3.1 Ban quản lý có thiết lập một chính sách hiệu quả Có
Biểu 2.8 HIỂU BIẾT VỀ MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT
Khách hàng: Dự án X Người chuẩn bị: DTMP Ngày:
trong việc tuyển dụng, thuê mướn, đào tạo, đánh giá và đề bạt cho nhân viên của dự án hay không
3.2 Nhà đầu tư có thường xuyên cử giám sát viên xuống thị sát và đánh giá hoạt động của dự án
Có
…
KẾT LUẬN
Môi trường kiểm soát được xem là phù hợp với mô hình hoạt động của dự án X. Nó đem lại một khuôn mẫu an toàn, chắc chắn cho việc kiểm soát hoạt động của dự án
Biểu 2.9 CÁC HOẠT ĐỘNG GIAO DỊCH CHÍNH
Khách hàng: SGP – PTF UNDP
Người chuẩn bị: HDA Ngày:
Giao dịch: Chi tiêu Người soát xét: NTT Ngày:
Tất cả mọi chi tiêu của dự án đều được bộ phận kế toán tại văn phòng UNDP ghi chép.
Chi tiêu tại văn phòng của PTF tại UNDP
Chi tiêu tại văn phòng của PTF gồm lương cho Điều phối viên, Thư ký dự án, chi phí cho giám sát và đánh giá các khoá đào tạo, mua sắm thiết bị, văn phòng phẩm,…Mọi chi tiêu đều phải so sánh với kế hoạch làm việc, ngân sách, và được phê duyệt bởi Đại diện thường trú của UNDP tại Việt Nam.
Tạm ứng cho các tỉnh
Tạm ứng phải phù hợp với đề nghị của các tỉnh. Giấy đề nghị tạm ứng phải được phê chuẩn bởi Điều phối viên (Ông Phạm Hải), sau đó là Phòng Kế toán của UNDP.
Tạm ứng lần sau cũng tuân theo quy tắc trên và chỉ được thực hiện khi khoản tạm ứng chưa giải ngân trước đó đã được trình bày rõ ràng, bằng số đề nghị tạm ứng trừ đi số dư của tạm ứng lần trước.
Theo dõi tạm ứng
Hàng quý, Ban quản lý dự án ở các tỉnh sẽ chuẩn bị báo cáo tài chính, nêu rõ các khoản tạm ứng tiếp nhận, khoản chi tiêu và số dư tiền cuối quý. Các chứng từ như Hoá đơn, Phiếu thu, Sổ kế toán, giấy tờ Ngân hàng sẽ được gửi kèm theo báo cáo quý. Mọi chi tiêu đều phải được phê chuẩn bởi Giám đốc dự án tỉnh trước khi được kiểm tra và phê duyệt bởi Điều phối viên và Phòng kế toán của UNDP.
RỦI RO
Có/ Không
Rủi to tiềm tàng
Có sự phân cách trách nhiệm hợp lý không? Có Các giao dịch quan trọng có được phê duyệt
đứng đắn không?
Có
Khách hàng có thường xuyên hoặc đột xuất thực hiện các kiểm tra đối với oác khoản chi tiêu không?
Có Phòng kế toán của UNDP là đối tượng của kiểm toán nội bộ và kiểm toán bên ngoài ….
Rủi ro kiểm soát
Các kiểm soát đối với hệ thống thông tin dữ liệu có thực sự hiệu quả không?
Có
Số dư tài khoản có nguy cơ bị làm sai lệch do gian lận không?
Không
Có sử dụng các điều chỉnh và ước lượng không? …
Không
Kết luận:
Cao Thấp
Đánh giá ban đầu về rủi ro tiềm tàng X
Biểu 2.10 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG THÔNG TIN
Khách hàng: SGP – PTF UNDP
Người chuẩn bị: HDA Ngày:
Người soát xét: NTT Ngày: