- Sổ chi phí sản xuất kinh doanh (TK622) (Mẫu số S36DN ): Được lập vào cuố
Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
Tháng 11 năm 2011
STT Tên TSCĐ Nguyên giá
TSCĐ
Khấu hao TSCĐ
Tỷ lệ KH Mức KH
1 Nhà xưởng 1.410.212.000 6% 7.051.060
2 Máy móc thiết bị 8.014.117.130.0 10% 117.642.75066.
Sv: Ngô Thị Thương – Lớp Đ4KT9 14 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
00 809.417
3 Phương tiện vận tải 807.414.000 10% 6.728.450
Cộng 16.334.756.000 131.392.26080.
588.927
Biểu số 2.17: Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 11 năm 2011
(Nguồn TL: Phòng kế toán- tài vụ)
Căn cứ vào sổ liệu trên bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, kế toán hạch toán như sau: Nợ TK 6274 : 80.588.927131.392.260
Có TK 214: 80.588.927131.392.260
4.41.54 Chi phí dịch vụ mua ngoài
Để phục vụ cho sản xuất Công ty sử dụng một số dịch vụ mua ngoài như điện, nước, điện thoại…những chi phí này được theo dõi theo từng phân xưởng. Cuối kỳ chi phí này được phân bổ cho từng loại sản phẩm theo chi phí nhân công trực tiếp.
Chi phí dịch vụ mua ngoài như tiền điện, nước, điện thoại…phục vụ cho phân xưởng sx trong tháng được hạch toán như sau:
Nợ TK 627.7: 35.702.000 Có TK 1111: 35.702.000
Đơn vị: Công ty TNHH Bảo Lâm Mẫu số: 02-TT
Địa chỉ:13Hàn Thuyên- Hà Nội Quận Hai Bà Trưng( Ban hành theo QĐ
15/2006/QĐ-BTC
Hà Nội ngày20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số:PC 0137
Ngày 30 29 tháng 11 năm 2011
Số:013 Nợ:331 Có:111
Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Hiền Địa chỉ: Phân xưởng sản xuất
Lý do chi: Chi tiền nước
Số tiền:1.500.000 (Viết bằng chữ) Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./. Kèm theo………02………Chứng từ gốc. Ngày 3029 tháng 11 năm 2011
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký,họ tên, (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ) Một triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./. +Tỷ giá ngoại tệ (Vàng,bạc,đá quý)………. + Số tiền quy đổi……… (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
Sv: Ngô Thị Thương – Lớp Đ4KT9 16 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Biểu số 2.18: Phiếu chi
Từ các phiếu chi, bảng phân bổ khấu hao TSCĐ ….. kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung (
Biểu số 2.19) theo trình tự thời gian nghiệp vụ phát sinh.
Đơn vị: Công ty TNHH Bảo Lâm Mẫu số S03a-DN
Địa chỉ: 13 Hàn Thuyên - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
NHẬT KÝ CHUNG
( Trích tháng 11 năm 2011)
Đơn vị tính : đồng
Đơn vị: CÔNG TY TNHH BẢO LÂM Địa chỉ:13-Hàn Thuyên- Hai Bà Trưng- HN
NHẬT KÝ CHUNG
(Trích) Tháng 11 năm 2011
Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số tiền
Ngày Số Nợ Có Nợ Có
30/11 Trang trước chuyển sang 30/11 Lương và các khoản trích
theo lương nhân viên phân xưởng
627 334 17.690.000 17.690.000
30/11 Xuất CCDC cho phân xưởng sx
627 153 4.325.000 4.325.000
30/11 Khấu hao TSCĐ 627 214 131.392.260 131.392.260
….
Kết chuyển chi phí sản xuất chung
154 627 154.907.260 154.907.260
Cộng chuyển trang sau NT
ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
sổ cái Số hiệu TK Số phát sinh Số NT Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 8
07/11 05 7/11 Tiền lương phải trả nhân viên phân xưởng
V 627.1 14.500.000
V 334 14.500.000
07/11 7/11 Các khoản trích theo lương của
nhân viên phân xưởng
V 627.1 3.190.000
V 338 3.190.000
10/11 10/11 Xuất kho CCDC cho phân
xưởng sx
V 627.3 4.325.000
V 153 4.325.000
30/11 30/11 Khấu hao TSCĐ V 627.4 80.588.927
V 214 80.588.927
30/11 30/11 Tiền nước dùng cho phân
xưởng
V 627.7 1.500.000
V 331 1.500.000
…
30/11 30/11 Kết chuyển chi phí sản xuất
chung
V 154 106.305.927
627 106.305.927
Cộng số phát sinh
Ngày 30 tháng 11 năm 2011.
Sv: Ngô Thị Thương – Lớp Đ4KT9 18 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 2.19: Sổ Nhật ký chung
( Nguồn TL: Phòng kế toán – tài vụ)
Đồng thời kế toán lập sổ chi phí sản xuất kinh doanh (TK 627).
Sv: Ngô Thị Thương – Lớp Đ4KT9 20 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Đơn vị: Công ty TNHH Bảo Lâm Mẫu số S36-DN
Địa chỉ: 13 Hàn Thuyên - Hà Nội (Ban hành theoQĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANHTài khoản: 627 Tài khoản: 627
Đơn vị tính: đồngSổ chi phí sản xuất kinh doanh Tài khoản: 627 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Ghi Nợ TK Số Ngày Số tiền 627
30/11 05 7/11 Tiền lương trả nhân viên phân xưởng 334 14.500.000 14.500.000
30/11 06 7/11 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ 338 3.190.000 3.190.000
30/11 14/11 Tiền nước dùng cho phân xưởng sx 331 1.500.000 1.500.000
30/11 14/11 Khấu hao TSCĐ 214 80.588.92713
1.392.260
80.588.92713 1.392.260 30/11 28/11 Xuất kho CDCD cho phân xưởng sx 153 4.325.000 4.325.000
……….
30/11 Tổng chi phí phát sinh 106.305.9271
54.907.260
106.305.9271 54.907.260
30/11 Phân bổ chi phí cho bảng 17.441.25011.
03.935
11.03.93517.4 41.250
30/11 Phân bổ chi phí cho chân bàn 31.023.24222.
065.897
22.065.89731. 023.242
30/11 Phân bổ chi phí cho ghế CP15 106.442.7687
3.207.125
73.207.12510 6.442.768
Sổ này có.... trang, đánh số từ trang 01 đến trang...
Ngày mở sổ:...
Ngày 30 tháng 11 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu số 2.20: Sổ chi phí sản xuất kinh doanh
( Nguồn TL: Phòng kế toán – tài vụ)
Chi phí sản xuất chung được phân bổ cho từng loại sản phẩm theo hệ số phân bổ. Tiêu chí phân bổ Công ty TNHH Bảo Lâm sử dụng là chi phí nhân công trực tiếp.
Cụ thể:
Hệ số
phân bổ =
Tổng chi phí sản xuất chung Tổng chi phí nhân công trực tiếp
Sv: Ngô Thị Thương – Lớp Đ4KT9 22 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Chi phí sản xuất chung tháng 11 năm 2011 được phân bổ theo hệ số sau:
H = 106.305.9271 54.907.260 66.612.000 = 2,32551,59 59
Chi phí sản xuất chung phân bổ cho từng loại sản phẩm
= Hệ số
phân bổ x
Chi phí nhân công trực tiếp của từng loại sản
phẩm Chi phí sx chung = 1,59592,3255 45.8772.000 = 73.207.125đ106.442.768 đ
Phân bổ cho ghế CPPC15