- Tờn nhón hiệu quy cỏch vật tư: Đá hóa chṍt Đơn vị tớnh.: m3
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤ T– TỒN
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI GHI SỔ Đó ký Đó ký
2.2 Kấ́ TOÁN Tễ̉NG HỢP NGUYấN VẬT LIậ́U TẠI CễNG TYCP HÓA PHẨM BA NHẤT CP HÓA PHẨM BA NHẤT
NVL được hạch toỏn theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn. Tức là theo dừi phản ỏnh thường xuyờn, liờn tục, cú hệ thống về tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn kho vật tư cũng như hàng hoỏ trờn sổ kế toỏn. Đối với đặc điểm kinh doanh của Cụng ty và quy mụ sản xuất lớn, cỏc nghiệp vụ nhập xuất diễn ra thường xuyờn, liờn tục với nhiều loại NVL thỡ sử dụng phương phỏp này để hạch toỏn tổng hợp NVL là hợp lớ và thuận lợi cho cụng tỏc kế toỏn
2.2.1 Kờ́ toán tụ̉ng hợp nhọ̃p kho nguyờn vọ̃t liờ ̣u:
Nguyờn võ ̣t liờ ̣u trong cụng ty có nhiờ̀u nguụ̀n nhõ ̣p khác nhau,song chủ yờ́u võ̃n là từ mua ngoài
-Đụ́i với nguyờn võ ̣t liờ ̣u mua ngoài
Vì khụ́i lượng nhõ ̣p nguyờn võ ̣t liờ ̣u của cụng ty là lớn do đó cụng ty lựa cho ̣n phương thức thanh toán thích hợp đờ̉ ta ̣o điờ̀u kiờ ̣n thuõ ̣n lợi cho cụng ty trong quá trình sản xuṍt cũng như đõ̉y nhanh vòng quay sản xuṍt.Do võ ̣y cụng ty sử du ̣ng phương thức thanh toán trả sau .Bằng viờ ̣c áp du ̣ng phương thức thanh toán này, cụng ty vừa có điờ̀u kiờ ̣n trong viờ ̣c nhõ ̣p nguyờn liờ ̣u sản xuṍt ki ̣p thời, vừa chiờ́m du ̣ng vụ́n của nhà cung cṍp vì khoản tiờ̀n hàng trưa phải trả ngay lõ ̣p tức.
VD: Mua hàng chưa thanh toỏn hoặc thanh toỏn bằng tiền mặt, bằng chuyển khoản thỡ định khoản khi cập nhật vào “Phiếu nhập kho”, trờn “Phiếu nhập kho” cú cỏc chỉ tiờu TK cú, TK nợ và phần khai bỏo thuế (TK 133).
Do Cụng ty tớnh thuế theo phương phỏp khấu trừ nờn giỏ nhập kho khụng bao gồm thuế GTGT
VD: Cụng ty mua đá vờ̀ sản xuṍt bụ ̣t đá nhe ̣ CaCO3 theo hóa đơn giá tri ̣ gia tăng ngày 31/3/2010 (Biờ̉u mõ̃u 01) với sụ́ lượng 9703,9 m3,giá mua của lụ hàng là 80000đ/m3, thuờ́ GTGT 10%.Tụ̉ng giá thanh toán là 853943200 . Cụng ty chưa trả tiờ̀n cho người bán .Trường hợp này hàng và hóa đơn cùng vờ̀ ngày 31/3/2010 NVL sẽ được ha ̣ch toán vào tài khoản 152
Kờ́ toán đi ̣nh khoản
Nơ ̣ TK 152 776 312 000 Nơ ̣ TK 133 77 631 200 Có TK 331 853943200
Sau khi lõ ̣p phiờ́u nhõ ̣p kho , kờ́ toán sẽ nhõ ̣p các dữ liờ ̣u váo máy vào phiờ́u nhõ ̣p kho
Cu ̣ thờ̉ : Sau khi cõ ̣p nhõ ̣t các thụng tin như : Mã khách hàng , đi ̣a chỉ , sụ́ phiờ́u nhõ ̣p ,ngày ha ̣ch toán , ngày lõ ̣p phiờ́u nhõ ̣p
Mó hàng : 1521.113802.001 Tờn hàng : Đá hóa chṍt ĐVT : m3 Số lượng : 9703,9 Gớa VND : 80000 TK Nợ 1521, TK Cú 331203
Sau đú tiếp tục cập nhật phần thuế GTGT (10%), mỏy tớnh sẽ tự tớnh được số tiền thuế để tớnh ra tổng số tiền thanh toỏn là 853943200
Sau khi lưu cỏc dữ liệu vừa nhập vào chương trỡnh sẽ tự động ghi vào sổ cỏi TK 152, 133, 331 và cỏc sổ chi tiết cú liờn quan.
Khi lõ ̣p phiờ́u nhõ ̣p kho trường hợp chưa thanh toán ngay cho nhà cung cṍp thì tài khoản ghi có là TK 331.Sau khi thanh toán với nhà cung cṍp bằng tiờ̀n gửi ngõn hàng thì kờ́ toán đi ̣nh khoản Nợ TK 331/Có TK 112. Phũng vật tư phải làm “Giấy đề nghị thanh toỏn tiền mua Vật tư” và “Giấy đề nghị chuyển tiền” (Đối với hỡnh thức thanh toỏn bằng chuyển khoản)
VD: Cụng ty thanh toán cho nhà cung cṍp bằng chuyờ̉n khoản đụ́i với hơ ̣p đụ̀ng mua đá
BIấ̉U Sễ́ 10
CễNG TY CP HÓA PHẨM BA NHẤT
PHềNG KT– TC GIẤY ĐỀ NGHỊ CHUYỂN TIỀN
(Qua Ngõn hàng)
Ghi Cú TK: 11211 Ghi Nợ TK 331 203
Đề nghị chi trả cho : Cụng ty CP Mai Anh
Mó khỏch hàng : CTY 661 Mó hợp đồng: L7011B Số tiền : 853943200
Bằng chữ: : tám trăm năm mươi ba triờ ̣u chín trăm bụ́n mươi ba nghìn hai trăm đụ̀ng
Số hiệu tài khoản : 5011 000 000 0366
Tại Ngõn hàng : Đầu tư và phỏt triển Ninh Bình
Nội dung chi trả : Thanh toỏn tiền mua đỏ nguyờn liờ ̣u Chứng từ kốm theo : 01
Tờn kế toỏn đề nghị : Theo dừi TK 331 203
Ngày 19 thỏng 4 năm 2010
Nờ́u doanh nghiờ ̣p thanh toán bằng phương thức thanh toán là bằng tiờ̀n mă ̣t thì ngoài “giṍy thanh toán tiờ̀n mua võ ̣t tư ” thì còn phải có chứng từ kờ́ toán đi kèm là “Phiếu chi”. Phiếu chi được lập theo mẫu mới theo QĐ 15. Đõy là hai hỡnh thức thanh toỏn chủ yếu khi mua ngoài NVL nhập kho.
Hằng ngày kờ́ toán cõ ̣p nhõ ̣t đưa lờn Nhõ ̣t ký chung và Nhõ ̣t ký mua hàng. Nhật ký mua hàng là 1 Nhật ký đặc biệt tổng hợp toàn bộ vật tư, hàng hoỏ mua trong kỳ và tự tổng hợp số liệu hàng ngày. Ta cú thể thấy rừ hơn qua biểu sau:
Biờ̉u sụ́ 11
CễNG TY CP HÓA PHẨM BA NHẤT