- Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày 31/12/2006
2.3.4. Kế toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương
2.3.4.1. Đặc điểm
Chi phí tiền lương của cán bộ công nhân viên bao gồm: tiền lương trả theo sản phẩm và tiền lương trả theo thời gian. Trong đó, lương trả theo sản phẩm là lương khoán cho từng phần công việc.
2.3.4.2. Chứng từ kế toán
- Bảng chấm công
- Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH
- Danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH
- Bảng thanh toán tiền thưởng
- Phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành
- Phiếu báo làm thêm giờ
- Hợp đồng giao khoán
- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH
- Bảng kê trích các khoản theo lương
- Bảng lương sản phẩm
2.3.4.3. Tài khoản sử dụng
Tiền lương phải trả người lao động được theo dõi trên TK334, chi tiết thành:
- TK3341: Tiền lương phải trả CNV
- TK3342: Tiền BHXH trả CBCNV
- TK3343: Tiền lương CNSXKD dịch vụ
Các khoản trích theo lương gồm: BHXH, BHYT, kinh phí công đoàn, được theo dõi trên TK338, cụ thể:
- TK3382: Kinh phí công đoàn
- TK3383: BHXH - TK3384: BHYT 2.3.4.4. Sổ kế toán - Sổ NKC - Sổ cái TK334, 338 - Sổ chi tiết TK3341, 3342, 3343, TK3382, 3383, 3384 2.3.4.5. Sơ đồ trình tự ghi sổ
Hàng tháng căn cứ vào bảng chấm cô ng, biên bản kiểm tra kế hoạch sản xuất của từng phân xưởng, định mức lao động, đơn giá mức lao động và mức lương cơ bản của cán bộ công nhân viên trong Công ty, phòng Tổ chức Nhân chính lập bảng thanh toán lương tính tiền lương phải trả trong tháng. Bảng thanh toán lương sau đó được chuyển đến phòng kế toán, kế toán sẽ tiến hành nhập số liệu vào máy tính. Số liệu sẽ được phần mềm kế toán xử lý và chuyển vào các sổ kế toán liên quan.
Bảng chấm công, -Sổ NKC
Bảng thanh toán -Sổ cái TK334, 338 tiền thưởng… - Sổ chi tiết TK3341,
TK3342, … Phần mềm Kế toán (máy vi tính)
- báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán quản trị
: Nhập số liệu hàng ngày
: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm : Đối chiếu, kiểm tra