- Doanh thu thuần
2.2.1.3 Kế toán chiphí quản lý doanh nghiệp tại Chi nhánh Tổng Công ty xây dựng đường thuỷ Công ty sửa chữa phương tiện thuỷ và dịch vụ.
BẢNG KÊ CHIPHÍ THEOVỤ VIỆC
2.2.1.3 Kế toán chiphí quản lý doanh nghiệp tại Chi nhánh Tổng Công ty xây dựng đường thuỷ Công ty sửa chữa phương tiện thuỷ và dịch vụ.
dựng đường thuỷ -Công ty sửa chữa phương tiện thuỷ và dịch vụ.
Chi phí quản lý doanh nghiệp là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung của toàn doanh nghiệp, bao gồm: chi phí hành chính, tổ chức, văn phòng, các chi phí chung khác liên quan đến hoạt động của doanh nghiệp.
Tuy Công ty là chi nhánh trực thuộc Tổng công ty xây dựng đường thuỷ nhưng chi phí dành cho việc quản lý,điều hành toàn bộ hệ thống cũng chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong tổng chi phí phát sinh trong kỳ.
Chứng từ kế toán sử dụng:
- Hoá đơn GTGT. - Phiếu chi.
- Uỷ nhiệm chi. - Phiếu kế toán.
Tài khoản sử dụng:
- TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp. TK 6421- Chi phí nhân viên quản lý. TK 64211- Chi phí tiền lương.
TK 6423- Chi phí đồ dùng văn phòng. TK 6425- Thuế, phí và lệ phí.
TK 6427- Chi phí dịch vụ mua ngoài. TK 64272- Tiền điện thoại.
TK 6428- Chi phí bằng tiền khác. TK 64281- Chi phí tiếp khách. TK 64282- Chi phí bằng tiền khác. TK 64283- Xăng dầu, s/c xe ô tô. TK 64286- Hội họp.
TK 64288- Bằng tiền khác.
Quy trình hạch toán:
Căn cứ vào chứng từ gốc như: Hoá đơn GTGT, phiếu chi, uỷ nhiệm chi,… kế toán vào sổ chi tiết TK 642, từ đó vào bảng kê số 5 và số 6. Cuối tháng căn cứ vào chứng từ gốc, sổ chi tiết và bảng kê kế toán vào nhật ký chứng từ số 8,…Từ nhật ký chứng từ số 8,…lập sổ cái TK 642. Định kỳ cuối quý, tổng hợp số liệu từ các nhật ký chứng từ, bảng kê, sổ cái kế toán lập báo cáo tài chính.
Ví dụ:
1. Ngày 21/11/2008 Công ty thanh toán tiền đổ mực máy phôtô copy cho Công ty TNHH Hà Hoa với tổng số tiền cả thuế là 1.650.000 đồng, kế toán ghi phiếu chi số 595 (Biểu 2.13)
2. Ngày 20/12/2008 Công ty thanh toán tiền ăn ca T9/2008 cho văn phòng công ty với số tiền là 7.808.000 đồng , kế toán ghi phiếu chi số 688A.(Biểu 2.14)
- Căn cứ vào phiếu chi số 595 và phiếu chi số 688A kế toán vào sổ chi tiết TK 642 (Biểu 2.15 và Biểu 2.16).
- Từ sổ chi tiết TK 642, vào bảng kê số 5 (Biểu 2.17)
- Cuối tháng căn cứ vào chứng từ gốc như phiếu chi…, sổ chi tiết TK 642, bảng kê số 5 vào Nhật ký chứng từ số 8 (đã trích ở Nhật ký chứng từ số 8-Biểu 2.6).
- Dựa vào Nhật ký chứng từ số 8 kế toán vào sổ cái TK 642 (Biểu 2.18) - Cuối quý, kế toán lập báo cáo tài chính.
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL GIÁ TRỊ GIA TĂNG MB/2008B
Liên 2: Giao khách hàng 0082400 Ngày 19 tháng 11 năm 2008 Đơn vị bán hàng:... Địa chỉ:... Số tài khoản:... Điện thoại:……… MS:
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty sửa chữa phương tiện thuỷ và dịch vụ Địa chỉ: Số 4 / 215 Lê Lai -Hải Phòng
Số tài khoản: 2100311.000003 Ngân hàng Nông nghiệp và PTNT Hải Phòng Hình thức thanh toán:...TM...MS: 0100202095-011
STT Tên hàng hoá , dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Mực X 256 h 1 500 000
Cộng tiền hàng: 1 500 000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 150 000 Tổng cộng tiền thanh toán: 1 650 000 Số tiền viết bằng chữ: Một triệu,sáu trăm năm mươi nghìn đồng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị Nguyễn Thị Nhật Phạm Vinh Hoa
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập,giao,nhận hoá đơn)
Biểu 2.12: Hoá đơn GTGT
CÔNG TY SỬA CHỮA PHƯƠNG TIỆN THUỶ VÀ DỊCH VỤ Số phiếu: 595
Số 4/215 Lê Lai – Hải Phòng Tài khoản: 1111
Tài khoản đ/ứ: 64282