027 912,45 2,354.00 0.011 162,22 1,104.00 0.22 Chi phí đồ dùng văn phòng 452,364,125.00 0.016 454,35 4,243.00 0.006 1,99 0,118.00 0.00
Chi phí khấu hao TSCĐ 462,482,351.00 0.017
462,565,665.00 0.006 5,665.00 0.006 8 3,314.00 0.00 Chi phí dự phòng 53,554,124.00 0.002 54,4 53,511.00 0.001 89 9,387.00 0.02 Thuế, Phí, Lệ phí 235,407,489.00 0.009 1,312,11 3,418.00 0.017 1,076,70 5,929.00 4.57 Chi phí bằng tiền khác 57,395,224.00 0.002 255,04 7,060.00 0.003 197,65 1,836.00 3.44 4 Tổng chi phí 3,279,892,275.00 0.119 5,169,96 4,743.00 0.065 1,890,07 2,468.00 0.58
5 Tổng doanh thu 27,613,878,928.00 79,348,59 79,348,59 3,433.00 51,734,714 ,505.00 1.87 Nhận xét:
Tổng chi phí của toàn doanh nghiệp năm 2003 so với năm 2002 tăng với số tiền là 1,890,072,468.00 đồng với tỷ lệ tăng là 58% song tỷ suất chi phí lại giảm 0,54%, điều này chứng tỏ trong năm 2003 công ty đã quản lý tốt chi phí hay nói cách khác là hiệu quả sử dụng chi phí là tốt so với năm 2002. Ta xem xét chi phí kinh doanh theo từng chức năng hoạt động là nh sau:
Về chi phí mua hàng thì trong năm 2003 so với năm 2002 tăng 253,963,656.00 đồng với tỷ lệ tăng 42% đồng thời tỷ suất chi phí cũng giảm 0,11%, chứng tỏ ở khâu này doanh nghiệp đã quản lý chi phí là tốt hơn tuy nhiên giảm tỷ suất chi phí này hơn nữa. Đồng thời ta cũng thấy các khoản mục chi phí ở chi phí mua hàng đều tăng trong khi tỷ suất chi phí lại giảm đồng đều, điều này là rất tốt, công ty cố gắng phát huy hơn nữa.
Về chi phí bán hàng thì trong năm 2003 đã tăng lên so với năm 2002 là 196,557,124.00 đồng với tỷ lệ tăng 29% đồng thời tỷ suất chi phí cũng giảm 0,013%. Nh vậy, việc quản lý chi phí bán hàng ở công ty là tốt, doanh nghiệp quản lý chi phí này có hiệu quả và nó góp phần nâng cao lợi nhuận trong doanh nghiệp. Ta cũng thấy rằng hầu hết các khoản mục chi phí trong chi phí bán hàng đều tăng và tỷ suất chi phí từng loại giảm.
Trong năm 2003 chi phí quản lý cũng tăng lên so với năm 2002 là 1,439,551,688.00 đồng với tỷ lệ tăng là 72% và tỷ suất chi phí cũng giảm 0,05%. Hầu
hết các khoản mục chi phí ở chi phí quản lý đều tăng về số tiền nhng tỷ suất chi phí lại giảm, nên có thể nói rằng ở chi phí quản lý doanh nghiệp công ty đã sử dụng chi phí này rất tốt, có hiệu quả ở năm 2003.
Xét trên toàn doanh nghiệp ta thấy công ty đã quản lý và sử dụng chi phí là rất tốt, đặc biệt là ở chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, do ảnh hởng của hai bộ phận chi phí này làm cho tỷ suất chi phí toàn doanh nghiệp năm 2003 so với năm 2002 giảm 0,054% và dẫn tới một khoản tiết kiệm cho doanh nghiệp. Việc quản lý chi phí tốt góp phần làm tăng lợi nhuận toàn doanh nghiệp trong năm 2003. Do vậy công ty cần phát huy trong những năm tiếp theo.
Lợi nhuận trong mối quan hệ với vốn, chi phí kinh doanh và doanh thu
Lợi nhuận, vốn, doanh thu và chi phí kinh doanh có mối quan hệ mật thiết với nhau. Có thể nói đây là mối quan hệ nhân quả, yếu tố này là tiền đề thúc đẩy yếu tố kia. Để nghiên cứu một cách sâu sắc hơn về mối quan hệ này ta xét bảng sau:
Bảng số 5: Phân tích tỷ suất lợi nhuận của công ty
Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003
So sánh 2003/2002
2.Tổng chi phí 27,542,720,396.00 79,279,656,330.00 51,736,935,934.00 1.8784253.Vốn KD bình quân 6,328,343,527.00 10,149,641,349.00 3,821,297,822.00 0.60 3.Vốn KD bình quân 6,328,343,527.00 10,149,641,349.00 3,821,297,822.00 0.60 4.Lợi nhuận 71,158,532.00 68,937,103.00 (2,221,429.00) (0.03) 5.Tỷ suất LN vốn(%) 1.124 0.679 (0.45) (0.40) 6.Tỷ suất LN DT (%) 0..258 0.087 (0.17) (0.66) 7.Tỷ suất LN CP (%) 0..258 0.087 (0.17) (0.66)
Từ số liệu bảng trên ta thấy:
Tổng lợi nhuận năm 2003 giảm so với năm 2002 với tỷ lệ giảm 3%. Trong khi tổng doanh thu và tổng chi phí đều tăngtơng ứng là 18,73% và 18,78% .
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh là giảm 0,04% chứng tỏ khả năng sinh lợi của đồng vốn là giảm đi. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu giảm 0,66% và tỷ suất lợi nhuận trên chi phí cũng giảm với tỷ lệ 0,66% nh vậy là cha tốt bởi tỷ suất lợi nhuận chi phí và tỷ suất lợi nhuận doanh thu phải tăng cùng với sự tăng của lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận trên vốn. Qua đó ta thấy kết quả kinh doanh của công ty trong năm 2003 là không tốt, lợi nhuận đã giảm đi nhiều trong khi doanh thu tăng mạnh. Do vậy công ty cần có biện pháp hữu hiệu trong việc tổ chức kinh doanh để có thể thu đợc kết quả tốt hợp và ổn định tăng đều trong các năm.
Chơng III
Một số đề xuất nhằm nâng cao Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty