- Phiếu xuất kho (Mẫu số 02VT): Sau khi có đơn hàng về kế toán vật tư sẽ trực
Bảng kê chi tiết vật tư xuất dùng
Tháng 11 năm 2011 Stt Diến giải Số CT TK Nợ TK Có 621 152 I. Ghế CP15 25.370.700 25.370.700 1. PXK số 664 10.023.200 10.023.200 2 PXK số 666 9.200.000 9.200.000 3 PXK số 671 6.147.500 6.147.500
II. Bảng cốt nhựa HQ 4.898.600 4.898.600 1. PXK số 665 55.500 55.500 2. PXK số 674 2.968.000 2.968.000 …… Cộng 40.877.100 40.877.100 2.4.2 Hạch toán tổng hợp Quy trình hạch toán:
Từ các chứng từ gốc như: phiếu lĩnh vật tư, phiếu xuất kho kế toán sẽ tiến hành hạch toán số liệu theo quy trình như sau:
Sơ đồ 2. 3 : Quy trình hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
- Sổ chi tiết vật liệu,
- Bảng kê chi tiết vật tư xuất dùng
- Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK 621 ( SP CP15) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ cái TK 621, TK154 Bảng cân đối
số phát sinh Báo cáo Tài
chính
Bảng tổng hợp chi tiết Vật liệu
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu
Diễn giải:
Hàng ngày, căn cứ vào phiếu xuất kho nguyên vật liệu cho sản xuất sản phẩm, kế toán vật tư tiến hành ghi sổ Nhật ký chung, Bảng kê chi tiết vật tư xuất dùng. Từ đó kế toán chi phí và giá thành tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp xuất cho sản xuất sản phẩm CP15 theo đơn đặt hàng để ghi vào Sổ chi phí sản xuất kinh doanh TK621( Ghế CP15). Từ số liệu trên sổ kế toán chi tiết, kế toán tập hợp để ghi Bảng tổng hợp cho tiết vật tư.
Căn cứ và số liệu ghi trên Sổ Nhật ký chung, kế toán chi phí và giá thành tiến hành ghi Sổ cái TK621 trên Excel. Cuối kỳ khi kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, kế toán chi phí và giá thành thực hiện bút toán kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sang TK154, ghi sổ cái TK154 để tính giá thành sản phẩm.
Xét nghiệp vụ phát sinh thực tế như sau:
Đối với nguyên vật liệu chính xuất dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm ghế Cp15 , được hạch toán như sau :
Nợ TK 6211 : 89.765.200 19.223..200
Có TK 152 : 89.765.200 : 19.223.200 Đối với nguyên vật liệu phụ xuất cho sản xuất, hạch toán như sau :
Nợ TK 62112 : 6.147.500 Có TK 152 : 6.147.500
Cuối kỳ kế toán kết chuyển sang TK154 để tính giá thành sản phẩm :
Nợ TK 154 (Ghế CPPC15) : 95.912.70025.370.700 Nợ TK 621 : 95.912.700: 25.370.700
Các bút toán trên đều được thể hiện trên sổ chi tiết và sổ cái TK 152 và TK 621. Đồng thời khi phát sinh các nghiệp vụ nhập- xuất kho vật liệu, kế toán tiền hành ghi vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian nghiệp vụ phát sinh.
Đơn vị: Công ty TNHH Bảo Lâm Mẫu số S03a-DN
Địa chỉ: 13 Hàn Thuyên - Hà Nội (Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC