SỔ NHẬT Kí MUA HÀNG Từ ngày 01/03/2010 đến ngày31/03/

- Tờn nhón hiệu quy cỏch vật tư: Đá hóa chṍt Đơn vị tớnh.: m3

SỔ NHẬT Kí MUA HÀNG Từ ngày 01/03/2010 đến ngày31/03/

Từ ngày 01/03/2010 đến ngày31/03/2010 Chứng từ Khỏch hàng Diễn giải TK Nợ TK Cú Số phỏt sinh Ngày Số … …. … …. …. … … … … … …. …. … … … … … …. …. … … … … … … …. … … 31/03 PN P209 Cụng ty CP

Mai Anh Mua đá 1521 331203 776.312.000 31/03 PN 209 Cụng ty CP

Mai Anh Mua đá 133 331203 77.631.200

2.2.2 Kờ́ toán xuṍt nguyờn vọ̃t liờ ̣u

NVL lưu trong kho khi có nhu cõ̀u cõ̀n cho sản xuṍt thì sẽ được xuṍt kho Cụng ty xi măng Bỉm Sơn thỡ xuất kho chủ yếu dựng cho sản xuất sản phẩm. Căn cứ vào kế hoạch sản xuất, nhiệm vụ sản xuất và lệnh sản xuất của ban lónh đạo. Số lượng xuất cỏc NVL sẽ được ban lónh đạo phờ duyệt . Số lượng xuất này được cụ thể cho từng đối tượng sử dụng NVL là cỏc phõn xưởng. Tại kho cú nhiệm vụ xuất NVL theo đỳng số lượng, quy cỏch, chủng loại ghi trờn phiếu xuất . Đối tượng chịu chi phớ là cỏc bỏn thành phẩm của từng cụng đoạn và thành phẩm của cụng đoạn cuối. Kế toỏn nhận được phiếu xuất sẽ tiến hành cập nhật phiếu xuất đú vào mỏy. Trong điều kiện Cụng ty ỏp dụng kế toỏn mỏy và ỏp dụng phương phỏp giỏ bỡnh quõn gia quyền cố định theo thỏng. Khi cập nhật phiếu xuất Kế toỏn chỉ cập nhật số lượng NVL xuất kho. Đến cuối thỏng kế toỏn vào chương trỡnh tớnh giỏ thỡ mỏy sẽ tự động cập nhật đơn giỏ và toàn bộ trị giỏ NVL xuất kho vào phiếu xuất kho, sổ chi tiết và cỏc bỏo cỏo liờn quan.

VD: Với phiếu xuất kho ngày 31/03/2010 kế toỏn sẽ định khoản như sau: (Cuối thỏng kế toỏn đó vào chương trỡnh tớnh giỏ)

Nợ TK 621: 476 046 098,7 Cú TK 1521: 476 046 098,7

Ngoài xuất để sản xuất sản phẩm, NVL cũn xuất chung cho cả phõn xưởng và được hạch toỏn vào TK 627. NVL được chi tiết cho từng phõn xưởng và từng loại .

Ngoài ra cũn một số trường hợp xuất NVL như: Xuất phục vụ cho quản lý chung ở cụng ty , Phục vụ cho bỏn hàng, Xuất cho vay…

Căn cứ vào phiờ́u xuṍt kờ́ toán ghi

Có TK 152 (Chi tiờ́t nguyờn võ ̣t liờ ̣u xuṍt dùng): giá tri ̣ võ ̣t liờ ̣u xuṍt kho + Nơ ̣ TK 642 : Chi phí võ ̣t liờ ̣u cho quản lý doanh nghiờ ̣p

Có TK 152 ( chi tiờ́t võ ̣t liờ ̣u xuṍt dùng ) : giá tri ̣ va ̣t liờ ̣u xuṍt kho +Nơ ̣ TK 641 : chi phí võ ̣t liờ ̣u cho bán hàng

Có TK 152 ( chi tiờ́t võ ̣t liờ ̣u xuṍt dùng ) : giá tri ̣ võ ̣t liờ ̣u xuṍt kho Nhìn chung kờ́ toán tụ̉ng hợp nguyờn võ ̣t liờ ̣u ta ̣i cụng ty cụ̉ phõ̀n hóa phõ̉m Ba Nhṍt cũng như các doanh nghiờ ̣p sản xuṍt khác. Đối với phế liệu trong sản xuất Cụng ty sẽ tiến hành nhập kho và chờ bỏn. Doanh thu bỏn phế liệu được Cụng ty hạch toỏn vào doanh thu bỏn hàng (TK 51128)

2.2.3 Hạch toán kờ́t quả kiờ̉m kờ kho nguyờn vọ̃t liờ ̣u

Đi ̣nh ký hoă ̣c đụ ̣t xuṍt , doanh nghiờ ̣p tiờ́n hành kiờ̉m kờ kho nguyờn võ ̣t liờ ̣u nói riờng và các loa ̣i hàng tụ̀n kho khác noi chung đờ̉ xác đi ̣nh lượng tụ̀n kho của từng danh điờ̉m , từ đó đụ́i chiờ́u với sụ́ liờ ̣u trờn sụ̉ sách kờ́ toán và xác đi ̣nh thừa thiờ́u

- Trường hợp khi kiờ̉m kờ phát hiờ ̣n nguyờn võ ̣t liờ ̣u hư hỏng , mṍt mát , căn cứ vào biờn bản kiờ̉m kờ , kờ́ toán ghi :

Nơ ̣ TK 138 (1381) : Tài sản thiờ́u chờ xử lý Có TK 152 : Gía tri ̣ thực tờ́ của NVL thiờ́u

Khi có biờn bản xử lý vờ̀ NVL hư hỏng , mṍt mát , kờ́ toán ghi : Nơ ̣ TK 111,112,1388,334 …(phõ̀n đươ ̣c bụ̀i thường )

Nơ ̣ TK 632 : Phõ̀n thiờ ̣t ha ̣i mà doanh nghiờ ̣p phải chi ̣u Có TK 1381 : Gía tri ̣ tài sản thiờ́u chờ xử lý

Nơ ̣ TK 152 – NVL

Có TK 711 – Thu nhõ ̣p khác

Nờ́u thừa trả cho đơn vi ̣ khác thì ghi đơn vào bờn Nợ TK 002

Nờ́u doanh nghiờ ̣p quyờ́t đi ̣nh mua sụ́ võ ̣t liờ ̣u thừa thì phải thong báo cho bờn bán biờ́t đờ̉ ho ̣ gửi hóa đơn bụ̉ sung cho doanh nghiờ ̣p .Căn cứ vào giá mua của NVL cùng loa ̣i , kờ́ toán ghi

Nơ ̣ TK 152 Có TK 338

Biểu số 12

CễNG TY CP HÓA PHẨM BA NHẤT MẪU SỐ : 08 – VT

BIấN BẢN KIỂM Kấ TỒN KHO VẬT TƯ, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ Kho/ Đơn vị quản lý: Kho NGUYấN VẬT LIậ́U